¿Debe usted los impuestos de su padre o madre con el IRS? Qué pasa con un saldo tributario tras un fallecimiento

Quién paga el saldo con el IRS de una persona fallecida

Paga el caudal hereditario. La Publicación 559 del IRS indica que tanto el impuesto federal sobre los ingresos que debía el fallecido en el momento de su muerte como cualquier impuesto sobre los ingresos que deba el caudal hereditario son deudas con los Estados Unidos, y que “la obligación del impuesto sobre los ingresos de un caudal hereditario recae sobre los bienes del caudal hereditario”. En pocas palabras, el IRS es un acreedor del caudal hereditario, como una compañía de tarjetas de crédito o un hospital, y cobra de lo que la persona dejó.

Ser hijo, hermano u otro familiar de alguien no lo hace, por sí solo, responsable de sus impuestos. La responsabilidad personal surge en unas pocas situaciones específicas:

Según la sección 6901 del IRC, el IRS puede tasar un impuesto contra un “cesionario” (transferee) de los bienes de un contribuyente, término que incluye al heredero, al legatario, al beneficiario de bienes inmuebles por testamento y a quien recibe una distribución. Para un primer cesionario, el IRS por lo general tiene hasta 1 año después de que vence su plazo para tasar al contribuyente original. Si recibe un aviso que propone que usted debe como cesionario el impuesto de un familiar, ese es el momento de buscar asesoría profesional.

Cónyuges sobrevivientes: vea quién debe una factura de impuestos conjunta para los saldos conjuntos y el alivio para el cónyuge inocente.

La función del representante personal

La Publicación 559 define al representante personal como “un albacea, un administrador o cualquier persona que esté a cargo de los bienes del fallecido”. Por lo general es el albacea nombrado en el testamento o un administrador designado por el tribunal testamentario. Si no se designa a nadie, la persona a cargo de los bienes del fallecido debe presentar y firmar la declaración final como “representante personal”.

Según la Publicación 559, los deberes principales son reunir todos los bienes del fallecido, pagar a los acreedores y repartir lo que quede entre los herederos o beneficiarios. En el aspecto tributario, el representante debe:

1. Obtener un EIN para el caudal hereditario. Solicítelo en línea en IRS.gov o con el Formulario SS-4. No use el número de Seguro Social del fallecido para nada después de la declaración final.
2. Informar al IRS que usted está a cargo. Presente el Formulario 56, Notificación sobre la relación fiduciaria, en cuanto tenga la información que pide, incluido el EIN.
3. Averiguar lo que se debe. Revise la correspondencia del fallecido en busca de avisos del IRS y solicite transcripciones (Formulario 4506-T) para ver qué años se presentaron y qué saldos existen. Nuestra guía de la transcripción de cuenta explica cómo leerlas.
4. Presentar todas las declaraciones que correspondan. Eso incluye el Formulario 1040 final, cualquier año anterior que la persona nunca presentó y la declaración del impuesto sobre los ingresos del propio caudal hereditario (Formulario 1041) si este tiene ingresos brutos de $600 o más en un año.
5. Pagar el impuesto antes de repartir. Pague al IRS con los bienes del caudal hereditario antes de entregar bienes a los herederos y antes que a la mayoría de los demás acreedores.

La Publicación 559 advierte que confiar en un abogado o un contador no es causa razonable para presentar tarde. El deber de presentar a tiempo sigue siendo del representante.

La declaración de impuestos final y los años no presentados

La declaración final es un Formulario 1040 o 1040-SR normal que abarca desde el 1 de enero hasta la fecha del fallecimiento. Declare todos los ingresos hasta esa fecha y reclame todos los créditos y deducciones a los que la persona tenga derecho. Escriba “DECEASED” (fallecido), el nombre de la persona y la fecha del fallecimiento en la parte superior. Para un contribuyente que usa el año natural, por lo general vence el 15 de abril del año siguiente al fallecimiento, sin importar en qué momento del año ocurrió. No adjunte el certificado de defunción; guárdelo por si el IRS lo pide.

• Casado al momento del fallecimiento. El cónyuge sobreviviente y el representante personal por lo general pueden presentar una declaración final conjunta. Si no se ha designado un representante antes de la fecha de vencimiento, el cónyuge sobreviviente puede presentarla solo y firmar “Filing as surviving spouse” (presentada como cónyuge sobreviviente). No se puede presentar una declaración conjunta si el sobreviviente volvió a casarse antes del final del año del fallecimiento.
• Corresponde un reembolso. Reclámelo con el Formulario 1310, a menos que sea un cónyuge sobreviviente que presenta una declaración conjunta o un representante designado por el tribunal que adjunta el certificado del tribunal. Si existe un saldo antiguo, el IRS puede aplicar el reembolso a ese saldo; vea compensación del reembolso.
• Hay años anteriores que nunca se presentaron. El representante también debe presentarlos. Un aviso CP59 significa que el IRS no tiene registro de una declaración de un año anterior; respóndalo presentando la declaración o explicando por qué no era obligatoria.
• Llega una factura. Un CP14 es el primer aviso de saldo adeudado. Si la cantidad parece incorrecta, vea cómo disputar un saldo del IRS.

¿No está seguro de qué significa su aviso? Obtenga una revisión gratuita. Si puede resolverlo usted mismo, se lo diremos.

Formularios 56, 4810 y 5495: cómo proteger el caudal hereditario y protegerse usted

El Formulario 4810 no reduce el plazo si en la declaración se omitieron ingresos considerables o si fue fraudulenta, aunque la Publicación 559 indica que aun así puede liberar a un representante que no sabía del impuesto no pagado. Incluso después de una exoneración con el Formulario 5495, el IRS todavía puede tasar al albacea en la medida en que este aún tenga bienes del fallecido.

Cuándo un albacea pasa a ser personalmente responsable

La ley federal de prioridad, 31 U.S.C. 3713, establece que una reclamación de los Estados Unidos “se pagará primero” cuando el caudal hereditario de un deudor fallecido “no alcanza para pagar todas las deudas del deudor”. Luego hace responsable al representante: un albacea que paga cualquier parte de otra deuda del caudal hereditario antes de pagar al gobierno “es responsable, hasta el monto de ese pago, por las reclamaciones no pagadas del Gobierno”.

La Publicación 559 explica cómo aplica esto el IRS a un caudal hereditario insolvente. El representante es personalmente responsable si tenía conocimiento del impuesto, o si no actuó con la debida diligencia para averiguar si existía, antes de repartir los bienes o de ser exonerado. La cantidad se limita a los otros pagos hechos antes de pagar al IRS, salvo cuando la otra deuda tiene legalmente prioridad sobre la reclamación federal. No es necesario que el impuesto ya esté tasado formalmente; basta con que el representante supiera o debiera haber sabido de él.

El impuesto sobre el caudal hereditario es un impuesto distinto

El impuesto sobre el caudal hereditario grava el derecho a transmitir bienes al fallecer, y solo alcanza a los caudales hereditarios grandes: para los fallecimientos de 2026, solo se exige una declaración de este impuesto cuando el caudal hereditario bruto más las donaciones tributables ajustadas superan los $15,000,000, según IRS.gov. La mayoría de las familias nunca tendrán que ocuparse de él. Los saldos de esta página son el impuesto sobre los ingresos ordinario, las multas y los intereses que la persona debía en vida, más cualquier impuesto sobre los ingresos que genere el caudal hereditario después del fallecimiento.

Cuándo necesita un abogado de sucesiones, un profesional de impuestos o ninguno de los dos

Un caudal hereditario pequeño y sencillo, sin saldo con el IRS, a menudo solo necesita una declaración final, que muchas familias preparan por su cuenta o con un preparador de impuestos habitual. Recurra a profesionales cuando la situación lo requiera:

• Un abogado de sucesiones o testamentaría cuando el caudal hereditario quizás no cubra todas sus deudas, cuando los acreedores compiten por el pago, cuando no está seguro de quién tiene autoridad legal para actuar, antes de repartir los bienes o si el IRS propone que un heredero o el albacea es personalmente responsable. La prioridad entre el IRS y otros acreedores es una cuestión legal que depende de la ley federal y estatal.
• Un profesional de impuestos (agente inscrito (Enrolled Agent, EA), CPA o abogado de impuestos) cuando hay varios años sin declarar, un saldo grande, un negocio o avisos de cobro. Como albacea, puede autorizar a uno con el Formulario 2848. Nuestra guía sobre quién debe encargarse de un problema con el IRS compara los tres.
• Ayuda gratuita del Servicio del Defensor del Contribuyente (Taxpayer Advocate Service) (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) si un problema con el IRS está estancado, o de una Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos (Low Income Taxpayer Clinic) si usted califica.

Global Gate Tax Relief solo se ocupa de asuntos tributarios con el IRS. No se encarga de sucesiones ni da asesoría de planificación patrimonial, así que para el caudal hereditario en sí seguirá necesitando un abogado de sucesiones.

Preguntas frecuentes

Siga leyendo en la Guía de obligaciones tributarias

• Quién debe una factura de impuestos conjuntaResponsabilidad solidaria y alivio para el cónyuge inocente.
• Disputar un saldo del IRSQué hacer si la factura de un fallecido parece incorrecta.
• Su transcripción de cuenta del IRSVea qué años se presentaron y qué se debe.
• Declaraciones no presentadas y Fresh StartCómo ponerse al día con los años que nunca se presentaron.
• Quién debe encargarse de su problema con el IRSComparación entre agente inscrito, CPA y abogado de impuestos.