Главные формы IRS, которые нужно знать, если вы должны

Обновлено: сентябрь 2026

Если вы должны IRS, важнее всего следующие формы: форма 9465 или онлайн-инструмент для плана выплат, форма 433-F или 433-A, чтобы показать ваше финансовое положение, форма 656 для компромиссного предложения (Offer in Compromise), форма 12153, чтобы обжаловать арест или залог, и форма 2848, если вас будет кто-то представлять. Остальные касаются штрафов, апелляций, заявлений невиновного супруга и налоговых выписок. Даты редакций ниже соответствуют актуальным версиям на IRS.gov в сентябре 2026 года; перед подачей всегда скачивайте последнюю версию.

1. 1

   Форма 9465: заявка на заключение соглашения об уплате в рассрочку

   Форма 9465 — это просьба к IRS о плане с ежемесячными платежами, когда вы не можете заплатить всю сумму. IRS указывает, что ее не нужно использовать, если вы можете заплатить в течение 180 дней или предпочитаете подать заявку онлайн, а большинство физических лиц, которые должны $50,000 или меньше с учетом налога, штрафов и процентов, могут вместо нее воспользоваться онлайн-заявкой на соглашение об уплате (Online Payment Agreement) с более низким сбором за оформление (2026, по данным IRS.gov).

   Если вы предпочитаете, чтобы платежи удерживались из вашей зарплаты, работодатель заполняет форму 2159 — соглашение об удержании из заработной платы (Payroll Deduction Agreement). Подробнее — на нашей странице о соглашении об уплате в рассрочку (Installment Agreement).

2. 2

   Форма 433-F: справка о финансовом положении

   Форма 433-F (Rev. 7-2024) — краткая справка IRS о финансовом положении (Collection Information Statement): банковские и инвестиционные счета, недвижимость, транспортные средства, работа и доход семьи, ежемесячные расходы на проживание. Согласно инструкциям к форме 9465 (редакция июля 2024), она, как правило, нужна, если вы должны более $50,000, если вы должны от $25,000 до $50,000 и не будете платить с прямым списанием со счета или через удержание из зарплаты, либо если предлагаемые вами платежи не погасят задолженность до истечения срока взыскания.

   Последний случай — это соглашение о рассрочке с частичной уплатой (Partial Payment Installment Agreement), которое, по данным IRS.gov, пересматривается каждые два года.

3. 3

   Форма 433-A: справка о финансовом положении для наемных работников и самозанятых

   Форма 433-A (Rev. 6-2026) — развернутая справка о финансовом положении. Ее часто запрашивают, когда к делу назначен налоговый инспектор по взысканию (Revenue Officer) или когда IRS нужно больше сведений, чем дает форма 433-F, особенно у самозанятых. В ней указываются активы, обязательства, доходы и расходы бизнеса и расходы семьи, и она подписывается под страхом ответственности за дачу ложных показаний.

   Не путайте ее с формой 433-A (OIC), которая используется только для компромиссных предложений и имеет собственные правила и приложения. Компании используют соответствующую форму 433-B. В любой версии цифры должны совпадать с вашими банковскими выписками, потому что IRS их проверяет.

4. 4

   Форма 656 и форма 433-A (OIC): компромиссное предложение

   Для компромиссного предложения нужна форма 656 и подписанная форма 433-A (OIC) для физических лиц или форма 433-B (OIC) для компаний; все они содержатся в буклете к форме 656-B (Rev. 4-2026). На 2026 год IRS.gov указывает невозвратный сбор за подачу заявления $205, а для предложения с единовременной оплатой — 20% суммы предложения, уплачиваемые вместе с заявлением. Физические лица, отвечающие критериям сертификации низкого дохода (Low-Income Certification) в форме 656, не платят ни сбор, ни эти платежи.

   Если вы считаете, что вообще не должны этот налог, для этого есть отдельная форма 656-L — сомнение в обоснованности налогового обязательства (Doubt as to Liability). Подробнее — на нашей странице о компромиссном предложении.

5. 5

   Форма 843: заявление о возврате и освобождении от штрафа

   По данным IRS.gov, форма 843 используется, чтобы потребовать возврат или попросить об освобождении от некоторых налогов, процентов, штрафов, сборов и налоговых надбавок. Для тех, кто должен, это чаще всего письменный способ попросить IRS снять штраф за непредставление декларации или за неуплату по уважительной причине (reasonable cause) или в порядке освобождения от штрафа за первое нарушение (First-Time Abatement).

   Освобождение от штрафов уменьшает сумму, которую вы затем платите или урегулируете, поэтому его стоит проверить до плана выплат или компромиссного предложения. Основания описаны на нашей странице об освобождении от штрафов.

6. 6

   Формы 2848 и 8821: как уполномочить кого-то действовать от вашего имени

   Форма 2848 — доверенность и заявление представителя (Power of Attorney and Declaration of Representative) — позволяет лицу, имеющему право практиковать перед IRS, например адвокату, CPA (дипломированному бухгалтеру) или уполномоченному агенту IRS (Enrolled Agent, EA), представлять ваши интересы и получать вашу конфиденциальную налоговую информацию. Форма 8821 уже по охвату: она позволяет кому-то просматривать или получать вашу информацию, но не представлять вас.

   IRS.gov позволяет подать обе формы онлайн. Буклет по компромиссному предложению напоминает, что в форме 2848 нужно указать все затронутые годы и формы, включая текущий налоговый год. Без действующей формы 2848 в IRS представитель не может говорить от вашего имени по телефону или в ходе апелляции.

7. 7

   Форма 12153: запрос на слушание CDP или эквивалентное слушание

   С помощью формы 12153 (Rev. 7-2022) регистрацию залога или предполагаемый арест обжалуют в Независимом отделе апелляций IRS (Independent Office of Appeals). Согласно публикации 1660, запрос на слушание по надлежащей процедуре взыскания (Collection Due Process, CDP), как правило, нужно подать в течение 30 дней после уведомления об аресте, например LT11 или письма 1058 (Letter 1058), или до даты, указанной в уведомлении о залоге. Опоздавшие запросы можно подать как запрос на эквивалентное слушание (Equivalent Hearing) в течение одного года, отметив соответствующую графу.

   В форме вы указываете причины несогласия или предлагаемую альтернативу, например соглашение о рассрочке, компромиссное предложение или отзыв уведомления о залоге.

8. 8

   Форма 9423: запрос на обжалование мер взыскания

   Форма 9423 (Rev. 2-2020) используется в программе обжалования мер взыскания (Collection Appeals Program, CAP), которая охватывает больше действий, чем CDP: залоги, аресты, конфискацию имущества, а также отклоненные, расторгнутые или измененные соглашения о рассрочке. Публикация 1660 устанавливает короткие сроки. Если в деле участвует налоговый инспектор по взысканию, форма должна быть отправлена (по почтовому штемпелю) в течение 3 рабочих дней после вашей встречи с руководителем отдела взыскания, а отказ в соглашении о рассрочке нужно обжаловать не позднее 30-го дня после письма с отказом.

   Решения по CAP принимаются быстрее, но их нельзя оспорить в суде.

9. 9

   Форма 911: запрос помощи в Службе защиты налогоплательщиков

   Форма 911 (Rev. 6-2026) — это просьба о вмешательстве Службы защиты налогоплательщиков (Taxpayer Advocate Service, TAS), независимого подразделения в структуре IRS. Помощь TAS бесплатна. Служба может помочь, когда проблема с IRS создает финансовые трудности, когда вы пытались решить вопрос обычным путем, но не смогли, или когда какой-то процесс IRS работает не так, как должен. Форма одновременно служит заявлением о выдаче распоряжения о помощи налогоплательщику (Taxpayer Assistance Order).

   Опишите проблему и конкретную помощь, которую вы хотите получить, в разделе формы о вашем налоговом вопросе.

10. 10

    Форма 8857: просьба об освобождении невиновного супруга от ответственности

    Форма 8857 — это просьба к IRS освободить вас от налога, штрафов и процентов по совместной декларации, если вы считаете, что отвечать должен только ваш супруг или бывший супруг (освобождение невиновного супруга от ответственности, Innocent Spouse Relief). Инструкции (редакция июня 2021) предписывают подавать форму, как только вы узнали о задолженности, и, как правило, не позднее 2 лет после первой попытки IRS взыскать ее с вас. Освобождение по соображениям справедливости (equitable relief) от неуплаченной задолженности, как правило, можно запросить в течение срока взыскания.

    Не ждите, пока соберете все документы: инструкции прямо говорят, что откладывать подачу не следует.

11. 11

    Форма 4506-T и налоговые выписки онлайн

    Прежде чем выбирать любой вариант, получите свои налоговые выписки IRS. Через форму 4506-T можно запросить выписку из налоговой декларации, выписку из налогового счета, выписку о заработной плате и доходах, полную выписку по счету (record of account) и подтверждение неподачи декларации, а многие физические лица могут быстрее получить те же данные онлайн через сервис Get Transcript. Выписка из налогового счета показывает даты начисления налога, от которых зависит дата истечения срока взыскания (Collection Statute Expiration Date, CSED), а также уже учтенные платежи и штрафы, так что вы можете проверить счет построчно.

    Вы также можете услышать о форме 4506-C: это версия для системы IVES, которую кредиторы используют для проверки дохода, а не форма для урегулирования задолженности.

12. 12

    Форма 12277: заявление об отзыве зарегистрированного уведомления о федеральном налоговом залоге

    Форма 12277 — это просьба к IRS отозвать публичное уведомление о федеральном налоговом залоге (Notice of Federal Tax Lien, форма 668(Y)). Отзыв убирает публичное уведомление, но задолженность за вами остается. В рамках инициативы Fresh Start IRS.gov описывает порядок отзыва для налогоплательщиков, которые должны $25,000 или меньше и платят по соглашению о рассрочке с прямым списанием со счета (Direct Debit Installment Agreement), если они соблюдают налоговые требования (2026, по данным IRS.gov).

    Если вы заплатили всю сумму, эта форма для снятия залога не нужна: IRS сообщает, что снимает залог в течение 30 дней после оплаты. Отзыв уведомления и снятие залога — разные результаты, поэтому уточните, что именно вы получаете.

Какая форма нужна в первую очередь?

• Вы только что получили счет и можете платить постепенно: онлайн-заявка на соглашение об уплате или форма 9465.
• Вы получили LT11, письмо 1058 или уведомление о залоге: форма 12153, поданная вовремя.
• Вы вообще не можете платить: справка о финансовом положении, затем компромиссное предложение или рассмотрение финансовых трудностей.
• Вам кто-то будет помогать: сначала форма 2848, чтобы представитель видел ваш счет.

Сравнить компании, которые подают эти формы за вас, можно в наших рейтингах услуг помощи с планами выплат IRS и услуг помощи с компромиссным предложением. Global Gate Tax Relief предлагает бесплатную консультацию по номеру 1-877-800-8180.

Часто задаваемые вопросы

Связанные руководства и услуги

• Документы для компромиссного предложенияЧек-лист приложений к форме 433-A (OIC).
• Главные ошибки с планом выплатИз-за чего соглашения о рассрочке отклоняют или расторгают.
• Помощь с освобождением от штрафовКак работает освобождение от штрафов до того, как вы заплатите.

Это руководство содержит общую информацию и не является налоговой или юридической консультацией. Налоговые правила и процедуры IRS меняются; сверяйтесь с указанными источниками IRS или обсудите свою ситуацию с лицензированным специалистом. Результаты в каждом случае индивидуальны.