Коротко
Крупный счет после года с доходом по 1099 обычно означает, что налог не удерживался, а налог на самозанятость (15.3% (IRS.gov, 2026) от большей части чистого дохода) добавился к подоходному налогу. Подайте декларацию вовремя, даже если не можете заплатить, уплатите сколько можете и оформите план выплат IRS на остаток. Затем вносите ежеквартальные расчетные платежи.
Главное
- Компании, как правило, не удерживают налог из выплат независимым подрядчикам, поэтому доход по 1099 и от подработок приходит без отложенной для IRS суммы.
- Налог на самозанятость составляет 15.3% (12.4% на Social Security плюс 2.9% на Medicare), обычно с 92.35% вашего чистого дохода, сверх обычного подоходного налога.
- Опоздание с подачей декларации обходится гораздо дороже, чем опоздание с оплатой: 5% (IRS.gov, 2026) в месяц против 0.5% (IRS.gov, 2026) в месяц, поэтому подавайте декларацию вовремя, даже если не можете заплатить.
- Большинство людей с задолженностью по доходу из 1099 могут оформить краткосрочный план или упрощённый план платежей онлайн без справки о финансовом положении.
- Чтобы ситуация не повторилась, вносите ежеквартальные расчетные платежи; последний платеж за 2026 год нужно внести до 15 января 2027 г.
Почему год с 1099 или подработкой заканчивается налоговым счетом
На работе по W-2 работодатель удерживает из каждой зарплаты подоходный налог и вашу долю взносов на Social Security и Medicare. С фрилансом, работой по контракту и подработкой через приложения все иначе. IRS разъясняет компаниям, что, как правило, они «не обязаны удерживать или уплачивать какие-либо налоги с выплат независимым подрядчикам». Весь налог ложится на вас при подаче декларации.
Складываются два налога:
- Подоходный налог с вашей прибыли (доход минус расходы на бизнес) по вашим обычным ставкам.
- Налог на самозанятость (self-employment tax), который заменяет взносы на Social Security и Medicare, которые работодатель удержал бы и дополнил своей долей. Ставка — 15.3%: 12.4% на Social Security и 2.9% на Medicare. Как правило, он применяется к 92.35% вашего чистого дохода от самозанятости, и вы должны его платить, если этот чистый доход составляет $400 или больше. В 2026 году часть на Social Security перестает начисляться после $184,500 общей суммы зарплаты и дохода от самозанятости (форма 1040-ES). Лица с более высоким доходом могут также быть должны дополнительный налог на Medicare в размере 0.9% (Additional Medicare Tax).
Половину налога на самозанятость можно вычесть при расчете скорректированного валового дохода (AGI). Это снижает подоходный налог, но не сам налог на самозанятость.
Весь этот доход облагается налогом, даже если никакой формы вы не получили. В разъяснениях IRS о гиг-экономике сказано, что доход от подработок нужно указывать, даже если о нем нет информационной декларации, например формы 1099-NEC, 1099-K или 1099-MISC.
Подайте декларацию вовремя, даже если не можете заплатить
Это самый важный шаг. Штраф за непредставление налоговой декларации составляет 5% неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 25% (IRS.gov, 2026). Штраф за неуплату составляет 0.5% в месяц и также ограничен 25% (IRS.gov, 2026). Если декларация подана с опозданием более чем на 60 дней (IRS.gov, 2026), применяется также минимальный штраф в размере $525 (IRS.gov, декларации со сроком подачи в 2026 году) или 100 процентов налога к уплате, в зависимости от того, что меньше. Сверху начисляются проценты по федеральной краткосрочной ставке плюс 3 процентных пункта с ежеквартальным пересмотром (в этом квартале — 7% (IRS.gov, июль–декабрь 2026)).
Налоговая тема IRS № 202 (Topic 202) говорит прямо: «подайте декларацию вовремя и заплатите столько, сколько можете, даже если не можете погасить баланс полностью». Если срок уже пропущен, подайте декларацию сейчас: штраф растет каждый месяц. Если у вас не подано больше одной декларации, начните с нашего руководства о том, как подать неподанные декларации. Разница между двумя штрафами объясняется в статье штраф за неподачу декларации и штраф за неуплату, а оценить свой штраф можно с помощью калькулятора штрафов и процентов.
Как выплачивать налог по 1099 частями
Большинство самозанятых с задолженностью за один год могут справиться сами через сервис IRS онлайн-заявка на соглашение об уплате (Online Payment Agreement). Заплатите, сколько можете, вместе с декларацией, а затем выберите план для остатка.
| Вариант | Кому подходит | Основные условия |
|---|---|---|
| Заплатить всё сейчас | Вы можете покрыть сумму из сбережений | Останавливает рост штрафов и процентов. Оплата через IRS Direct Pay с банковского счета бесплатна; через онлайн-аккаунт можно также платить дебетовой или кредитной картой и цифровым кошельком. |
| Краткосрочный план выплат | Вы можете погасить всё в течение 180 дней (IRS.gov, 2026) | Сбор за оформление — $0 (IRS.gov, 2026); подать заявку онлайн можно, если вы должны меньше $100,000 (IRS.gov, 2026). |
| Упрощённый план платежей (Simple Payment Plan; ранее — упрощенное соглашение об уплате в рассрочку) | Физические лица, которые должны $50,000 (IRS.gov, июль 2026) или меньше с учетом налога, штрафов и процентов | Ежемесячные платежи, погашение до наступления CSED (IRS.gov, июль 2026); справка о финансовом положении не нужна. Сбор за оформление — $29 (IRS.gov, 2026) при прямом списании со счета и подаче заявки онлайн. |
| Более крупный баланс | Сумма выше лимита упрощённого плана платежей | Обычно нужна справка о финансовом положении; читайте варианты помощи в зависимости от суммы задолженности. |
Пока действует одобренный план, штраф за неуплату снижается до 0.25% (IRS.gov, 2026) в месяц, если вы подали декларацию вовремя. Проценты продолжают начисляться. Подробности каждого плана — в статье сравнение планов выплат IRS и в руководстве по упрощённому плану платежей.
Одна ловушка для самозанятых: план выплат за прошлый год не покрывает текущий. Продолжайте вносить расчетные платежи, пока действует план, иначе декларация за текущий год добавит второй баланс, который может поставить план под угрозу.
Какие уведомления вы можете получить и что каждое из них значит
- CP14 — первый счет по балансу по поданной вами декларации. Это не чрезвычайная ситуация, но проценты уже начисляются.
- CP501 — напоминание о том, что баланс все еще не оплачен. Это самый удобный момент, чтобы оформить план, до любого окончательного уведомления о намерении наложить арест.
- CP2000 означает, что форма 1099 или другие сведения о доходах, полученные IRS, не совпадают с вашей декларацией; часто это забытая форма 1099. IRS указывает, что это «не счет»: в уведомлении предлагается изменение и просьба ответить к указанной в нем дате. Если вы согласны, подавать исправленную декларацию не нужно. Если не согласны, укажите это в форме ответа и приложите доказательства, например расходы, уменьшающие доход. Наше руководство о том, как оспорить баланс IRS, поможет пройти все шаги.
Не уверены, что значит ваше уведомление? Получите бесплатную проверку. Если вопрос решат онлайн-инструменты IRS, мы так и скажем.
Расчетный налог: как не задолжать в следующем году
IRS ожидает, что вы будете платить по мере получения дохода. Согласно форме 1040-ES за 2026 год, как правило, вы должны вносить расчетные платежи, если ожидаете, что после удержаний и возмещаемых кредитов будете должны $1,000 (IRS.gov, 2026) или больше. Платежи могут покрывать и подоходный налог, и налог на самозанятость.
| Платеж | Период получения дохода | Срок за 2026 год |
|---|---|---|
| 1-й | С 1 января по 31 марта | 15 апреля 2026 г. |
| 2-й | С 1 апреля по 31 мая | 15 июня 2026 г. |
| 3-й | С 1 июня по 31 августа | 15 сентября 2026 г. |
| 4-й | С 1 сентября по 31 декабря | 15 января 2027 г. |
Если срок приходится на выходной или официальный праздник, платеж нужно внести в следующий рабочий день. Платеж до 15 января 2027 г. можно пропустить, если вы подадите декларацию за 2026 год до 1 февраля 2027 г. и вместе с ней уплатите весь баланс.
Безопасная гавань (safe harbor)
Угадывать сумму налога точно не нужно. Как правило, вы избежите штрафа за недоплату, если удержания и своевременные расчетные платежи покрывают меньшую из двух сумм: 90 процентов налога за 2026 год или 100 процентов налога по декларации за 2025 год (она должна охватывать 12 месяцев). Если ваш скорректированный валовой доход за 2025 год превысил $150,000 ($75,000, если в 2026 году вы состоите в браке и подаете декларацию отдельно), используйте 110 процентов вместо 100 процентов. Для фермеров и рыбаков действуют отдельные правила.
- Откладывайте деньги с каждой выплаты. Переводите фиксированную долю каждой оплаты от клиента или выплаты за подработку на отдельный сберегательный счет.
- Платите ежеквартально. Используйте свой онлайн-аккаунт IRS (Online Account), IRS Direct Pay или EFTPS (нужна регистрация).
- Используйте удержания, если у вас есть еще и работа по W-2. Новая форма W-4 позволяет увеличить удержания, чтобы покрыть доход от подработки.
- Если доход неравномерный, используйте годовой пересчет. Форма 2210 позволяет привязать платежи к периодам, когда вы получали деньги.
Другие привычки, которые помогут избежать повторения, описаны в статье как не задолжать в следующем году.
Ведите учет, который уменьшает счет
Налог на самозанятость рассчитывается с прибыли, поэтому каждый законный расход на бизнес, который вы можете подтвердить документами, уменьшает оба налога. IRS указывает, что в документах должны быть получатель платежа, сумма, подтверждение оплаты, дата и что именно было куплено. Храните счета, формы 1099, банковские выписки, выписки по картам и чеки, упорядоченные по годам и видам. Отдельный счет для денег бизнеса сильно все упрощает.
В большинстве случаев храните документы не менее 3 лет после подачи декларации. IRS называет более длительные сроки для некоторых ситуаций, в том числе бессрочное хранение, если вы не подаете декларацию.
Ваш следующий шаг
Если счет только за один год и сумма ниже лимита упрощённого плана платежей, обычно вы можете решить вопрос сами уже сегодня: подайте декларацию, заплатите, сколько можете, и подайте заявку онлайн. Если не подано несколько деклараций, баланс больше или IRS уже перешло от напоминаний к более серьезным уведомлениям, читайте я должен IRS: что будет дальше или узнайте, как приостановить взыскание IRS, пока вы принимаете решение. Бесплатную помощь оказывают Служба защиты налогоплательщиков (Taxpayer Advocate Service) и клиники помощи налогоплательщикам с низким доходом (Low Income Taxpayer Clinics). Если хотите, чтобы ситуацию посмотрел специалист, на нашей странице о том, что происходит на бесплатной консультации, объясняется, чего ожидать.
Часто задаваемые вопросы
Единой правильной доли нет, потому что подоходный налог зависит от вашего общего дохода, вычетов и статуса подачи декларации. Начните с налога на самозанятость (15.3% от 92.35% чистого дохода) и добавьте ожидаемую ставку подоходного налога. Более точную цифру даст рабочий лист формы 1040-ES или декларация за прошлый год.
Все равно подайте декларацию вовремя и заплатите, сколько можете. Затем подайте заявку на краткосрочный план (до 180 дней (IRS.gov, 2026)) или на упрощённый план платежей, если вы должны $50,000 (IRS.gov, июль 2026) или меньше. Штрафы и проценты начисляются до полного погашения, поэтому погашайте задолженность как можно быстрее.
Да. IRS указывает, что доход от подработок и фриланса нужно указывать, даже если о нем нет информационной декларации. Если клиент подал форму 1099, а вы ее не учли, ждите уведомления CP2000.
Да, может быть начислен штраф за недоплату, который рассчитывается по форме 2210. Как правило, вы избежите его, если после удержаний и кредитов должны меньше $1,000 или если ваши платежи соответствуют правилу безопасной гавани (90 процентов налога за текущий год или 100 процентов налога за прошлый год, 110 процентов при более высоком доходе).
До 15 апреля, 15 июня и 15 сентября 2026 г. и до 15 января 2027 г., согласно форме 1040-ES за 2026 год. Если срок приходится на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день.
Можно вычесть половину этого налога при расчете скорректированного валового дохода. Это снижает подоходный налог, но не сам налог на самозанятость.
Источники
- IRS: Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes)
- IRS Topic no. 554, Self-employment tax
- IRS Form 1040-ES (2026), Estimated Tax for Individuals
- IRS: Estimated taxes
- IRS: Pay as you go, so you won't owe
- IRS: Independent contractor (self-employed) or employee?
- IRS: Gig economy tax center
- IRS Topic no. 202, Tax payment options
- IRS: Payment plans; installment agreements
- IRS: Simple payment plans for individuals and businesses
- IRS: Failure to file penalty
- IRS: Failure to pay penalty
- IRS: Quarterly interest rates
- IRS: Understanding your CP2000 notice
- IRS: What kind of records should I keep
- IRS: How long should I keep records?
Мы сверяем каждую цифру с IRS.gov и фиксируем изменения на странице ключевых цифр.
Хотите, чтобы специалист оценил ваши варианты?
Бесплатная консультация без обязательств. Если мы возьмемся за ваше дело, фиксированную стоимость мы назовем заранее, до начала любой работы. Если вы можете справиться сами через IRS.gov, мы так и скажем. Никакой результат не гарантируется.
Записаться на бесплатную консультациюПозвоните: 1-877-800-8180
На этой странице приведена общая информация о правилах IRS, а не налоговая или юридическая консультация по вашей ситуации. Цифры IRS меняются; у каждой есть ссылка на официальный источник и дата нашей последней проверки.