Saldos con el IRS después del divorcio

Por qué el IRS puede cobrarle un saldo conjunto a cualquiera de los excónyuges

Cuando usted firma una declaración conjunta, el código tributario hace que la obligación sea “conjunta y solidaria” (IRC 6013(d)(3)). Cada cónyuge responde por la totalidad del impuesto, los intereses y las multas de esa declaración, no por la mitad. Un divorcio no cambia eso. La Publicación 504 del IRS dice que la responsabilidad “se aplica aunque su sentencia de divorcio establezca que su excónyuge será responsable” de las cantidades de declaraciones conjuntas anteriores, y la Publicación 971 lo repite.

Así que, si el año conjunto muestra un saldo, el IRS puede ir contra el excónyuge al que pueda cobrarle. En la práctica, eso significa:

• Avisos a su nombre. Un aviso de saldo adeudado CP14 y, más adelante, un aviso de intención de embargo CP504 pueden llegarle por un año conjunto que su excónyuge aceptó pagar.
• Sus reembolsos aplicados al saldo antiguo. Un reembolso de su propia declaración posterior puede usarse para pagar el saldo conjunto. Las instrucciones del Formulario 8857 incluyen esa compensación como una actividad de cobro, lo cual importa para los plazos que se explican más abajo.
• Embargos y gravámenes. Una vez que se cumple el proceso de avisos, el IRS puede embargar su sueldo o su cuenta bancaria y presentar un gravamen, igual que con un saldo que fuera solo suyo.

Para qué sigue sirviendo la sentencia de divorcio

La sentencia obliga a ustedes dos, no al IRS. Aun así, importa de dos maneras. Primero, la Publicación 971 considera la obligación legal de pago de un excónyuge según una sentencia de divorcio como un factor a favor del alivio equitativo (vea más abajo). Segundo, cualquier derecho a que su excónyuge le reembolse se hace valer entre ustedes dos, y esa es una cuestión para su abogado de derecho familiar, no para el IRS.

Qué tipo de alivio se ajusta a su situación

El formulario correcto depende de qué salió mal. Use esta tabla para encontrar su camino y luego lea los detalles más abajo o en nuestra guía Fresh Start para parejas casadas.

Usted no tiene que elegir por su cuenta el tipo correcto de alivio para cónyuges. Un solo Formulario 8857 (Rev. 6-2021 (IRS.gov, 6-2021)) le pide al IRS que los considere todos, y la sección IRC 6015 le permite conceder aquel para el que usted califique. Si el IRS dice que usted debe más porque la declaración estaba mal y no está de acuerdo con la cantidad en sí, lea también cómo impugnar un saldo del IRS.

Separación de responsabilidad: la opción que abre un divorcio

La separación de responsabilidad según IRC 6015(c) es el alivio más vinculado al divorcio. Solo está disponible si, cuando usted presenta el Formulario 8857, ya no está casado con el otro cónyuge, está separado legalmente o no fue miembro del mismo hogar en ningún momento durante los 12 meses que terminan en la fecha en que lo presenta. Entonces divide entre ustedes dos el impuesto declarado de menos (el impuesto adicional de una auditoría o de un aviso de cotejo de información), aproximadamente como si hubieran presentado por separado, de modo que usted debe solo la parte vinculada a sus propias partidas.

• Solo impuesto declarado de menos. No ayuda cuando la declaración era correcta y el impuesto simplemente no se pagó.
• El conocimiento real lo impide. No cubre una partida de la que usted tenía conocimiento real cuando firmó, a menos que haya firmado bajo coacción.
• Sin reembolsos. La Publicación 971 dice que no hay reembolsos con la separación de responsabilidad, mientras que el alivio para el cónyuge inocente y el alivio equitativo pueden reembolsarle pagos que usted hizo con su propio dinero.
• Plazo. A más tardar 2 años después de que el IRS inicie actividades de cobro contra usted, como una compensación del reembolso o un aviso final de intención de embargo con derecho a audiencia.

El alivio para el cónyuge inocente según 6015(b) cubre el mismo tipo de impuesto declarado de menos y está disponible tanto si usted sigue casado como si no, pero exige que usted no supiera ni tuviera motivos para saber del error. Presente la solicitud en cuanto se entere del saldo; la página web del IRS lo expresa como “dentro de los 2 años siguientes a recibir un aviso del IRS de una auditoría o de impuestos adeudados”.

Alivio equitativo cuando el impuesto simplemente nunca se pagó

El problema más común en un divorcio es una declaración conjunta correcta con un saldo adeudado que nadie pagó. Las instrucciones del Formulario 8857 dicen: “El alivio equitativo es el único tipo de alivio disponible para un impuesto no pagado”. Se decide según todos los hechos y circunstancias. El IRS menciona factores como su estado civil, la dificultad económica que sufriría si no recibe el alivio, si usted sabía o tenía motivos para saber que su cónyuge no pagaría, si se benefició de manera significativa, una obligación legal de pagar (como la sentencia de divorcio), su cumplimiento tributario posterior y su salud mental y física. El abuso o el control financiero por parte de su excónyuge también pueden pesar a su favor.

Los plazos son más flexibles. Para un saldo que todavía se debe, puede solicitarlo “durante todo el tiempo que el IRS tenga para cobrar el impuesto”, por lo general 10 años (IRS.gov, 2026) desde la tasación, y más si ese plazo se suspendió. Para el reembolso de cantidades ya pagadas, la solicitud debe presentarse dentro de los 3 años siguientes a la presentación de la declaración o de los 2 años siguientes al pago del impuesto, lo que ocurra más tarde.

Usted no es elegible para un año si firmó un Ofrecimiento de Transacción (Offer in Compromise) o un acuerdo de cierre que cubra el mismo impuesto, si un tribunal tomó una decisión final que le negó el alivio, o si participó en un caso judicial relacionado sin pedir el alivio. Si parte de un saldo conjunto podría corresponderle a su excónyuge, plantee el Formulario 8857 antes de firmar un ofrecimiento para ese año.

Ejemplo (cifras supuestas)

La declaración conjunta correcta de una pareja para un año mostraba $9,400 de impuesto que no pagaron. Se divorcian, y la sentencia dice que el exesposo lo pagará. Él no lo hace. La primavera siguiente, el reembolso propio de la exesposa, de $2,100, se aplica al saldo conjunto, lo que deja $7,300 más multas e intereses que siguen acumulándose, y más tarde ella recibe un aviso final. El IRS puede seguir cobrándole a ella, porque la sentencia no lo obliga. Como la declaración era correcta, ni el alivio para el cónyuge inocente ni la separación de responsabilidad se ajustan. Su camino es el alivio equitativo con el Formulario 8857, donde se ponderan tanto la sentencia como si ella tenía motivos para saber que él no pagaría. Si se le niega el alivio, aún puede establecer su propio plan de pagos.

Formulario 8857: qué pasa después de presentarlo

El proceso completo, paso a paso, está en nuestra página para parejas casadas. Los puntos que más importan después de un divorcio:

• Preséntelo por separado. Las instrucciones dicen “No presente el Formulario 8857 con su declaración de impuestos ni ante el Tribunal Tributario”; envíelo por correo o por fax a la dirección que indican las instrucciones.
• Se le informará a su excónyuge. “Por ley, el IRS debe comunicarse con su cónyuge o excónyuge”, y el IRS dice que no hay excepciones, ni siquiera para víctimas de abuso o violencia doméstica. No revela su nombre actual, dirección, número de teléfono, empleador, ingresos ni bienes, pero tache los datos personales que no necesite enviar.
• El cobro se pausa para ese año. La Publicación 971 dice que el IRS “no puede cobrarle por ese año mientras su solicitud esté pendiente”. Los intereses y las multas siguen acumulándose, y el plazo de cobro se extiende por el tiempo que la solicitud estuvo pendiente más 60 días (IRC 6015(e)(2)).
• Puede acudir al Tribunal Tributario. Según IRC 6015(e)(1)(A), usted puede presentar una petición ante el Tribunal Tributario (U.S. Tax Court) después de que el IRS envíe por correo su determinación final o después de que pasen 6 meses sin ninguna, y a más tardar 90 días después de que se envíe por correo la determinación final.

El cónyuge perjudicado es otra cosa: recuperar su parte de un reembolso

El alivio para el cónyuge perjudicado no afecta un saldo tributario conjunto. Se aplica cuando usted presentó una declaración conjunta, el reembolso se retuvo por obligaciones atrasadas separadas de su cónyuge (manutención de hijos, obligaciones con agencias federales, impuestos estatales sobre los ingresos o compensación estatal por desempleo) y usted no era responsable de ellas. Usted solicita su parte con el Formulario 8379, ya sea junto con la declaración conjunta o por separado después del aviso de compensación, y presenta un formulario nuevo para cada año. El plazo es de 3 años desde la fecha de presentación de la declaración o de 2 años desde que se pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde. El IRS dice que puede tardar hasta 8 semanas en procesar un Formulario 8379 presentado por separado, y más cuando se presenta con una declaración.

Las compensaciones por deudas no tributarias las administra la Oficina del Servicio Fiscal (Bureau of the Fiscal Service) del Departamento del Tesoro. Si no está seguro de qué agencia se quedó con un reembolso, el IRS remite a las personas a la Oficina del Servicio Fiscal en el 800-304-3107. Si, en cambio, el reembolso se aplicó a un saldo tributario federal conjunto, el Formulario 8379 no es el formulario correcto; esa es una cuestión del Formulario 8857.

Antes de que el divorcio sea definitivo y en los años siguientes

Algunas decisiones en torno al divorcio determinan cuánto quedará usted expuesto más adelante a los impuestos de un excónyuge:

1. Obtenga los datos de cada año conjunto. Descargue las transcripciones de cuenta desde su Cuenta en línea del IRS para saber qué se debe, de qué años y si hay un plan de pagos vigente.
2. Conozca su estado civil para efectos de la declaración de ese año. La Publicación 504 dice que el estado civil para efectos de la declaración “depende en parte de su estado civil el último día de su año tributario”. Si usted sigue casado el 31 de diciembre, elige entre una declaración conjunta y una por separado, y algunos padres separados pueden “considerarse no casados” y presentar como cabeza de familia.
3. Evalúe presentar por separado. La responsabilidad conjunta y solidaria solo surge con una declaración conjunta. Presentar por separado mantiene aparte cualquier saldo nuevo, aunque a menudo aumenta el impuesto combinado de la pareja, así que compare ambas opciones.
4. Tenga en cuenta las reglas de bienes gananciales. En Arizona, California, Idaho, Luisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington y Wisconsin, los ingresos gananciales por lo general se dividen entre los cónyuges hasta que termina la comunidad de bienes. La Publicación 555 dice que una sentencia definitiva de divorcio o de anulación la termina en todos los estados de bienes gananciales.
5. Ocúpese de cualquier plan de pagos conjunto. Comuníquese con el IRS en lugar de suponer que su excónyuge seguirá pagando; un pago no realizado puede hacer que el plan entre en incumplimiento.
6. Mantenga su dirección actualizada ante el IRS para que los avisos sobre los años conjuntos le lleguen antes de que venzan los plazos.

Si su excónyuge se declara en bancarrota, el saldo conjunto no desaparece para usted; consulte ¿la bancarrota puede eliminar los impuestos del IRS? Si necesita pausar el cobro mientras resuelve esto, consulte cómo pausar el cobro del IRS.

Muchas personas presentan el Formulario 8857 por su cuenta. Hay ayuda gratuita del Servicio del Defensor del Contribuyente (Taxpayer Advocate Service) (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) cuando un problema con el IRS le está causando dificultades, y de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (Low Income Taxpayer Clinics) para los contribuyentes que reúnan los requisitos. La representación es más útil cuando los hechos están en disputa, cuando puede ser necesaria una petición ante el Tribunal Tributario o cuando el alivio tiene que coordinarse con un plan de pagos o un ofrecimiento. Global Gate Tax Relief ofrece una consulta gratuita y le indica una tarifa fija por adelantado si acepta el caso, sin promesas sobre los resultados. Solicite una revisión gratuita de su caso o llame al 1-877-800-8180.

Preguntas frecuentes

Siga leyendo en la Guía de obligaciones tributarias

• Fresh Start para parejas casadasSaldos conjuntos, los tres tipos de alivio para cónyuges y el Formulario 8857 paso a paso.
• Impugnar un saldo del IRSQué hacer cuando cree que la cantidad en sí está mal.
• Cómo pausar el cobro del IRSTodas las formas legales de poner el cobro en pausa.
• Comparación de los planes de pagos del IRSOpciones para pagar su propia parte con el tiempo.
• ¿La bancarrota puede eliminar los impuestos del IRS?Lo que la bancarrota de un excónyuge puede y no puede hacer.