پاسخ کوتاه
حسابرسی رمزارز معمولاً به دو موضوع برمی‌گردد: آیا هر فروش، معاوضه یا پرداخت با رمزارز گزارش شده است، و آیا می‌توانید بهای تمامشده (cost basis) خود را ثابت کنید. نامههای 6173، 6174 و 6174-A نامههای رعایت قوانین هستند، نه حسابرسی، و CP2000 یک اطلاعیه تطبیق است. در یک بازرسی واقعی، سوابق صرافی و کیف پول مدرک شما هستند.
نکات کلیدی
- IRS داراییهای دیجیتال را مال (property) تلقی می‌کند، بنابراین فروش، معاوضه یا خرج‌کردن رمزارز واگذاری قابل‌گزارش است، حتی اگر هیچ فرم 1099-DA به دستتان نرسد.
- نامههای 6173، 6174 و 6174-A نامههای رعایت داوطلبانه هستند؛ IRS میگوید این نامه‌ها حسابرسی نیستند، اما نامه 6173 یک مهلت پاسخ دارد و سکوت ممکن است به بازرسی منجر شود.
- فرم 1099-DA عواید ناخالص فروشها را از 1 ژانویه 2025 گزارش می‌کند و مبنا را فقط برای برخی معاملات بعدی، بنابراین نبود مبنا رایج‌ترین خلأیی است که IRS می‌بیند.
- از 1 ژانویه 2025، مبنا به تفکیک هر کیف پول یا هر حساب پیگیری میشود؛ سوابقی را نگه دارید که هر واگذاری را به بهای تمامشده آن مرتبط می‌کند.
- اظهارنامه اصلاحی که پیش از نخستین تماس IRS با شما درباره بازرسی تسلیم شود، میتواند اظهارنامه اصلاحی واجد شرایط باشد که بر جریمه مربوط به عدم دقت اثر می‌گذارد.
بررسی رمزارز چگونه آغاز میشود: نامه‌ها، اطلاعیه‌ها و حسابرسی‌ها
بیشتر کسانی که درباره رمزارز از سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) نامه دریافت می‌کنند، حسابرسی نشده‌اند. IRS از سه ابزار متفاوت استفاده می‌کند و پاسخ به هر کدام فرق دارد:
| آنچه دریافت کرده‌اید | چیست | پاسخ لازم است؟ | مطلب بعدی |
|---|---|---|---|
| نامه 6173 | نامه رعایت داوطلبانه (voluntary compliance letter): IRS میگوید اطلاعاتی دارد که نشان میدهد شما حساب رمزارز دارید یا داشته‌اید و برای سال‌های فهرست‌شده هیچ اظهارنامه یا جدولی که معاملات را گزارش کند ندارد | بله، تا تاریخ «پاسخ تا» (respond by) روی نامه | بخش زیر |
| نامه 6174 یا 6174-A | نامههای رعایت داوطلبانه که نحوه گزارش رمزارز را توضیح میدهند؛ 6174-A میگوید ممکن است معاملات را به‌درستی گزارش نکرده باشید | نمونه نامههای 2019 میگویند پاسخ لازم نیست؛ اگر خطایی پیدا کردید، اظهارنامه را اصلاح کنید | بخش زیر |
| CP2501 یا CP2000 | اطلاعیه‌های تطبیق خودکار، وقتی یک فرم 1099 با اظهارنامه شما هم‌خوانی ندارد | بله، تا تاریخ روی اطلاعیه | مانده‌های مالیاتی رمزارز |
| نامه حسابرسی (برای مثال نامه 566) یا یک درخواست اسناد و اطلاعات | بازرسی اظهارنامه شما | بله، تا تاریخی که بازرس تعیین می‌کند | انواع حسابرسی IRS |
صفحه نامههای رعایت داوطلبانه IRS صریحاً میگوید چنین نامهای «حسابرسی اظهارنامه مالیاتی شما یا عدم تسلیم آن نیست.» CP2000 هم حسابرسی نیست: بر اساس اظهارنامههای اطلاعاتی (information returns) تغییراتی پیشنهاد می‌کند. هر دو همچنان ممکن است به صورتحساب مالیاتی ختم شوند، و نامه 6173 بی‌پاسخ ممکن است برای بازرسی ارجاع شود.
نامههای 6173، 6174 و 6174-A: هر کدام چه میخواهد
IRS ارسال این نامه‌ها را در ژوئیه 2019 آغاز کرد (IR-2019-132) و گفت بیش از 10,000 مؤدی مالیاتی آن‌ها را دریافت خواهند کرد، و هنوز هر سه را در صفحه نامههای رعایت داوطلبانه خود فهرست می‌کند. نسخه‌های نمونه منتشرشده در IRS.gov (ویرایش 6-2019) به شرح زیر است؛ اگر نامهای که دریافت می‌کنید متفاوت باشد، همان نامه ملاک است.
نامه 6173
این تنها نامهای است که مهلت دارد. در آن آمده است که IRS برای سال‌های فهرست‌شده هیچ اظهارنامه، فرم یا جدولی که معاملات ارز مجازی شما را گزارش کند دریافت نکرده است، و از شما میخواهد تا تاریخ «پاسخ تا» یکی از این سه کار را انجام دهید:
- هر اظهارنامه تسلیم‌نشده را تسلیم کنید و معاملات را گزارش دهید؛
- اگر اشتباهی کرده‌اید، اظهارنامه اصلاحی تسلیم کنید و بالای صفحه اول آن «Letter 6173» بنویسید؛ یا
- اگر معتقدید درست گزارش داده‌اید، شرح واقعیات را همراه با سابقه درآمد رمزارزی که گزارش کرده‌اید و رونوشت آنچه تسلیم کرده‌اید بفرستید، با امضا و تحت مجازات شهادت دروغ (penalties of perjury).
نمونه نامه میگوید اظهارات با اطلاعات بانک‌ها، مشاوران مالی و منابع دیگر مقایسه میشود، که می‌توانید تا تاریخ «پاسخ تا» درخواست 30 روز تمدید کنید، و اگر IRS از شما پاسخی دریافت نکند «ممکن است حساب مالیاتی شما را برای بازرسی ارجاع دهد.» می‌توانید فرم 2848 بفرستید تا نماینده‌ای به‌جای شما پاسخ دهد.
نامههای 6174 و 6174-A
هر دو توضیح میدهند رمزارز چگونه گزارش میشود (جدول C برای رمزارزی که به عنوان پیمانکار دریافت شده، جدول D برای فروشها و معاوضه‌ها، جدول E برای برخی درآمدهای تکمیلی) و میگویند اگر متوجه شدید درست گزارش نکردهاید، اظهارنامه را اصلاح یا تسلیم کنید و شماره نامه را بالای اظهارنامه بنویسید. نامه 6174-A نسخه جدی‌تر است: میگوید ممکن است معاملات خود را به‌درستی گزارش نکرده باشید و اضافه می‌کند که IRS ممکن است مکاتبات بیشتری درباره اقدامات اجرایی احتمالی بفرستد. هر دو نمونه نامه میگویند لازم نیست پاسخ دهید.
«پاسخ لازم نیست» به معنای «کاری لازم نیست» نیست. اگر بررسی سوابقتان واگذاری‌های گزارشنشده را نشان دهد، اصلاح اظهارنامه همین حالا، پیش از هر تماس برای بازرسی، معمولاً مسیر کم‌هزینه‌تری است؛ اظهارنامههای اصلاحی و حسابرسی را ببینید.
IRS در حسابرسی رمزارز چه چیزی را بررسی می‌کند
صفحه داراییهای دیجیتال IRS قاعده پایه را تعیین می‌کند: «از نظر مالیاتی ایالات متحده، داراییهای دیجیتال مال (property) محسوب می‌شوند، نه ارز.» دارایی دیجیتال هر نمایش دیجیتالی از ارزش است که در یک دفتر کل توزیع‌شده با امنیت رمزنگاری ثبت شده باشد، از جمله رمزارزها، استیبل‌کوین‌ها و NFT. بر اساس این قاعده، بازرس این موارد را بررسی می‌کند:
- پرسش دارایی دیجیتال. فرم 1040 می‌پرسد آیا در طول سال دارایی دیجیتالی را به عنوان پاداش، جایزه یا پرداخت دریافت کرده‌اید، یا آن را فروخته، معاوضه کرده یا به هر نحو دیگری واگذار کرده‌اید. پاسخ «خیر» در کنار سوابق صرافی که معاملات را نشان میدهد نخستین چیزی است که به چشم می‌آید.
- هر واگذاری، نه فقط تبدیل به پول نقد. فروش در برابر دلار، معاوضه یک کوین با کوین دیگر و پرداخت بهای کالا یا کارمزد با رمزارز همگی واگذاری‌هایی هستند که در فرم 8949 گزارش می‌شوند. IRS میگوید باید معاملات دارایی دیجیتال را گزارش کنید «چه به سود یا زیان مشمول مالیات منجر شوند و چه نشوند.»
- درآمدی که به‌صورت رمزارز دریافت شده. رمزارزی که به عنوان دستمزد، پاداش یا از ایردراپ دریافت میشود، درآمد عادی به ارزش منصفانه بازار آن به دلار آمریکا در زمان دریافت است. اگر آن را به عنوان پیمانکار مستقل دریافت کرده‌اید، نامههای 6174 یادآوری می‌کنند که درآمد خوداشتغالی است و مشمول مالیات خوداشتغالی (15.3% (IRS.gov, 2026)) میشود.
- مبنا و دوره نگهداری. مبنا مبلغی است که پرداخت کرده‌اید، از جمله کارمزدها و حق‌العمل‌ها. دارایی‌هایی که بیش از یک سال نگهداری شده‌اند سود بلندمدت ایجاد می‌کنند؛ یک سال یا کمتر سود کوتاه‌مدت ایجاد می‌کند که با نرخ‌های عادی مشمول مالیات است.
- انتقال بین کیف پول‌های خودتان. این انتقال‌ها عموماً مشمول مالیات نیستند مگر آنکه کارمزد را با رمزارز پرداخته باشید، اما برای نشان‌دادن اینکه انتقال به خودتان بوده و نه فروش، به سوابق نیاز دارید.
- حساب‌های خارج از کشور و پلتفرم‌های خارجی. این نامه‌ها تأکید می‌کنند که این الزام چه حساب در آمریکا باشد و چه در خارج اعمال میشود، و IRS میگوید معاملات از طریق کارگزاران خارجی باید گزارش شوند، حتی اگر هیچ فرم 1099-DA صادر نشود.
اگر رمزارز را به عنوان کسب‌وکار گزارش می‌کنید، موضوعات عمومی جدول C (Schedule C) در حسابرسی افراد خوداشتغال نیز اعمال میشود.
بهای تمامشده: فرم 1099-DA، پیگیری به تفکیک کیف پول و سوابقی که کارساز است
فرم 1099-DA روشی است که کارگزاران با آن فروش داراییهای دیجیتال را به شما و IRS گزارش می‌کنند. طبق صفحه داراییهای دیجیتال IRS، کارگزاران باید عواید ناخالص را برای معاملات از 1 ژانویه 2025 به بعد، و مبنا را برای برخی معاملات از 1 ژانویه 2026 به بعد گزارش کنند. دستورالعملهای فرم 1099-DA (بازبینی‌شده در 30 آوریل 2026) گزارش مبنا را به «اوراق بهادار مشمول» (covered securities) محدود می‌کند: داراییهای دیجیتالی که پس از 2025 در حسابی به دست آمده‌اند که کارگزار نگهداری (custody) آن را بر عهده داشته و تا زمان فروش در همان‌جا مانده‌اند. برای داراییهای دیگر، کارگزار ملزم به گزارش مبنا نیست.
این خلأ در حسابرسی اهمیت دارد. اگر IRS در اظهارنامه شما عواید را ببیند و مبنایی نبیند، ممکن است کل عواید را سود تلقی کند. وظیفه شما اثبات بهای تمامشده است.
مبنا به تفکیک کیف پول از 2025
مقررات نهایی (Treas. Reg. 1.1012-1(j)، T.D. 10000) عموماً درباره داراییهای دیجیتالی اعمال میشود که از 1 ژانویه 2025 به بعد به دست آمده یا منتقل شده‌اند: مبنا در درون هر کیف پول یا حساب شناسایی میشود، نه در کل داراییهای شما. Rev. Proc. 2024-28 یک قاعده امن (safe harbor) برای تخصیص مبنای استفاده‌نشده‌ای که در 1 ژانویه 2025 داشتید به هر کیف پول یا حساب فراهم کرد. این قاعده امن شامل مبنایی نمی‌شود که پیش‌تر در بازرسی‌ای که IRS پیش از 1 ژانویه 2025 آغاز کرده، در دفتر استیناف یا در دادگاه در حال بررسی بوده است، مگر آنکه به‌موقع به‌طور قطعی تعیین شده باشد. برای معاملات قدیمی‌تر، پرسشهای متداول IRS درباره ارز مجازی (که عموماً درباره معاملات پیش از 2025 اعمال می‌شوند) شناسایی مشخص (specific identification) را مجاز می‌دانند، به شرط آنکه بتوانید واحدها را مستند کنید؛ در غیر این صورت فرض میشود واحدها به ترتیب اولین ورودی، اولین خروجی (first in, first out) فروخته شده‌اند.
| سوابقی که کارساز است | سوابقی که کافی نیست |
|---|---|
| سابقه کامل معاملات به‌صورت فایل CSV از هر صرافی، از جمله حساب‌های بسته‌شده، تا نخستین خرید | تصویر صفحه سبد دارایی که موجودی امروز را نشان میدهد |
| صورتحسابهای بانکی و کارت که دلارهای فرستاده‌شده به هر صرافی را نشان میدهند | یک رقم کلی «سرمایه‌گذاری‌شده» از حافظه |
| نشانی کیف پول‌ها و شناسه‌های تراکنش روی زنجیره (on-chain) که انتقال‌ها بین کیف پول‌های خودتان را به هم مرتبط می‌کنند | انتقال‌های توضیح‌داده‌نشده که شبیه فروش یا هدیه به دیگران به نظر می‌رسند |
| سابقه ارزش دلاری رمزارزی که به عنوان درآمد دریافت شده، در تاریخ دریافت | ارزش‌هایی که در پایان سال یا در تاریخ فروش گرفته شده‌اند |
| سوابق مبنای اهداکننده برای رمزارز هدیهگرفتهشده | هیچ مدرکی از اهداکننده (پرسشهای متداول IRS میگویند در این صورت مبنا برای محاسبه سود صفر است) |
| گزارش‌های نرم‌افزاری تطبیق‌داده‌شده با خروجیهای صرافی، با ذکر روش به‌کاررفته | خلاصه‌ای از نرم‌افزار مالیاتی که هیچ‌کس نمی‌تواند آن را به داده‌های منبع مرتبط کند |
پرسشهای متداول IRS میگویند قانون سوابقی را الزامی می‌کند که «برای اثبات مواضع اتخاذشده در اظهارنامههای مالیاتی کافی باشد.» اگر صرافی تعطیل شده است، برای بازسازی از صورتحسابهای بانکی و داده‌های اشخاص ثالث، حسابرسی با مدارک گمشده را ببینید. هرگز سابقه‌ای نسازید یا تاریخ آن را به عقب نبرید.
فروش صوری و رمزارز: قاعده فعلی
قاعده فروش صوری (wash sale) در IRC 1091 زیان را در صورتی رد می‌کند که ظرف 30 روز پیش یا پس از فروش، مال اساساً مشابهی بخرید. طبق متنی که در 25 اکتبر 2026 در law.cornell.edu خوانده شد، این قانون درباره «سهام یا اوراق بهادار» اعمال میشود و از داراییهای دیجیتال نامی نمیبرد. صفحات داراییهای دیجیتال IRS که ما بررسی کردیم اصلاً به فروش صوری نمی‌پردازند.
لوایحی در کنگره قرار است IRC 1091 را به داراییهای دیجیتال گسترش دهند؛ تا 25 اکتبر 2026 هیچ‌کدام را تصویب‌شده نیافتیم. دو هشدار: توکنی که خود یک اوراق بهادار است، یا صندوق یا اوراق بهادار دیگری که رمزارز نگه می‌دارد، موضوع دیگری است، و قانون ممکن است تغییر کند. پیش از تکیه بر زیانی که از فروش و خرید سریع دوباره همان کوین به دست آمده، قانون فعلی را بررسی کنید.
تعدیل‌های رایج، جریمه‌ها و یک مثال محاسبه‌شده
بازرسی‌های رمزارز معمولاً ترکیبی از این تغییرات را به همراه دارند:
- واگذاری‌های گزارشنشده به عنوان سود اضافه می‌شوند، گاهی با مبنای صفر اگر نتوانید بهای تمامشده را ثابت کنید.
- سود بلندمدت وقتی تاریخ‌های تحصیل قابل‌اثبات نباشد، کوتاه‌مدت طبقه‌بندی میشود.
- درآمد استیکینگ، پاداش یا پیمانکاری به ارزش منصفانه بازار اضافه میشود، به‌علاوه مالیات خوداشتغالی در جایی که درآمد کسب‌وکار بوده است.
- جریمه مربوط به عدم دقت طبق IRC 6662: 20% (IRS.gov, 2026) از کم‌پرداخت مالیات ناشی از سهل‌انگاری، که به گفته قانون شامل «هرگونه کوتاهی در تلاش معقول برای رعایت» است، یا ناشی از کم‌اظهاری قابل‌توجه (برای افراد، بیش از بیشترِ 10 درصد مالیات صحیح یا $5,000). دلیل موجه (reasonable cause) و حسن نیت یک دفاع است.
- بهره از موعد مقرر اظهارنامه با نرخ کوتاه‌مدت فدرال به‌علاوه 3 واحد درصد، که هر فصل تعدیل میشود (در این فصل 7% (IRS.gov, ژوئیه تا دسامبر 2026)).
مثال (ارقام فرضی). دانا در 2025 کوین‌هایی را به مبلغ $40,000 فروخت و فروش را گزارش نکرد. فرم 1099-DA صرافی عواید را نشان میدهد اما مبنا را نه. بازرس ابتدا $40,000 سود پیشنهاد می‌کند. با نرخ مالیات فرضی 22%، این $8,800 مالیات است، و جریمه مربوط به عدم دقت بر این کم‌پرداخت با نرخ 20% برابر $1,760 خواهد بود.
سپس دانا خروجیهای صرافی و سوابق بانکی را ارائه می‌کند که نشان میدهند بهای تمامشده کوین‌ها $31,000 بوده و بیش از یک سال نگهداری شده‌اند. سود به $9,000 کاهش می‌یابد. با نرخ بلندمدت فرضی 15%، مالیات $1,350 است و جریمه، اگر همچنان اعمال شود، $270 است، به‌علاوه بهره. این سوابق مالیات پیشنهادی را $7,450 کاهش دادند.
اگر IRS ادعای تقلب کند، وضعیت کاملاً تغییر می‌کند؛ این همان نقطه‌ای است که باید خودتان پاسخ‌دادن به پرسش‌ها را متوقف کنید و از یک وکیل مالیاتی کمک بگیرید.
نحوه پاسخ به حسابرسی رمزارز
- مشخص کنید چه چیزی دریافت کرده‌اید. نامه رعایت قوانین، اطلاعیه تطبیق یا نامه بازرسی؟ جدول بالای صفحه به شما میگوید کدام قواعد اعمال میشود. تاریخ روی آن را در تقویم خود ثبت کنید.
- سوابق IRS را دریافت کنید. ریز سوابق دستمزد و درآمد (wage and income transcript) خود را بگیرید تا ببینید IRS کدام فرم‌های 1099-DA، 1099-B، 1099-MISC یا 1099-K را دارد؛ ریز سوابق IRS را ببینید.
- همه چیز را استخراج کنید. سابقه کامل را از هر صرافی و کیف پول برای هر سال مورد بررسی دانلود کنید، به‌علاوه سوابق بانکی که ورود و خروج پول را نشان میدهند.
- هر واگذاری را بازسازی کنید. تاریخ، تعداد واحدها، عواید به دلار، بهای تمامشده به دلار، دوره نگهداری و کیف پول یا حسابی که از آن آمده است. روش شناسایی به‌کاررفته را یادداشت کنید.
- فقط به آنچه پرسیده شده پاسخ دهید. به هر قلم در نامه یا IDR، با شماره‌گذاری منطبق، همراه با یک نامه پوششی پاسخ دهید (از نامه پوششی پاسخ به حسابرسی ما استفاده کنید). از همه آنچه فرستاده میشود یک نسخه نگه دارید.
- درباره نتیجه تصمیم بگیرید. اگر گزارشی دریافت کردید، فرم 4549 را سطر به سطر بخوانید و اگر مخالفید، موافقت یا تجدید نظر را ببینید.
پس از آغاز بازرسی، اظهارنامه اصلاحی جدید آن‌طور که پیش از آن عمل می‌کرد عمل نمیکند: اصلاحات را به بازرس بدهید، که اظهارنامه اصلاحی را در پرونده نگه می‌دارد. جزئیات در اظهارنامههای اصلاحی و حسابرسی آمده است.
خودتان رسیدگی کنید یا کمک بگیرید
نامه 6174 در حالی که سوابق شما هیچ مشکلی ندارد پاسخی لازم ندارد. به CP2000 که در آن صرفاً مبنا را از قلم انداخته‌اید، اغلب می‌توانید خودتان با سوابق صرافی پاسخ دهید. کمک گرفتن زمانی ارزش بررسی دارد که IRS بازرسی‌ای را برای چند سال آغاز کرده باشد، سوابق ناقص باشد، از پلتفرم‌های خارجی استفاده کرده باشید، یا نامه به عدم گزارش عمدی اشاره کند. مؤسسات امور مؤدیان مالیاتی کم‌درآمد (Low Income Taxpayer Clinics) مؤدیان واجد شرایط را در حسابرسی به‌صورت رایگان یا با هزینه‌ای اندک نمایندگی می‌کنند، و خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service) (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) وقتی مشکلی با IRS باعث سختی شده باشد کمک می‌کند.
تیم Global Gate Tax Relief شامل وکلای مالیاتی، متخصصان Enrolled Agent (EA) و حسابداران رسمی (CPA) دارای مجوز است. این شرکت مشاوره رایگان ارائه میدهد، در صورت پذیرش پرونده فرم 2848 را تسلیم می‌کند و ریز سوابق مالیاتی شما را دریافت می‌کند، و هزینه ثابت را از ابتدا اعلام می‌کند؛ هیچ نتیجه‌ای را تضمین نمیکند. درخواست مشاوره رایگان بدهید یا با 1-877-800-8180 تماس بگیرید. اگر حسابرسی تمام شده و بدهکارید، گزینه‌ها اگر نمی‌توانید نتیجه را بپردازید را ببینید.
پرسشهای متداول
خیر. IRS نامه 6173 را نامه رعایت داوطلبانه میداند و میگوید چنین نامههایی حسابرسی نیستند. با این حال، این نامه مهلت پاسخ دارد، و نمونه نامه میگوید اگر پاسخ ندهید، IRS ممکن است حساب شما را برای بازرسی ارجاع دهد.
نمونه نامههای 2019 میگویند پاسخ لازم نیست. اما از شما میخواهند اظهارنامههای خود را بررسی کنید و اگر رمزارز را درست گزارش نکردهاید، اظهارنامه اصلاحی یا اظهارنامه دیرهنگام تسلیم کنید و شماره نامه را بالای آن بنویسید. اگر دستورالعملهای نامه خودتان متفاوت است، از آن پیروی کنید.
از اظهارنامههای اطلاعاتی مانند فرم 1099-DA (عواید ناخالص فروشها از 1 ژانویه 2025)، 1099-B، 1099-MISC و 1099-K، از پاسخ شما به پرسش دارایی دیجیتال در فرم 1040، و از سوابقی که صرافیها نگه میدارند. فروشهای گزارشنشده در یک پلتفرم خارجی همچنان باید گزارش شوند، حتی اگر هیچ فرمی صادر نشده باشد.
آن را از خروجیهای صرافی، صورتحسابهای بانکی و کارت که خریدها را نشان میدهند، و سوابق تراکنش روی زنجیره بازسازی کنید. بدون مدرک، IRS ممکن است کل عواید را سود تلقی کند. برای رمزارز هدیهگرفتهشده بدون سوابق اهداکننده، پرسشهای متداول IRS میگویند مبنا برای محاسبه سود صفر است.
تا 25 اکتبر 2026، قانون فروش صوری، IRC 1091، سهام و اوراق بهادار را پوشش میدهد و از داراییهای دیجیتال نامی نمیبرد، و ما هیچ تغییر تصویبشدهای نیافتیم. لوایحی برای گسترش آن در کنگره در جریان است، بنابراین پیش از تکیه بر زیان ناشی از فروش و خرید سریع دوباره، قانون فعلی را بررسی کنید.
اگر رمزارز گزارشنشده پیدا کردید، اصلاح اظهارنامه پیش از نخستین تماس IRS با شما درباره بازرسی میتواند آن را به اظهارنامه اصلاحی واجد شرایط (qualified amended return) تبدیل کند که مالیات اضافی را برای جریمه مربوط به عدم دقت به عنوان مالیات نشاندادهشده در اظهارنامه شما به حساب میآورد. بهره همچنان از موعد مقرر اصلی محاسبه میشود.
خیر. IRS میگوید ثبت داراییهای دیجیتال را الزامی نمیکند و نامهای با کد QR نمیفرستد که از شما بخواهد در یک درگاه رعایت قوانین ثبتنام کنید. کد را اسکن نکنید و جزئیات کیف پول را وارد نکنید.
منابع
- IRS: Digital assets (reviewed 2 Sep 2026)
- IRS: Voluntary compliance letters (reviewed 2 Oct 2026)
- IRS Letter 6173 (6-2019) sample
- IRS Letter 6174 (6-2019) sample
- IRS Letter 6174-A (6-2019) sample
- IR-2019-132: IRS has begun sending letters to virtual currency owners
- IRS: Understanding your Form 1099-DA (reviewed 28 Jun 2026)
- IRS: Instructions for Form 1099-DA (reviewed 30 Apr 2026)
- IRS: Frequently asked questions on virtual currency transactions (reviewed 30 Jun 2026)
- Rev. Proc. 2024-28, basis allocation to wallets or accounts as of January 1, 2025
- IRS: Understanding your CP2000 notice (reviewed 14 Jul 2026)
- IRS Topic 409, Capital gains and losses
- 26 U.S.C. 1091, Loss from wash sales of stock or securities
- 26 U.S.C. 6662, Accuracy-related penalty
- 26 CFR 1.6664-2, Underpayment (qualified amended return)
- IRS: Quarterly interest rates
- IRS: Low Income Taxpayer Clinics
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص حسابرسی شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام میشود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمی‌شود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر می‌کنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.