لا تستطيع دفع ضرائبك؟ 7 خيارات حقيقية أمامك

الحل الأكثر شيوعًا بفارق كبير. بموجب IRC § 6159 توافق مصلحة الضرائب على قبول دفعات شهرية
بدلًا من سداد الرصيد كاملًا دفعة واحدة، في إطار اتفاقية التقسيط (Installment Agreement). وتتوقف أنشطة التحصيل ما دامت
الاتفاقية سارية وملتزَمًا بها.

المقابل: تستمر الفوائد وغرامات عدم الدفع في التراكم على الرصيد غير المدفوع، لذا
تدفع أكثر في المجمل. وإذا كان وضعك المالي ضيقًا فعلًا، فلا تلجأ تلقائيًا إلى اتفاقية التقسيط
قبل أن تتحقق مما إذا كنت مؤهلًا لعرض التسوية أو لوضع «غير قابل للتحصيل حاليًا».

البرنامج الشهير «التسوية بمبلغ أقل مما عليك»، وهو عرض التسوية (Offer in Compromise) المستند إلى IRC § 7122. تقبل مصلحة الضرائب مبلغًا مخفّضًا يُدفع دفعة واحدة أو عبر خطة سداد قصيرة الأجل، وتُسقط الباقي. هذا هو الخيار الذي يحقق تلك التخفيضات التي تتجاوز 90% والتي تقرأ عنها — وهو أيضًا الخيار ذو الحسابات الأكثر صرامة.

تحسب مصلحة الضرائب إمكانية التحصيل المعقولة (Reasonable Collection Potential – RCP) – أي صافي القيمة القابلة للتحقق في أصولك مضافًا إليه دخلك الشهري المتاح مضروبًا في ما تبقى من مدة التحصيل. إذا كان عرضك يساوي إمكانية التحصيل المعقولة أو يزيد عليها، فمن المرجح قبوله. وإذا لم يكن كذلك، فسيُرفض مهما كان وضعك مثيرًا للتعاطف.

إذا كان دفع أي مبلغ لمصلحة الضرائب سيمنعك من تغطية نفقات المعيشة الأساسية، فيمكن لمصلحة الضرائب
أن تضع حسابك في وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (Currently Not Collectible). يتوقف الحجز، ويتوقف حجز الأجور، ولا يُطلب منك
أي دفع — يبقى الدين كما هو فحسب.

كثيرًا ما يُغفَل هذا الوضع لأنه ليس تسوية. لكنه قوي لسبب محدد:
مدة التحصيل البالغة 10 سنوات تظل سارية ما دمت في وضع CNC. وإذا لم تتحسن ظروفك، فقد يسقط الرصيد بالكامل بانقضاء المدة. توقّع أن تراجع مصلحة الضرائب وضعك المالي بشكل دوري، ولاحظ أن الفوائد تستمر في التراكم وأنه قد يظل من الممكن تسجيل امتياز ضريبي.

اطلب كشف الحساب الضريبي الخاص بك، وقد تكتشف أن ثلث ما «تدين به» أو أكثر هو غرامات. فغرامات عدم تقديم الإقرار وحدها تبلغ 5% شهريًا بحد أقصى 25% من الضريبة غير المدفوعة. وإلغاء الغرامات (penalty abatement) يقلّص المشكلة قبل أن تتفاوض على أي شيء آخر.

لاحظ أن الإلغاء يشمل الغرامات، لا الضريبة الأصلية. ولا تُلغى الفوائد إلا إذا كانت مفروضة على غرامة أُلغيت هي نفسها.

الخيار الأقل استخدامًا في هذه القائمة، وغالبًا ما يكون الحل الأفضل لدافعي الضرائب الذين يقعون في المنطقة الرمادية – دخلهم أعلى من أن يؤهلهم لوضع CNC، وصافي أصولهم أقل من أن يجعل عرض التسوية في متناولهم.

تحدد اتفاقية التقسيط بالدفع الجزئي (Partial Payment Installment Agreement) دفعة شهرية معقولة بناءً على دخلك المتاح الفعلي. وعندما تنقضي مدة التحصيل البالغة عشر سنوات، يُسقَط كل ما تبقى – لذا قد لا تدفع إلا جزءًا من الرصيد دون أن تقدّم عرضًا على الإطلاق. تراجع مصلحة الضرائب وضعك المالي كل عامين، وترتفع الدفعات إذا تحسّن وضعك.

تقديم إقرار مشترك يجعل كلا الزوجين مسؤولَين عن الرصيد بالكامل — بما في ذلك الضريبة الناتجة عن
دخل لم تره قط. ويوفر IRC § 6015 ثلاثة مخارج: إعفاء الزوج البريء (Innocent Spouse Relief) عن النقص في الضريبة المُبلَّغ عنها
الذي لم تكن تعلم به، وفصل المسؤولية للمطلّقين أو المنفصلين، والإعفاء القائم على الإنصاف حين لا ينطبق أيٌّ من الخيارين الأولين لكن تحميلك المسؤولية سيكون غير عادل.

المواعيد النهائية مهمة هنا: يجب عمومًا تقديم طلبات إعفاء الزوج البريء وفصل المسؤولية
خلال عامين من أول محاولة تحصيل تقوم بها مصلحة الضرائب ضدك.

أمام مصلحة الضرائب عشر سنوات من تاريخ الربط الضريبي لتحصيل الدين — وهو تاريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل (Collection Statute Expiration Date – CSED) بموجب IRC § 6502. وعند انقضائه، يسقط الالتزام قانونًا. لا تسوية، ولا طلب، ولا دفع.

هذه ليست استراتيجية بقدر ما هي حقيقة تُبنى عليها الاستراتيجية. فلكل سنة ضريبية تاريخ CSED خاص بها، وبعض الإجراءات توقف المدة مؤقتًا أو تمددها – مثل عرض تسوية قيد النظر، أو طلب جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (Collection Due Process – CDP)، أو الإفلاس، أو الوقت الذي تقضيه خارج البلاد. ولهذا تحديدًا قد يكون تقديم عرض تسوية على دين لم يتبقَّ على انقضاء مدته سوى ثمانية عشر شهرًا خطأً مكلفًا: فقد تمدد مدة التحصيل على رصيد كان على وشك الزوال.

قبل أي شيء آخر، اطلب كشوف حسابك الضريبية. لا يمكنك الاختيار بذكاء بين هذه الخيارات السبعة دون أن تعرف تاريخ CSED الدقيق لكل سنة، وكم من الرصيد غرامات وكم منه ضريبة، وما إذا كانت مصلحة الضرائب قد قدّمت إقرارات بديلة نيابةً عنك.