الإجابة المختصرة
نعم. إذا كانت عليك ضريبة فيدرالية مستحقة، يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) استخدام مبلغك المسترد لسداد ذلك الرصيد بموجب IRC 6402، وترسل إليك الإشعار CP49. وبشكل منفصل، يمكن لبرنامج مقاصة الخزانة (Treasury Offset Program) أخذ المبلغ المسترد لسداد نفقة أطفال متأخرة، أو التزامات فيدرالية غير ضريبية مثل قروض الطلاب، أو ضريبة دخل الولاية، أو بعض تعويضات البطالة. وفي الحالتين تتلقى إشعارًا.
أهم النقاط
- هناك نظامان مختلفان يأخذان المبالغ المستردة: مصلحة الضرائب للضرائب الفيدرالية (الإشعار CP49)، ومكتب الخدمات المالية التابع لوزارة الخزانة لمطالبات الجهات الأخرى (إشعار المقاصة).
- خطة السداد أو وضع الضائقة الاقتصادية لا يحمي المبلغ المسترد: تقول مصلحة الضرائب إن المبالغ المستردة المستقبلية تذهب إلى رصيدك حتى يُسدَّد بالكامل.
- الاعتراض يُوجَّه إلى الجهة التي تلقت المال: مصلحة الضرائب للضرائب الفيدرالية، والجهة المذكورة في الإشعار لأي شيء آخر.
- مقدّم الإقرار المشترك الذي سدد مبلغه المسترد التزامًا متأخرًا على الزوج الآخر وحده يمكنه طلب استعادة حصته عبر النموذج 8379.
- في حالة الضائقة الاقتصادية الحقيقية، يمكنك أن تطلب من مصلحة الضرائب صرف المبلغ المسترد قبل استخدامه لسداد الضرائب المتأخرة، لكن المهلة قصيرة.
نوعان من مقاصة المبالغ المستردة، وكيف تعرف أيهما حدث لك
قد ينقص المبلغ المسترد لثلاثة أسباب: أن مصلحة الضرائب صحّحت إقرارك، أو أنها استخدمته لسداد ضريبة فيدرالية مستحقة عليك، أو أن وزارة الخزانة استخدمته للسداد لجهة أخرى. وتسمي مصلحة الضرائب الحالتين الأخيرتين «مقاصة» (offset). ويتيح IRC 6402(a) لمصلحة الضرائب أن تخصم المبلغ المدفوع الزائد من أي ضريبة فيدرالية مستحقة عليك وترد الباقي؛ وتوجب الفقرات (c) إلى (f) إجراء المقاصة لسداد نفقة الأطفال المتأخرة، ومطالبات الجهات الفيدرالية، وضريبة دخل الولاية، وتعويضات البطالة المشمولة.
| السؤال | مقاصة الضرائب الفيدرالية | برنامج مقاصة الخزانة |
|---|---|---|
| ماذا تسدد | الضرائب الفيدرالية المتأخرة والغرامات والفوائد عن سنوات أخرى | نفقة الأطفال المتأخرة، والالتزامات الفيدرالية غير الضريبية (مثل قروض الطلاب)، وضريبة دخل الولاية، وبعض تعويضات البطالة في الولاية |
| من يأخذها | مصلحة الضرائب | مكتب الخدمات المالية (Bureau of the Fiscal Service)، لصالح الجهة الدائنة |
| الإشعار الذي تتلقاه | إشعار من مصلحة الضرائب، عادةً CP49 | إشعار مقاصة من مكتب الخدمات المالية يذكر اسم الجهة |
| بمن تتصل | بالرقم الوارد في إشعار مصلحة الضرائب | بالجهة المذكورة في الإشعار؛ ورقم خط TOP هو 800-304-3107 |
| من يستطيع إلغاءها | مصلحة الضرائب | الجهة التي تلقت المال فقط |
يصدر مكتب الخدمات المالية التابع لوزارة الخزانة المبالغ المستردة لمصلحة الضرائب ويدير برنامج مقاصة الخزانة (TOP). وتقول مصلحة الضرائب إن تفاصيل المقاصة غير الضريبية «لا تُقدَّم إلى مصلحة الضرائب»، لذا لا تتصل بمصلحة الضرائب بشأنها إلا إذا كان المبلغ المسترد في إشعار المقاصة يختلف عن المبلغ المسترد في إقرارك. وإذا لم تتلق أي إشعار على الإطلاق، تقترح خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) الاتصال بمصلحة الضرائب على 800-829-1040 (IRS.gov, 2026) لمعرفة أين ذهب المال.
عندما تحتفظ مصلحة الضرائب بمبلغك المسترد مقابل الضرائب المتأخرة: الإشعار CP49
ترسل مصلحة الضرائب الإشعار CP49 عندما «استخدمنا كل مبلغك المسترد أو جزءًا منه لسداد دين ضريبي». ويشرح الإشعار كيف استُخدم المبلغ المسترد وما إذا كان قد بقي رصيد. وتُحتسب المقاصة دفعةً، لذا تتوقف الفوائد وغرامة عدم الدفع على الجزء الذي غطته. وإذا تبقى شيء بعد سداد الرصيد، تقول مصلحة الضرائب إنك ستحصل عليه خلال 3 أسابيع ما لم تكن عليك ضرائب أو ديون أخرى مُلزمة بتحصيلها.
تتوقف الخطوة التالية على ما تبقى:
- سُدِّد الرصيد بالكامل. لا شيء آخر عليك فعله؛ احتفظ بالإشعار مع مستندات تلك السنة.
- لا يزال هناك رصيد مستحق. سدده، أو ضع خطة سداد. ويوضح دليلنا عن خيارات التخفيف حسب حجم الرصيد أي الخطط تناسبك. وتذكر مصلحة الضرائب الخيارات نفسها في صفحة الإشعار CP49: خطة سداد، أو عرض التسوية (Offer in Compromise)، أو تأجيل مؤقت للتحصيل.
- تعتقد أن الرصيد خاطئ. اتصل بالرقم الوارد في الإشعار وإقرارك أو إقرارك المعدَّل جاهز أمامك. ويغطي دليلنا عن الاعتراض على رصيد لدى مصلحة الضرائب كل طريق.
إذا كانت لديك بالفعل فاتورة عن تلك السنة، مثل الإشعار CP14 أو التذكير CP501، فإن المقاصة استخدمت مبلغك المسترد لسداد ذلك الرصيد نفسه. قارن السنة والمبلغ بتلك الإشعارات.
مثال (بأرقام افتراضية). يُظهر إقرارك الجديد مبلغًا مستردًا قدره $2,400، ولا يزال عليك $1,500 عن سنة سابقة. تستخدم مصلحة الضرائب $1,500 لسداد السنة القديمة، وترسل الإشعار CP49 الذي يُظهر رصيدًا صفريًا، وتصرف الـ $900 الباقية. وإذا كان عليك أيضًا التزام غير ضريبي مُدرج في برنامج مقاصة الخزانة، فقد تُخفَّض هذه الـ $900 أيضًا، وستتلقى إشعارًا منفصلًا من مكتب الخدمات المالية.
عندما تأخذ جهة أخرى مبلغك المسترد: برنامج مقاصة الخزانة
يطابق برنامج مقاصة الخزانة المدفوعات الفيدرالية، بما فيها المبالغ الضريبية المستردة، مع قاعدة بيانات للالتزامات المتأخرة التي أحالتها إليه الجهات الفيدرالية وجهات الولايات. وقبل إحالة أي التزام، يجب على الجهة أن ترسل إليك رسالة تشرح سببه، والمبلغ المستحق عليك، وأنها تعتزم تحصيله من المدفوعات الفيدرالية، وحقوقك في مراجعة المطالبة وترتيب السداد. وعندما يأخذ البرنامج مالًا، تتلقى إشعارًا يُظهر المبلغ المسترد الأصلي، والمبلغ المأخوذ، والجهة التي تلقته.
- الاعتراض يُوجَّه إلى الجهة. بموجب IRC 6402(g)، لا يجوز لمصلحة الضرائب ولا لمحكمة فيدرالية مراجعة هذه المقاصّات باعتبارها مسألة ضريبية؛ فحقوقك تكون في مواجهة الجهة أو الولاية التي تلقت المال. ولا يستطيع موظفو البرنامج مناقشة الالتزام أو رد ما أُخذ.
- السداد يكون للجهة. لا يقبل البرنامج أي مدفوعات. ولمنع المقاصّات المستقبلية، تواصل مع الجهة أو برنامج التحصيل التابع لها وسدد المطالبة أو قم بتسويتها.
- التأخير أمر طبيعي. تقول وزارة الخزانة إنه قد يمر أسبوعان أو أكثر قبل أن تسجّل الجهة المتلقية المال.
إذا كنت لا تعرف أي جهة تلقت المال، فرقم الخط الآلي للبرنامج هو 800-304-3107 (TTY 800-877-8339)، وفقًا لصفحات مصلحة الضرائب ووزارة الخزانة المذكورة أدناه.
المبالغ المستردة أثناء خطة السداد أو وضع الضائقة الاقتصادية أو عرض التسوية
كونك في اتفاق مع مصلحة الضرائب لا يحمي مبلغك المسترد. ولكل خيار قاعدته الخاصة:
| وضعك | ما يحدث للمبلغ المسترد | المصدر |
|---|---|---|
| خطة سداد | يُستخدم لسداد رصيدك حتى يُسدَّد بالكامل. ويجب أن تستمر في سداد كل دفعة مجدولة. | صفحة خطط السداد لدى مصلحة الضرائب |
| غير قابل للتحصيل حاليًا (Currently Not Collectible) | يُستخدم لسداد رصيدك غير المدفوع. | صفحة التأجيل المؤقت للتحصيل لدى مصلحة الضرائب |
| عرض تسوية قيد النظر | تستمر المقاصّات بموجب IRC 6402(a) حتى قبول العرض. ولا يجوز أن يعتمد مبلغ عرضك على مبلغ مسترد متوقع. | النموذج 656 (Rev. 4-2026)، القسم 7 |
| عرض تسوية مقبول | تنص شروط النموذج 656 على أن مصلحة الضرائب تحتفظ بالمبالغ المستردة المستحقة لك عن ضريبة رُبطت قبل قبولها العرض، بما في ذلك الفوائد. | النموذج 656 (Rev. 4-2026)، القسم 7 |
المبلغ المسترد المأخوذ أثناء الخطة دفعةٌ لتخفيض الرصيد، لا بديل عن القسط التالي. وتفويت دفعة لأن مبلغًا مستردًا قد استُخدم قد يعرّض الخطة للتخلّف عن السداد. ولقواعد الخطط راجع مقارنة خطط السداد لدى مصلحة الضرائب، ولشروط العرض بالتفصيل دليل عرض التسوية ضمن Fresh Start.
هل يمكنك استعادة مبلغ مسترد أُخذ بالمقاصة؟
الضائقة الاقتصادية: اطلب قبل استخدام المبلغ المسترد
إذا كنت لا تستطيع تغطية نفقات المعيشة الأساسية، يمكن لمصلحة الضرائب إصدار مبلغ مسترد متجاوز للمقاصة (Offset Bypass Refund)، أي مبلغ مسترد يتخطى رصيدك الضريبي الفيدرالي (IRM 21.4.6.5.7.1). والضائقة هنا تعني الضائقة الاقتصادية كما يعرّفها IRC 6343، ويُبت فيها حالةً بحالة، وتحتاج إلى مستندات تُثبت الضائقة والمبلغ الذي تحتاجه. والتوقيت صارم: يجب عمومًا معالجة الطلب قبل ربط الإقرار الذي ينشأ عنه المبلغ المسترد، وبمجرد تسجيل المقاصة لا تستطيع مصلحة الضرائب عمومًا إلغاءها. ولا تستطيع مصلحة الضرائب تجاوز مقاصة برنامج مقاصة الخزانة الخاصة بنفقة الأطفال أو بمطالبة جهة أخرى؛ فتلك الجهة وحدها يمكنها قبول طلب الضائقة. اتصل بمصلحة الضرائب فور تقديم إقرارك، وإذا لم تتمكن من التصرف في الوقت المناسب، فاطلب المساعدة من خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب عبر النموذج 911 (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)) أو على 877-777-4778 (IRS.gov, 2026).
الإقرار المشترك: تخصيص حصة الزوج المتضرر
إذا قدّمت إقرارًا مشتركًا وسدد المبلغ المسترد التزامًا متأخرًا على زوجك/زوجتك لست مسؤولًا عنه، فقدّم النموذج 8379، تخصيص حصة الزوج المتضرر (Injured Spouse Allocation)، لاستعادة حصتك. ويشمل ذلك نفقة الأطفال، ومطالبات الجهات الفيدرالية، وضريبة دخل الولاية، وتعويضات البطالة، وتقول صفحة الإشعار CP49 لدى مصلحة الضرائب إنه ينطبق أيضًا عندما يسدد المبلغ المسترد ضرائب مستحقة على زوجك/زوجتك وحده. قدّمه مع الإقرار أو بعد إشعار المقاصة، بنموذج منفصل لكل سنة، خلال 3 سنوات من تقديم الإقرار أو سنتين (2) من دفع الضريبة، أيهما أبعد. وتقول مصلحة الضرائب إن المعالجة قد تستغرق حتى 8 أسابيع عند تقديمه منفردًا، وأطول عند تقديمه مع إقرار. ويشرح دليلنا عن الطلاق والفواتير الضريبية المشتركة كيف يختلف ذلك عن إعفاء الزوج البريء.
رصيد ضريبي مشترك لا ينبغي أن تتحمله
إذا سدد المبلغ المسترد رصيدًا ضريبيًا فيدراليًا مشتركًا وتعتقد أن زوجك أو زوجك السابق وحده هو المسؤول عنه، فالنموذج 8379 ليس النموذج الصحيح. وتشير خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب إلى النموذج 8857، طلب إعفاء الزوج البريء (Request for Innocent Spouse Relief)؛ راجع إعفاء الزوج البريء.
كيف توقف المقاصّات المستقبلية لمبالغك المستردة
- اعرف المبلغ المستحق عليك. راجع رصيد كل سنة في حسابك الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب (Online Account)؛ ويشرح دليلنا عن معرفة رصيدك لدى مصلحة الضرائب الخطوات.
- سدد الرصيد أو قم بتسويته. تتوقف مقاصّات الضرائب الفيدرالية عند سداد الرصيد. والخطة وحدها لا توقفها.
- سوِّ المطالبات غير الضريبية مع الجهة المعنية. مطالبات نفقة الأطفال وقروض الطلاب والولايات تبقى في برنامج مقاصة الخزانة حتى تزيلها الجهة.
- راجع الاستقطاع الضريبي من دخلك. إذا كنت تتوقع أن تؤخذ مبالغك المستردة، فإن أداة تقدير الاستقطاع الضريبي (Tax Withholding Estimator) لدى مصلحة الضرائب يمكن أن تساعدك على ضبط الاستقطاع ليقترب مما عليك فعلًا، فيبقى مال أقل لدى مصلحة الضرائب. وسدد الرصيد مباشرةً بدلًا من ذلك.
- استمر في تقديم إقراراتك. المقاصة ليست سببًا لعدم تقديم الإقرار؛ فالسنوات التي لم تُقدَّم إقراراتها تضيف غرامة عدم تقديم الإقرار.
يمكنك القيام بكل ذلك بنفسك، وتتوفر مساعدة مجانية من خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب ومن عيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics). لست متأكدًا مما يعنيه إشعارك؟ احصل على مراجعة مجانية أو اتصل على 1-877-800-8180. ولمعرفة ما تشمله الاستشارة، اقرأ ما يحدث في الاستشارة المجانية.
الأسئلة الشائعة
عادةً لأن عليك ضريبة فيدرالية مستحقة عن سنة أخرى. فتستخدم مصلحة الضرائب المبلغ المسترد لسداد ذلك الرصيد وترسل الإشعار CP49. أما إذا جاء الإشعار من مكتب الخدمات المالية، فإن المبلغ المسترد سدد مطالبة جهة أخرى، مثل نفقة الأطفال أو قرض طلابي أو ضريبة الولاية.
نعم. تقول مصلحة الضرائب إن المبالغ المستردة المستقبلية تُستخدم لسداد رصيدك حتى يُسدَّد بالكامل، ويجب أن تستمر في سداد دفعاتك المجدولة.
اقرأ إشعار المقاصة؛ فهو يذكر اسم الجهة والمبلغ. وإذا لم تتلق إشعارًا، فاتصل بخط برنامج مقاصة الخزانة على 800-304-3107، أو بمصلحة الضرائب إذا استُخدم المبلغ المسترد لسداد ضريبة فيدرالية.
إذا قدّمت إقرارًا مشتركًا ولست مسؤولًا عن الالتزام، فقدّم النموذج 8379، تخصيص حصة الزوج المتضرر، للمطالبة بحصتك. أما إذا سدد المبلغ المسترد رصيدًا ضريبيًا فيدراليًا مشتركًا، فالنموذج المناسب هو النموذج 8857.
أحيانًا. إذا كنت لا تستطيع تغطية نفقات المعيشة الأساسية، يمكن لمصلحة الضرائب إصدار مبلغ مسترد متجاوز للمقاصة، لكن عمومًا فقط إذا تصرفت قبل ربط الإقرار وتسجيل المقاصة. ولا يمكنها تجاوز المقاصّات الخاصة بنفقة الأطفال أو بمطالبات جهات أخرى.
نعم. المبلغ المستخدم يخفّض رصيدك، وتتوقف الفوائد والغرامات على ذلك الجزء. وأي رصيد متبقٍ يظل يزيد حتى يُسدَّد.
المصادر
- IRS Topic no. 203, Reduced refund
- IRS: Understanding your CP49 notice
- IRS: Injured spouse relief
- Taxpayer Advocate Service: Refund offsets
- IRS: Tax season refund frequently asked questions
- IRS: Payment plans; installment agreements
- IRS: Temporarily delay the collection process
- IRS Form 656, Offer in Compromise (Rev. 4-2026)
- IRM 21.4.6, Refund Offset Research, Reversals, and Injured Spouse Processing (10-01-2026)
- IRS: Interest
- Bureau of the Fiscal Service: Treasury Offset Program
- Bureau of the Fiscal Service: TOP FAQs for the public
- 26 U.S.C. 6402, Authority to make credits or refunds
- IRS Form 8379 instructions
نتحقق من كل رقم مقابل موقع IRS.gov ونسجّل التغييرات في صفحة الأرقام الرئيسية.
هل تريد أن يطّلع مختص على الخيارات المتاحة لك؟
استشارة مجانية دون أي التزام. إذا قبلنا قضيتك، نحدد لك الرسوم الثابتة مسبقًا قبل بدء أي عمل. وإذا كان بإمكانك التعامل مع الأمر بنفسك عبر موقع IRS.gov، فسنخبرك بذلك. لا توجد نتيجة مضمونة.
تقدم هذه الصفحة معلومات عامة عن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وليست استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك. أرقام مصلحة الضرائب تتغير؛ وكل رقم مرتبط بمصدره الرسمي وبتاريخ آخر تحقق أجريناه منه.