Может ли IRS наложить арест на срочное страхование жизни?

Арест по IRC 6332(b) забирает заемную стоимость полиса, а у срочного страхования ее обычно нет, поэтому забирать нечего. Руководство IRS отмечает, что у срочных полисов VA нет заемной стоимости. В формах для взыскания взносы по срочному страхованию учитываются как расход, а не как актив.

Сколько страховая компания ждет, прежде чем заплатить IRS?

90 дней после вручения уведомления об аресте. После 90-го дня IRS направляет страховщику письмо 980 с суммой, которая еще причитается, и страховщик быстро платит. Это время можно использовать, чтобы заплатить, оформить план выплат или попросить о снятии ареста.

Может ли IRS забрать страховую выплату в случае смерти?

На выплаты в случае смерти, причитающиеся налогоплательщику с задолженностью, может быть наложен арест, но руководство IRS оставляет это для вопиющих случаев с одобрения директора региона. Если умирает сам должник, по делу Верховного суда 1958 года налоговый залог на выкупную стоимость полиса переходил вместе с ней к выгодоприобретателю в пределах этой стоимости.

Защищают ли законы штата мое страхование жизни от IRS?

Как правило, нет. Освобождения по законам штата защищают от обычных кредиторов, но IRC 6334(c) говорит, что никакое имущество не освобождается от ареста IRS, кроме перечисленного в IRC 6334(a), а в этом перечне нет денежной стоимости страхования жизни.

Как добиться снятия ареста IRS на страхование жизни?

Позвоните по номеру, указанному в уведомлении об аресте, и подтвердите основание для снятия по IRC 6343(a): полная оплата, соглашение об уплате в рассрочку, по которому арест не продолжается, финансовые трудности или другое предусмотренное основание. Сделайте это задолго до 90-го дня, чтобы снятие ареста вовремя дошло до страховщика.

Арест страховки жизни IRS: правило 90 дней

Последняя проверка октябрь 2026Проверено: Safwan Al-Sayyad, Global Gate Tax and Accounting

Коротко

Да, если у полиса есть денежная стоимость. Арест, направленный страховщику, — это требование выплатить заемную стоимость полиса (cash loan value), и по IRC 6332(b) страховщик перечисляет ее IRS через 90 дней после вручения. У срочного страхования без денежной стоимости арестовывать нечего. Используйте эти 90 дней, чтобы заплатить, оформить план выплат или добиться снятия ареста.

Главное

IRS может наложить арест на заемную стоимость принадлежащего вам полиса пожизненного (whole life), универсального (universal life) или накопительного (endowment) страхования; сам полис для этого не нужен, а страховщик платит через 90 дней после вручения уведомления об аресте (IRC 6332(b)).
У срочного страхования (term) без денежной стоимости этот арест забрать ничего не может, но общего освобождения для страхования жизни нет: IRC 6334(c) говорит, что от ареста освобождено только имущество, перечисленное в 6334(a).
В течение 90 дней расторжение полиса или заем под него не освобождают деньги: займы, выданные после того, как страховщику стало известно о залоге, прибавляются к сумме, которую он обязан выплатить.
План выплат, подтверждение финансовых трудностей или полная оплата могут привести к снятию ареста до 90-го дня; основания для снятия по IRC 6343(a) действуют так же, как для любого другого ареста.
Чтобы добраться до более высокой выкупной стоимости (cash surrender value) или до страховой выплаты в случае смерти, нужны дополнительные шаги: обращение взыскания на залог через суд или одобрение руководства IRS, которое дается только в вопиющих случаях.

Как работает арест IRS на страхование жизни

Для ареста страхования жизни в Налоговом кодексе есть отдельное правило. IRC 6332(b) говорит, что арест, направленный страховой компании в отношении выданного ею договора страхования жизни или накопительного страхования, «без необходимости предъявления документа о договоре», является одновременно требованием об оплате и осуществлением вашего собственного права получить аванс (заем под полис).

Уведомление. IRS вручает страховщику уведомление об аресте, как правило по форме 668-A; руководство IRS (IRM 5.11.1) указывает, что эта форма используется для имущества, которое третья сторона может передать, выписав чек. По закону в уведомлении должно быть подтверждено, что копия отправлена вам по последнему известному адресу. Руководство (IRM 5.11.6.4.1.1) предписывает налоговым инспекторам по взысканию отправлять вашу копию за пять дней до направления ареста страховщику, и арест должен одобрить руководитель группы.
90-дневная задержка. Страховщик платит не сразу. IRC 6332(b)(1) говорит, что он платит «через 90 дней после вручения уведомления об аресте». После 90-го дня IRS направляет страховщику письмо 980 (Letter 980, Notice of Levy Against Insurance Cash Value) с указанием суммы, которая еще причитается, и страховщик быстро платит после его получения.
Сумма. Страховщик выплачивает то, что вы могли бы взять в долг под полис на 90-й день, но не больше неуплаченного остатка, указанного в уведомлении IRS (Treas. Reg. 301.6332-2(c)). Руководство IRS говорит, что штрафы и проценты рассчитываются по состоянию на конец этих 90 дней.

Перед большинством арестов IRS сначала обязано направить окончательное уведомление о намерении наложить арест (Final Notice of Intent to Levy) — LT11 или письмо 1058, которое дает вам 30 дней (IRS.gov, 2026), чтобы запросить слушание по надлежащей процедуре взыскания (Collection Due Process, CDP). Если это уведомление пришло недавно, наш план действий после окончательного уведомления показывает, как своевременный запрос на слушание может заблокировать арест до того, как он дойдет до вашего страховщика.

Заемная стоимость, выкупная стоимость и выплата в случае смерти

У бессрочного полиса есть три разные суммы, и IRS добирается до каждой по-своему. Первые две указаны в вашей ежегодной выписке по полису.

Сумма	Что это	Как IRS может до нее добраться
Заемная стоимость (cash loan value)	Сколько вы могли бы взять в долг под полис сегодня	Уведомление об аресте, направленное страховщику, выплата через 90 дней (IRC 6332(b); IRM 5.11.6.4.1)
Выкупная стоимость (cash surrender value)	Сколько вы получили бы при расторжении полиса	Не этим арестом. Согласно правилу, США могут вместо этого подать иск об обращении взыскания на налоговый залог, «чтобы получить выкупную стоимость (в отличие от заемной стоимости)» (Treas. Reg. 301.6332-2(d)). Руководство IRS требует сначала получить заключение юристов IRS (IRS Counsel) (IRM 5.11.6.4.2).
Выплата в случае смерти	Сколько страховщик платит после смерти застрахованного	На выплаты в случае смерти, причитающиеся вам, например как выгодоприобретателю, может быть наложен арест, но руководство IRS разрешает использовать этот источник только в вопиющих случаях, с одобрения директора по взысканию региона и после оценки финансовых трудностей и расходов на похороны (IRM 5.11.6.4.5)

Если застрахованный умирает в течение 90 дней, арест не снимается. Согласно правилу, страховщик в этом случае выплачивает заемную стоимость, рассчитанную на дату смерти, а не страховую выплату.

Если вы умираете, оставаясь должны IRS, вопрос в том, что получит ваш выгодоприобретатель. В деле Commissioner v. Bess (1958), решенном по более ранней редакции Налогового кодекса, Верховный суд постановил, что федеральный налоговый залог на выкупную стоимость полиса переходил вместе с этой стоимостью к выгодоприобретателю, который отвечал в пределах выкупной стоимости на момент смерти, а не всей страховой выплаты. Правила для наследственной массы описаны в нашем руководстве о балансе IRS после смерти; наследственная масса с полисом и залогом IRS — это дело для адвоката по наследственным делам.

Что IRS забрать не может или обычно не трогает

Срочное страхование без денежной стоимости. Арест по 6332(b) забирает заемную стоимость, а полису, у которого ее нет, отдавать нечего. Руководство IRS прямо говорит это о срочных полисах VA: у них «нет заемной стоимости». В справке о финансовом положении инструкции к форме 433-F относят взносы по срочному страхованию к расходам, а пожизненное страхование — к активам, потому что «у пожизненного страхования есть денежная стоимость».
Небольшие полисы людей, у которых почти ничего больше нет. Руководство IRS (IRM 5.11.6.4.1.1) указывает налоговым инспекторам по взысканию, что, как правило, им не следует налагать арест на заемную стоимость полиса, если у налогоплательщика мало активов, небольшой доход и полисы с небольшой страховой суммой. Это указание, а не право, но о нем стоит заявить.
Дивиденды VA, направленные на оплату взносов. На дивиденды и заемную стоимость страхования Министерства по делам ветеранов (VA) может быть наложен арест, но на дивиденды, которые идут на оплату будущих взносов, — нет (IRM 5.11.6.4.3).

Не рассчитывайте на страховое освобождение по законам штата. Многие штаты защищают денежную стоимость от обычных кредиторов, но IRC 6334(c) говорит, что, независимо от любого другого закона США, «никакое имущество или права на имущество не освобождаются от ареста, кроме имущества, прямо освобожденного» по IRC 6334(a). В этот перечень входят, например, пособия по безработице, некоторые выплаты по инвалидности, связанной со службой, и часть заработной платы; категории для денежной стоимости страхования жизни в нем нет. См. какое имущество IRS не может изъять.

Еще одно ограничение: арест распространяется только на полисы, владельцем которых являетесь вы. Если полисом на вашу жизнь владеет супруг, траст или компания, это их имущество. Если IRS все же наложит на него арест, владелец может подать заявление о неправомерном аресте (wrongful levy); это объясняется в нашем руководстве об аресте совместного счета и на странице о возврате арестованных денег.

Как использовать 90 дней, чтобы остановить выплату

90-дневная задержка намного дольше задержки для банковского счета (21 день (IRS.gov, 2026)), но сама по себе она арест не снимает. Treas. Reg. 301.6332-2(b) говорит, что, кроме погашения или снятия ареста, «никакое событие в течение 90-дневного периода» не освобождает заемную стоимость, поэтому расторжение полиса арест не прекращает. Заем под полис тоже не поможет: IRC 6332(b)(2) прибавляет к сумме любой заем, выданный страховщиком после того, как ему стало известно о налоговом залоге, за исключением автоматических займов на оплату взносов по соглашению, заключенному до этого.

Соберите сведения. Найдите вашу копию уведомления об аресте и запишите дату его вручения страховщику, сумму и номер телефона IRS. Узнайте у страховщика текущую заемную стоимость и непогашенные займы по полису. В вашем онлайн-аккаунте IRS (Online Account) виден баланс по годам.
Позвоните по номеру, указанному в уведомлении об аресте. Назовите основание для снятия ареста и спросите, что нужно IRS. IRC 6343(a)(1) требует снять арест, например, если баланс уплачен, вы заключили соглашение об уплате в рассрочку (Installment Agreement), в котором не сказано, что арест продолжает действовать, или арест создает финансовые трудности.
Оформите решение. Физические лица, которые должны $50,000 (IRS.gov, июль 2026) или меньше в виде налога, штрафов и процентов в сумме и подали все обязательные декларации, обычно могут подать онлайн-заявку на упрощённый план платежей (Simple Payment Plan) (ранее — упрощенное соглашение об уплате в рассрочку) через онлайн-заявку на соглашение об уплате (Online Payment Agreement) IRS. Если вам не хватает денег на основные расходы на проживание, подготовьте форму 433-F и спросите о статусе «в настоящее время не подлежит взысканию» (Currently Not Collectible, CNC).
Или сознательно заплатите раньше. Если вы предпочитаете покрыть баланс за счет полиса, руководство IRS говорит, что вы можете попросить страховщика заплатить до 90-го дня, чтобы сэкономить на штрафах и процентах; сначала получите у IRS новую сумму к погашению. Если баланс уплачен до 90-го дня, IRS направляет страховщику снятие ареста вместе с письмом 980.
При необходимости обратитесь выше. Попросите соединить вас с руководителем, затем воспользуйтесь программой обжалования мер взыскания (Collection Appeals Program, CAP) (форма 9423). Если арест создает финансовые трудности, а IRS не принимает мер, обратитесь в бесплатную Службу защиты налогоплательщиков (Taxpayer Advocate Service, TAS) по телефону 877-777-4778 (IRS.gov, 2026). Наше письмо с просьбой о снятии ареста излагает ваше основание и доказательства в письменном виде.

Порядок шагов — наша рекомендация, а не правило IRS. Проверьте также сам полис: арест рассматривается как аванс по договору, поэтому спросите страховщика, как выплата по аресту повлияет на ваше покрытие и взносы по условиям полиса.

Как IRS учитывает ваш полис в плане выплат или компромиссном предложении

Даже без ареста полис с денежной стоимостью — это актив, о котором IRS ожидает от вас сведений. Форма 433-A (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)) спрашивает, владеете ли вы полисом страхования жизни с денежной стоимостью или имеете ли в нем какую-либо долю и кто владелец каждого полиса; форма 433-F указывает полисы пожизненного страхования в разделе прочих активов.

При оформлении плана выплат или проверке финансовых трудностей ожидайте вопросов о займе под полис. Руководство IRS приводит пример, когда налоговый инспектор по взысканию разрешил налогоплательщику сохранить полис с небольшой денежной стоимостью, потому что у того было мало активов; это показывает, что решение принимается в каждом случае отдельно.
В компромиссном предложении (Offer in Compromise) IRM 5.8.5.9 (апрель 2026) говорит, что страхование жизни, которое служит инвестицией, например пожизненное, «не считается необходимым». Если вы сохраняете полис, его стоимость — это выкупная стоимость; если берете заем под него — заемная стоимость за вычетом прежних займов; если продаете его по договору продажи полиса (life settlement или viatical settlement) — цена продажи. Разумные взносы по срочному страхованию жизни допускаются как необходимый расход, а по пожизненному — только та часть, которая оплачивает страховую выплату в случае смерти. Если вашим выгодоприобретателям понадобятся эти деньги, руководство говорит, что могут применяться правила об особых обстоятельствах.

Полный метод описан на страницах о том, как IRS рассчитывает компромиссное предложение, и в сравнении всех планов выплат IRS. Использовать денежную стоимость на своих условиях, взяв заем под полис, который вы контролируете, часто дешевле, чем позволить аресту решить за вас, но заем или расторжение могут повлиять на покрытие и налоги, поэтому прежде чем действовать, посоветуйтесь со страховщиком и налоговым специалистом.

После выплаты страховщика: залог, возврат и другие аресты

Залог остается. Согласно правилу, исполнение ареста страхования жизни «не освобождает договор от налогового залога». Если было зарегистрировано уведомление о федеральном налоговом залоге, залог по-прежнему распространяется на полис и другое ваше имущество, пока баланс не урегулирован; см. помощь с налоговым залогом.
Возврат денег. Если арест был преждевременным, нарушал процедуры IRS или вы заключили план выплат, вы можете письменно попросить о возврате по IRC 6343(d), как правило в течение 2 лет после ареста. Обычно это на усмотрение IRS; см. возврат арестованных денег.
Могут последовать другие аресты. Арест страхования жизни часто бывает одним из нескольких. Для пенсионных счетов действуют другие правила (арест пенсионных счетов), как и для заработной платы и банковских счетов; страница удержание из зарплаты и арест объясняет разницу, а страница способы остановить арест IRS сравнивает варианты.

Долгосрочное решение то же, что и при любом аресте: план выплат, который вам по силам, статус финансовых трудностей или компромиссное предложение, и все декларации поданы. Публикация 594 говорит, что IRS не может наложить новый арест, пока план выплат или компромиссное предложение действует или находится на рассмотрении. Наше руководство о приостановке взыскания IRS поможет выбрать.

Когда справиться самому, а когда поможет специалист

Если вы подходите под онлайн-план выплат, с арестом страхования жизни часто можно справиться самостоятельно: оформить план, позвонить по номеру из уведомления об аресте, попросить снять арест и убедиться у страховщика, что снятие дошло. Есть и бесплатная помощь: Служба защиты налогоплательщиков в случаях финансовых трудностей и клиники помощи налогоплательщикам с низким доходом (Low Income Taxpayer Clinics, LITC), которые представляют интересы подходящих налогоплательщиков бесплатно или за небольшую плату.

К специалисту стоит обратиться, если денежная стоимость велика, вы должны больше лимитов онлайн-плана, компромиссное предложение должно учитывать полис, к делу назначен налоговый инспектор по взысканию или полисом владеете не вы. Global Gate Tax Relief предлагает бесплатную консультацию без обязательств. Если компания берется за дело, она подает форму 2848 (доверенность на представительство), чтобы говорить с IRS от вашего имени, запрашивает ваши выписки и заранее называет фиксированную стоимость. Компания не обещает результатов и скажет вам, если вы можете решить вопрос самостоятельно.

Начните бесплатный разбор дела или позвоните по номеру 1-877-800-8180 (с понедельника по пятницу, с 9:00 до 5:00 по тихоокеанскому времени). Подготовьте уведомление об аресте, последнюю выписку по полису и все письма IRS.

Часто задаваемые вопросы

IRS может наложить арест на заемную стоимость принадлежащего вам полиса, например пожизненного или универсального страхования. Страховщик перечисляет ее IRS через 90 дней после вручения уведомления об аресте (IRC 6332(b)). Чтобы получить более высокую выкупную стоимость, нужен судебный иск об обращении взыскания на налоговый залог.

Источники

Мы сверяем каждую цифру с IRS.gov и фиксируем изменения на странице ключевых цифр.

Хотите, чтобы специалист оценил ваши варианты?

Бесплатная консультация без обязательств. Если мы возьмемся за ваше дело, фиксированную стоимость мы назовем заранее, до начала любой работы. Если вы можете справиться сами через IRS.gov, мы так и скажем. Никакой результат не гарантируется.

Записаться на бесплатную консультацию Позвоните: 1-877-800-8180

На этой странице приведена общая информация о правилах IRS, а не налоговая или юридическая консультация по вашей ситуации. Цифры IRS меняются; у каждой есть ссылка на официальный источник и дата нашей последней проверки.

Может ли IRS наложить арест на страхование жизни? Арест выкупной стоимости и правило 90 дней