الإجابة المختصرة
التدقيق الضريبي من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) هو مراجعة لإقرار سبق تقديمه للتحقق من صحة الدخل والخصومات والائتمانات الضريبية. وتُجرى معظم عمليات التدقيق بالبريد وتطلب سجلات محددة. اقرأ في الرسالة السنة الضريبية والبنود الخاضعة للمراجعة وتاريخ الرد، ثم ردّ قبل ذلك التاريخ. وإذا فاتتك المهلتان اللاحقتان، مهلة الـ 30 يومًا ومهلة الـ 90 يومًا، تضيق خياراتك.
أهم النقاط
- معظم عمليات التدقيق هي تدقيق بالمراسلة يتم بالبريد. أما التدقيق في مكتب مصلحة الضرائب والتدقيق الميداني فهما مقابلات مع مدقق من مصلحة الضرائب.
- الإشعار CP2000 ليس تدقيقًا. إنه اقتراح آلي ناتج عن مطابقة الدخل، وله خطوات رد خاصة به.
- بعد انتهاء التدقيق، تتيح لك رسالة الـ 30 يومًا أن توافق على النتائج أو تطلب من مكتب الطعون المستقل التابع لمصلحة الضرائب (Independent Office of Appeals) مراجعتها.
- يمنحك الإشعار القانوني بالعجز الضريبي (Notice of Deficiency) مهلة 90 يومًا (150 يومًا إذا كان موجّهًا إليك خارج الولايات المتحدة) لتقديم التماس إلى محكمة الضرائب الأمريكية (U.S. Tax Court)، ولا يمكن تمديد هذه المهلة.
- أي ضريبة تنتج عن التدقيق هي رصيد مستحق كأي رصيد آخر: فخطط السداد وعروض التسوية والإعفاء من الغرامات تبقى متاحة.
كيف تستخدم هذا الدليل
يتبع الدليل الترتيب الذي يجري به التدقيق. أولًا، حدّد نوع المراجعة التي تخضع لها وما تطلبه الرسالة. ثم ردّ أو وافق أو اطعن. ثم تعامل مع أي رصيد ينتج عن ذلك. وكل صفحة تستشهد بقاعدة مصلحة الضرائب أو بالنص القانوني الذي تستند إليه.
- حدّد الرسالة. ابحث عن رقم الرسالة أو الإشعار والسنة الضريبية والبنود المذكورة. استخدم الجدول أدناه.
- تحقق من التاريخ. لكل رسالة تدقيق تاريخ للرد. ورسالة الـ 30 يومًا والإشعار القانوني بالعجز الضريبي هما صاحبا المواعيد النهائية الأهم.
- اجمع السجلات. أجب فقط عمّا تطلبه الرسالة، وأرسل نسخًا لا أصولًا.
- قرّر كيف ترد. يمكن الرد على كثير من عمليات التدقيق بالبريد بنفسك. أما التدقيق الميداني والسجلات المفقودة والمبالغ الكبيرة فهي الحالات التي يفيد فيها التمثيل أكثر من غيرها.
ابحث عن رسالة التدقيق الخاصة بك
هل تعرف رقم الرسالة؟ اكتبه في أداة البحث عن رسائل مصلحة الضرائب لترى معناها وما الذي تقرؤه بعد ذلك.
ترسل مصلحة الضرائب الرسائل المتعلقة بالتدقيق بترتيب تقريبي. وكلما كانت رسالتك أدنى في هذا الجدول، اقتربت أكثر من موعد نهائي حاسم.
| المرحلة | الرسائل والنماذج | معناها | اقرأ بعد ذلك |
|---|---|---|---|
| ليس تدقيقًا | CP2000، CP2501 | الدخل المُبلَّغ عنه إلى مصلحة الضرائب لا يطابق إقرارك. يمكنك الموافقة أو تقديم توضيح. | كيف تعترض على رصيد لدى مصلحة الضرائب |
| بدء التدقيق | الرسالة 566، الرسالة 2205، النموذج 4564 (طلب سجلات) | فتحت مصلحة الضرائب تدقيقًا وتريد سجلات أو اجتماعًا. | أول 10 أيام بعد رسالة التدقيق |
| اقتراح النتائج | الرسالة 525 أو 915 أو 950، النموذج 4549، النموذج 886-A | يقترح المدقق تعديلات. يمكنك الموافقة أو الموافقة الجزئية أو الطعن. | رسالة الـ 30 يومًا |
| موعد نهائي حاسم | الرسالة 3219، CP3219A | الإشعار القانوني بالعجز الضريبي. مهلة تقديم الالتماس إلى محكمة الضرائب بدأت بالسريان. | موعدك النهائي أمام محكمة الضرائب |
| تقدير الضريبة | CP14 وإشعارات التحصيل التي تليه | أصبحت نتيجة التدقيق الآن رصيدًا مستحقًا. | لا تستطيع دفع النتيجة |
راجع شرح رسائل التدقيق لتفاصيل كل رسالة. لست متأكدًا من أن الرسالة حقيقية؟ اقرأ كيف تكشف رسالة مزيفة من مصلحة الضرائب وقارنها بما في الحساب الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب (Online Account).
لكل رسالة ونموذج تدقيق صفحة خاصة:
- الرسالة 566بدأ التدقيق بالبريد
- الرسالة 2205-Aتواصل بشأن تدقيق ميداني
- الرسالة 3572تواصل بشأن تدقيق في المكتب
- الرسالة 2202موعد تدقيق في المكتب
- النموذج 4564طلب المستندات والمعلومات
- الرسالة 525رسالة الـ 30 يومًا، التدقيق بالبريد
- الرسالة 915تقرير التدقيق في المكتب
- الرسالة 950رسالة الـ 30 يومًا، التدقيق الميداني
- النموذج 4549تقرير التدقيق الخاص بك
- النموذج 886-Aشرح البنود
- النموذج 870التنازل عن القيود
- النموذج 872الموافقة على تمديد مدة التقادم
أساسيات التدقيق
لدى مصلحة الضرائب عمومًا ثلاث سنوات بعد تقديم الإقرار لتقدير ضريبة إضافية. وتصبح هذه المدة ست سنوات إذا أُغفل أكثر من 25 في المائة من إجمالي الدخل، ولا توجد مدة محددة للإقرار الاحتيالي أو للإقرار الذي لم يُقدَّم أصلًا. وتختار مصلحة الضرائب الإقرارات عبر عينات إحصائية عشوائية، ومن خلال مقارنة الإقرارات بالمعايير المعتادة لإقرارات مماثلة، ومن خلال عمليات تدقيق مرتبطة بشركاء تجاريين أو مستثمرين. واختيار إقرارك لا يعني بحد ذاته أن مصلحة الضرائب تشتبه في وجود مشكلة.
- أنواع التدقيق الضريبيالتدقيق بالبريد وفي المكتب والميداني
- شرح رسائل التدقيقالرسائل 566 و525 و950 و3219 والنموذج 4549
- الخطوات الأولى بعد رسالة التدقيقماذا تفعل في أول 10 أيام
- كم يستغرق التدقيقالجداول الزمنية ومدة التقادم
- ما الذي يستدعي التدقيقأسباب شائعة لاختيار الإقرارات
- إلى أي مدى يمكن لمصلحة الضرائب الرجوعمدد الثلاث سنوات والست سنوات والمدة غير المحدودة
- ماذا يحدث أثناء التدقيقالتدقيق خطوة بخطوة
التدقيق حسب البند
تنظر معظم عمليات التدقيق في بنود قليلة من الإقرار. وتشرح هذه الأدلة ما تتحقق منه مصلحة الضرائب في كل بند شائع والسجلات التي تجيب عنه. راجع جميع بنود التدقيق.
- المكتب المنزليالاستخدام المنتظم والحصري
- نفقات المركباتسجلات المسافات والتنقل اليومي
- السفر والوجباتالغرض التجاري وحد الوجبات
- خسائر الهوايةنشاط تجاري أم هواية؟
- الأنشطة النقديةكيف تختبر مصلحة الضرائب الدخل
- العقارات المؤجرةالخسائر السلبية والاستخدام الشخصي
- العملات المشفرة والأصول الرقميةالمبيعات وأساس التكلفة
- الإقرار الضريبي المعدَّلمتى يخضع التعديل للتدقيق
- دافع الضرائب المتوفىمنفذو الوصايا والتركات
- الخصومات الخيريةإيصالات الإقرار بالتبرع والتقييمات
ردّ أو وافق أو اطعن
في نهاية التدقيق يمكنك الموافقة على التعديلات المقترحة، أو الموافقة على جزء منها، أو طلب مراجعة مستقلة من مكتب الطعون المستقل التابع لمصلحة الضرائب. وإذا لم تفعل شيئًا، تصدر مصلحة الضرائب الإشعار القانوني بالعجز الضريبي، وتصبح محكمة الضرائب الأمريكية هي الجهة التي تعترض أمامها على الضريبة قبل دفعها.
| المسار | متى يناسب | اعرف المزيد |
|---|---|---|
| الموافقة والدفع أو إعداد خطة سداد | النتائج صحيحة أو قريبة بما يكفي | دفع نتيجة التدقيق |
| مكتب الطعون المستقل التابع لمصلحة الضرائب | لا توافق وتريد مراجعة تميل إلى التسوية | توافق أم تطعن |
| محكمة الضرائب الأمريكية | تلقيت الإشعار القانوني بالعجز الضريبي وما زلت لا توافق | الإشعار القانوني بالعجز الضريبي |
| إعادة النظر في التدقيق | قُدّرت الضريبة لكن لديك سجلات جديدة | إعادة النظر في التدقيق |
- رسالة الـ 30 يومًاوافق أو اعترض أو اطلب مكتب الطعون
- الإشعار القانوني بالعجز الضريبيمهلة الـ 90 يومًا أمام محكمة الضرائب
- توافق أم تطعن؟كيف تقرر
- القضايا الصغيرة أمام محكمة الضرائبإجراءات القضايا الصغيرة الأبسط
- السجلات المفقودةكيف تعيد بناءها وتدعم إقرارك
- تدقيق العاملين لحسابهم الخاصما يتحقق منه المدققون في الجدول C
- لا تستطيع دفع النتيجة؟خيارات السداد والغرامات بعد التدقيق
- مكتب الطعون المستقل التابع لمصلحة الضرائبكيف يسير الطعن بعد التدقيق
- اجتماع مكتب الطعونجهّز قضيتك ودافع عنها
- التسوية السريعةالتسوية بمساعدة وسيط قبل إغلاق التدقيق
- محكمة الضرائب الأمريكيةكيف تسير القضية من الالتماس إلى الحكم
- تقديم التماس إلى محكمة الضرائبخطوة بخطوة، قبل الموعد النهائي
- تسوية قضية أمام محكمة الضرائبمعظم القضايا تنتهي دون محاكمة
تدقيق الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب
يختلف تدقيق الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب (Earned Income Tax Credit) عن معظم عمليات التدقيق. فكثير منه يجري قبل صرف المبلغ المسترد، وتطلب مصلحة الضرائب إثباتًا على أن كل طفل عاش معك وأنه قريبك. وبعد الرفض قد تحتاج إلى تقديم النموذج 8862 في المرة التالية التي تطالب فيها بالائتمان، وقد يؤدي ثبوت التجاهل المتهور للقواعد أو الاحتيال إلى حرمانك من الائتمان لمدة سنتين أو عشر سنوات.
احصل على المساعدة
يمكن الرد على كثير من عمليات التدقيق بالمراسلة بنفسك بإرسال السجلات التي تطلبها الرسالة. وتشرح مصلحة الضرائب الإجراءات في صفحتها عمليات التدقيق لدى مصلحة الضرائب. وتتوفر مساعدة مجانية من عيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics) إذا كان دخلك يؤهلك، ومن خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) عندما تسبب لك مشكلة مع مصلحة الضرائب ضائقة.
يستحق التمثيل التفكير فيه في التدقيق في المكتب أو التدقيق الميداني، أو عندما تكون السجلات مفقودة، أو عندما تخضع عدة سنوات للمراجعة، أو عندما يكون المبلغ المعرّض للخطر كبيرًا. وإذا ظهرت أي علامة على أن مصلحة الضرائب تشتبه في احتيال، فتحدث إلى محامي ضرائب قبل الإجابة عن أي أسئلة أخرى.
- هل تحتاج إلى تمثيل؟ما يفعله الممثل في التدقيق
- فاتك موعد نهائي؟ما لا يزال بإمكانك فعله
- من تستعين بهوكيل ضرائب معتمد أو محاسب قانوني معتمد (CPA) أو محامي ضرائب
- ماذا يحدث في الاستشارة المجانيةما تحضره وما تتوقعه
- حاسبة مواعيد التدقيقمواعيد الـ 30 يومًا والـ 90 يومًا ومدة التقادم
- نماذج رسائل لمصلحة الضرائبرسائل الرد والاعتراض وطلب الرفع
الأسئلة الشائعة
تبدأ مصلحة الضرائب التدقيق بالبريد. وتقول مصلحة الضرائب إنها لا تبدأ التدقيق عبر الهاتف. وتذكر الرسالة السنة الضريبية والبنود الخاضعة للمراجعة. أما الإشعار CP2000 فهو اقتراح ناتج عن المطابقة، وليس تدقيقًا.
عمومًا ثلاث سنوات من تاريخ تقديم الإقرار. وتكون ست سنوات إذا أُغفل أكثر من 25 في المائة من إجمالي الدخل، ولا توجد مدة محددة في حالة الاحتيال أو الإقرار الذي لم يُقدَّم أصلًا. راجع إلى أي مدى يمكن لمصلحة الضرائب الرجوع.
يمكن لمصلحة الضرائب أن تقترح تعديلات بناءً على المعلومات المتوفرة لديها، ثم ترسل الإشعار القانوني بالعجز الضريبي. وإذا لم تقدّم التماسًا إلى محكمة الضرائب في الوقت المحدد، تُقدَّر الضريبة وتتبعها إشعارات التحصيل.
نعم. بعد التدقيق يمكنك أن تطلب من مكتب الطعون المستقل التابع لمصلحة الضرائب مراجعة النتائج، وبعد الإشعار القانوني بالعجز الضريبي يمكنك تقديم التماس إلى محكمة الضرائب الأمريكية. راجع توافق أم تطعن.
ليس دائمًا. فالتدقيق بالبريد الذي يطلب بعض السجلات يمكن الرد عليه بنفسك في كثير من الأحيان. أما التدقيق الميداني أو السجلات المفقودة أو عدة سنوات ضريبية أو أي علامة على الاحتيال، فهي أسباب وجيهة للاستعانة بممثل.
المصادر
- IRS: IRS audits
- IRS: Publication 556, Examination of returns, appeal rights and claims for refund
- IRS: Publication 5, Your appeal rights and how to prepare a protest
- 26 U.S.C. 6501, Limitations on assessment and collection
- 26 U.S.C. 6213, Restrictions applicable to deficiencies; petition to Tax Court
- IRS: Understanding your CP2000 notice
- Taxpayer Advocate Service: Low Income Taxpayer Clinics
نتحقق من كل رقم مقابل موقع IRS.gov ونسجّل التغييرات في صفحة الأرقام الرئيسية.
هل تريد أن يطّلع متخصص على التدقيق الضريبي الخاص بك؟
استشارة مجانية دون أي التزام. إذا قبلنا قضيتك، نحدد لك الرسوم الثابتة مسبقًا قبل بدء أي عمل. وإذا كان بإمكانك التعامل مع الأمر بنفسك عبر موقع IRS.gov، فسنخبرك بذلك. لا توجد نتيجة مضمونة.
تقدم هذه الصفحة معلومات عامة عن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وليست استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك. أرقام مصلحة الضرائب تتغير؛ وكل رقم مرتبط بمصدره الرسمي وبتاريخ آخر تحقق أجريناه منه.