Los documentos que debe reunir para un Ofrecimiento de Transacción

Actualizado en septiembre de 2026

Para presentar un Ofrecimiento de Transacción (Offer in Compromise) necesita el Formulario 656, un Formulario 433-A (OIC) o 433-B (OIC) firmado y copias de los registros que respaldan cada cifra que contiene: talones de pago recientes, tres meses de estados de cuenta bancarios personales (seis para una cuenta del negocio), estados de cuenta de inversiones, de jubilación y de préstamos, prueba de otros ingresos, y el cargo de solicitud de $205 más el pago inicial, a menos que reúna los requisitos de bajos ingresos. La lista a continuación sigue la lista de documentos adjuntos del folleto vigente del Formulario 656 (Rev. 4-2026). El IRS pide copias, nunca originales.

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   Prueba de que presentó todas las declaraciones requeridas

   Estar al día con la presentación de declaraciones es lo primero. El folleto del Formulario 656 (Formulario 656-B, Rev. 4-2026) indica que usted debe haber presentado todas las declaraciones exigidas por ley, haber recibido una factura por al menos uno de los impuestos incluidos en el ofrecimiento y haber hecho los pagos estimados requeridos del año en curso. Los dueños de negocios con empleados también deben estar al día con los depósitos de impuestos federales del trimestre actual y de los dos anteriores.

   Si le faltan declaraciones, el IRS se queda con el pago inicial, lo aplica a lo que usted debe y le devuelve el ofrecimiento. La lista de verificación también pide una copia completa de cualquier declaración presentada dentro de las 10 semanas anteriores a la presentación del ofrecimiento. Consulte nuestra página sobre declaraciones no presentadas.

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   Sus talones de pago más recientes

   El Formulario 433-A (OIC) pide copias del talón de pago o comprobante de ingresos más reciente de cada empleador. El IRS los usa para calcular su ingreso mensual, que alimenta la parte de “ingresos futuros restantes” de la fórmula del ofrecimiento.

   Si puede, consiga un talón que muestre los acumulados del año; refleja las horas extra, los bonos y las deducciones con más claridad que un solo período de pago. Si su sueldo varía de un mes a otro, reúna varios para poder explicar el promedio. Los trabajadores por cuenta propia documentan sus ingresos con los registros del negocio (vea más abajo).

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   Tres meses de estados de cuenta bancarios personales (seis para un negocio)

   La lista de documentos adjuntos del Formulario 433-A (OIC) pide los estados de cuenta completos de los tres meses más recientes de cada cuenta bancaria personal. Si tiene un negocio, incluya los seis estados de cuenta completos más recientes de cada cuenta bancaria del negocio.

   “Completos” significa todas las páginas, incluidas las que dicen “esta página se dejó en blanco intencionalmente”. El IRS compara los depósitos con los ingresos que usted declara, así que esté preparado para explicar las transferencias entre sus propias cuentas y cualquier depósito único, como préstamos de familiares.

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   Estados de cuenta de inversiones y de jubilación

   Incluya el estado de cuenta más reciente de cada cuenta de inversión y de jubilación: cuentas de corretaje, cuentas IRA, planes 401(k) y similares. Estas cuentas se cuentan como bienes en el cálculo del ofrecimiento, y el formulario permite una reducción del valor actual de mercado para tener en cuenta los posibles impuestos y las multas por retiro anticipado.

   Tenga cuidado al retirar sus ahorros de jubilación para financiar un ofrecimiento. El folleto advierte que usar una cuenta IRA o un plan 401(k) puede generar una nueva factura de impuestos, e indica que hable con el IRS o con su asesor tributario antes de hacerlo.

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   Registros de cualquier activo digital

   El Formulario 433-A (OIC) de abril de 2026 pide copias de todos los documentos y registros que muestren los activos digitales que usted tiene actualmente, e incluye como ingreso las ganancias de capital recurrentes por la venta de activos digitales. Eso significa estados de cuenta de plataformas de intercambio o registros de billeteras que muestren las tenencias y sus valores.

   Omitir un bien es una de las formas más rápidas de perder credibilidad ante el examinador del ofrecimiento. El formulario se firma bajo pena de perjurio, así que indique cada billetera y cuenta en plataformas de intercambio, incluso las pequeñas o inactivas, con su valor actual.

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   Estados de cuenta de todas las demás fuentes de ingresos

   El formulario pide el estado de cuenta más reciente de cada una de las demás fuentes de ingresos. Eso incluye pensiones, Seguro Social, ingresos de alquiler, intereses y dividendos (incluidos los de una sociedad colectiva, corporación o LLC relacionada), manutención de hijos y pensión alimenticia recibidas, regalías, ingresos de juegos de azar y subsidios de alquiler.

   También menciona expresamente los ingresos de trabajos esporádicos y de plataformas: el trabajo en la economía colaborativa mediante aplicaciones como Uber, Lyft, Airbnb o VRBO, y los ingresos obtenidos en cualquier plataforma digital. Si maneja o alquila a tiempo parcial, lleve el resumen anual de la plataforma y los comprobantes de pagos recientes.

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   Estados de cuenta de préstamos e hipotecas

   Lleve el estado de cuenta más reciente de cada prestamista de sus préstamos garantizados, como una primera o segunda hipoteca o un préstamo de vehículo, que muestre el pago mensual, la cantidad para liquidarlo y el saldo. El IRS los usa para calcular su plusvalía (equity) en la casa o el vehículo, que se cuenta en el ofrecimiento.

   No todos los pagos cuentan como gastos permitidos. El folleto indica que, por lo general, el IRS no incluye en el cálculo de gastos la matrícula de escuelas privadas, los gastos universitarios, las donaciones caritativas ni los pagos de cuentas no garantizadas, como las tarjetas de crédito.

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   Registros del negocio, si trabaja por cuenta propia o es dueño de un negocio

   Si usted o su cónyuge son dueños de una parte de un negocio que no sea de dueño único, también necesitará un Formulario 433-B (OIC) completado para ese negocio. Para los ingresos y gastos del negocio, los formularios le permiten promediar los recibos, facturas o estados de pérdidas y ganancias de los 6 a 12 meses más recientes.

   Prepare también una lista de cuentas o pagarés por cobrar, si los tiene. El dinero que le deben sus clientes es un bien a los ojos del IRS, aunque todavía no lo haya cobrado.

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   Órdenes judiciales y registros de impuestos estatales

   Si declara como gasto los pagos de manutención de hijos o pensión alimenticia, adjunte la orden judicial. Si debe impuestos estatales o locales, incluya una comprobación del total adeudado y de su pago mensual, para que el examinador vea el panorama completo de lo que usted ya paga.

   Si tiene participación en un fideicomiso, incluya los documentos del fideicomiso. El formulario también pregunta si un tercero mantiene fondos en fideicomiso para usted y si tiene bienes o propiedades inmuebles fuera de los EE. UU.

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    Pruebas de circunstancias especiales

    El Formulario 656 tiene una sección de “explicación de las circunstancias” (Explanation of Circumstances), y la lista de documentos adjuntos pide documentos que respalden lo que usted describa allí. Por ejemplo, expedientes y facturas médicas por una enfermedad grave, prueba de una discapacidad o pruebas de la pérdida de un empleo o del cierre de un negocio.

    Esto es especialmente importante si ofrece menos de la cantidad que calcula el formulario. La lista de verificación del folleto pregunta si describió esas circunstancias especiales y si las respaldó con documentos. Sin eso, es poco probable que prospere un ofrecimiento por debajo del mínimo calculado.

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    Formulario 2848 para su representante

    Si un abogado, un contador público autorizado (CPA) o un agente inscrito (Enrolled Agent, EA) se encargará del ofrecimiento, la lista de documentos adjuntos indica que se incluya el Formulario 2848, Poder Legal y Declaración del Representante, a menos que ya haya uno vigente registrado. Indique todos los años y formularios del ofrecimiento e incluya el año tributario en curso.

    Si solo quiere que alguien reciba su información, sin representarlo, la lista de verificación remite en cambio al Formulario 8821. Si falta el 2848 o está incompleto, el IRS no puede hablar del ofrecimiento con su representante.

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    El cargo de solicitud y el pago inicial

    Para 2026, IRS.gov indica un cargo de solicitud no reembolsable de $205. También debe enviar un pago inicial: en una oferta de suma global, el 20% de la cantidad ofrecida, y el resto en 5 pagos o menos dentro de los 5 meses siguientes a la aceptación; en una oferta de pagos periódicos, el primer pago mensual, y el resto dentro de 6 a 24 meses. Pague mediante EFTPS, su Cuenta en línea del IRS o un cheque por separado para cada concepto a nombre de “United States Treasury”.

    Si cumple las pautas de la certificación de bajos ingresos impresas en el Formulario 656, no envíe ningún dinero.

Antes de enviar cualquier cosa por correo

• Use la herramienta de precalificación para el Ofrecimiento de Transacción (Offer in Compromise Pre-Qualifier) del IRS para ver si un ofrecimiento es realista. IRS.gov indica que, por lo general, el IRS no acepta un ofrecimiento si usted puede pagar la totalidad mediante un plan de pagos a plazos (Installment Agreement) o con el valor líquido de sus bienes.
• Obtenga sus transcripciones del IRS para que los años y saldos del Formulario 656 coincidan con los registros del IRS.
• Guarde una copia completa del paquete. Responda con rapidez a cualquier solicitud de información adicional del IRS: el folleto indica que, si responde tarde, se le devuelve el ofrecimiento sin derecho a apelación.

Para saber cómo se calcula la cantidad, consulte nuestra guía para calcular el ofrecimiento. Si quiere ayuda, nuestra lista de los mejores servicios de ayuda con el Ofrecimiento de Transacción compara empresas, y Global Gate Tax Relief ofrece una consulta gratuita en el 1-877-800-8180.

Preguntas frecuentes

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Esta guía es información general, no asesoramiento tributario ni legal. Las reglas tributarias y los procedimientos del IRS cambian; consulte las fuentes del IRS enlazadas o hable con un profesional con licencia sobre su situación. Los resultados individuales varían.