Как вернуть деньги после ареста IRS

Снятие ареста и возврат: два разных средства защиты

Налоговый кодекс рассматривает прекращение ареста и возврат взысканного как два отдельных запроса, и вам могут понадобиться оба. Снятие ареста (levy release) — это указание банку, работодателю или другому держателю средств остановиться. Возврат (return of levied property) — это когда IRS отправляет обратно деньги, которые уже получило.

Практический вывод: добиться снятия ареста гораздо проще, чем возврата. При аресте банковского счета банк удерживает замороженные средства 21 день, прежде чем отправить их (IRC 6332(c)). Если IRS снимет арест в течение этого срока, деньги так и не покинут ваш счет и возвращать будет нечего. См. что делать в течение 21 дня.

Когда IRS обязано снять арест

IRC 6343(a)(1) говорит, что IRS обязано снять арест и незамедлительно уведомить лицо, которому он был вручен, если установит, что:

• задолженность погашена или срок взыскания истек до ареста (см. срок взыскания 10 лет (IRS.gov, 2026));
• снятие ареста поможет IRS взыскать налог;
• вы заключили соглашение об уплате в рассрочку (Installment Agreement), если только в соглашении не сказано, что арест продолжается;
• арест создает финансовые трудности (economic hardship), то есть не позволяет вам покрывать основные разумные расходы на жизнь; или
• имущество стоит больше вашей задолженности, и частичное снятие ареста не помешает взысканию.

В публикации 594 добавлено, что IRS также снимет арест, наложенный ненадлежащим образом, например:

• на имущество, не подлежащее аресту;
• преждевременно или до того, как IRS направило обязательное уведомление;
• во время вашего банкротства, когда действовал автоматический запрет на взыскание (automatic stay);
• когда расходы на конфискацию и продажу имущества превысили бы его справедливую рыночную стоимость;
• пока рассматривался запрос на план выплат, запрос об освобождении невиновного супруга от ответственности (Innocent Spouse Relief) или компромиссное предложение (Offer in Compromise) либо пока такой запрос был принят и действовал; или
• пока отдел апелляций или Налоговый суд рассматривал дело по надлежащей процедуре взыскания (с исключениями для некоторых арестов, например ареста штатного налогового возврата или ареста при угрозе взысканию) либо апелляцию на отказ в освобождении невиновного супруга.

При финансовых трудностях будьте готовы к тому, что IRS запросит сведения о ваших финансах, часто справку о финансовом положении, например форму 433-F. В руководстве IRS сказано, что IRS может снять арест только в той мере, в какой это нужно, чтобы предотвратить трудности, поэтому возможно частичное снятие. Если в вашей ситуации вы ничего не можете платить, одновременно спросите о статусе «в настоящее время не подлежит взысканию» (Currently Not Collectible); IRC 6343(e) требует от IRS как можно скорее снять арест заработной платы, как только оно согласится, что задолженность не подлежит взысканию.

Чтобы уведомить банк или работодателя, IRS использует форму 668-D (Release of Levy/Release of Property from Levy — снятие ареста или освобождение имущества от ареста). Попросите сотрудника IRS подтвердить, когда уведомление о снятии было отправлено, и уточните у держателя средств, что оно дошло.

Когда IRS вернет деньги

Когда деньги уже поступили в IRS, снятие ареста больше не помогает. Вам нужен возврат по IRC 6343(d). Закон позволяет IRS вернуть арестованное имущество или равную сумму денег, если оно установит, что:

• арест был преждевременным или иным образом не соответствовал административным процедурам IRS;
• вы заключили соглашение об уплате в рассрочку по этому обязательству, если только в соглашении не сказано иное;
• возврат поможет взыскать налог; или
• с вашего согласия или согласия Национального защитника налогоплательщиков (National Taxpayer Advocate) возврат отвечает интересам вашим и Соединенных Штатов.

Большинство этих оснований — вопрос усмотрения. Руководство IRS (IRM 5.11.2.4.1) рассматривает возврат по преждевременным или процедурно ошибочным арестам как действие на усмотрение IRS и говорит, что выручка должна быть возвращена, если арест нарушил закон, если только налогоплательщик письменно не разрешит ее оставить. Финансовые трудности, вызванные арестом, — это фактор, который IRS учитывает, а не основание для автоматического возврата.

Срок 2 года

Деньги или выручку от продажи конфискованного имущества можно вернуть, только если вы попросите об этом до истечения 2 лет с даты ареста (IRC 6343(b), применяется к возвратам по 6343(d)). Собственный пример IRS: при аресте от 28 марта 2017 года запрос нужно было подать до 27 марта 2019 года. В руководстве IRS сказано, что запрос должен быть письменным; IRS может рассмотреть устную просьбу, но должно сказать вам оформить ее письменно в пределах срока. Непроданное имущество можно вернуть в любое время.

Проценты

Возвращая ваши собственные деньги по 6343(d), IRS не платит процентов, за исключением некоторых арестов индивидуальных пенсионных планов (IRC 6343(f)). Проценты по ставке для переплат начисляются при неправомерных арестах имущества третьих лиц (IRC 6343(c)). Если вы беспокоитесь о пенсионном счете, см. арест IRS на 401(k) и IRA.

Пример (условные цифры)

При аресте банковского счета заморожено $6,200. На 18-й день 21-дневного удержания вы оформляете план выплат, условия которого не предусматривают продолжения ареста. IRS обязано снять арест, и $6,200 остаются на вашем счете. Если бы вы подождали до 30-го дня, банк уже отправил бы деньги, и вам понадобился бы письменный запрос на возврат, который IRS может удовлетворить, поскольку вы заключили соглашение о рассрочке, но не обязано.

Как попросить вернуть арестованные деньги

1. Найдите сведения об аресте. Узнайте дату ареста и использованную форму из копии уведомления об аресте, которую получили вы или банк (например, форма 668-A для банка или форма 668-W для заработной платы), а также отделение или сотрудника IRS, который наложил арест. В вашем онлайн-аккаунте IRS (Online Account) видны задолженность по годам, платежи и электронные уведомления.
2. Сначала позвоните, в ту же неделю. Позвоните по номеру, указанному в уведомлении об аресте, или своему налоговому инспектору по взысканию, если он назначен, или в IRS по номеру 800-829-1040 (IRS.gov, 2026) (для бизнеса 800-829-4933 (IRS.gov, 2026)). Если деньги еще не ушли из банка или от работодателя, просите о снятии ареста: это быстрее.
3. Оформите запрос письменно. Укажите, что вы просите вернуть арестованные средства по IRC 6343(d), дату ареста, сумму, налоговые периоды и какое основание применимо (преждевременный арест, несоблюдение процедур, соглашение о рассрочке или интересы сторон). Приложите доказательства: подтверждение плана выплат, копию ареста, банковские выписки и справку о финансовом положении, если ссылаетесь на трудности. Отправьте запрос в отделение, которое наложило арест, сохраните копию и подтверждение отправки и сделайте это задолго до истечения 2-летнего срока.
4. Устраните причину ареста. Запрос на возврат весомее, если ваши дела с IRS снова в порядке: недостающие декларации поданы, а план выплат или другое решение оформлено. См. сравнение планов выплат IRS.
5. Обжалуйте отказ. Если IRS откажет, попросите встречу с руководителем, затем подайте запрос в программу обжалования мер взыскания (CAP), лучше по форме 9423 (подробности ниже).

Если неверна сама сумма задолженности, это отдельный спор; см. как оспорить баланс IRS.

Если IRS забрало чужие деньги: претензия о неправомерном аресте

Претензия о неправомерном аресте (wrongful levy) по IRC 6343(b) предназначена для лица, которое не должно налог, например родителя, чьи сбережения лежали на счете, где взрослый ребенок только имеет право подписи, или совладельца, чьи собственные деньги были на совместном счете. Порядок изложен в публикации 4528 (Rev. 3-2018).

• Кто может подать: любое лицо, кроме того, кто должен налог, если оно считает, что имущество принадлежит ему или что у него более приоритетное право на это имущество.
• Срок: в любое время, пока конфискованное имущество не продано; в остальных случаях — до истечения 2 лет с даты вручения уведомления о конфискации (форма 2433) или доставки уведомления об аресте.
• Куда: письмо в консультативную группу IRS (Advisory Group) по региону, где был наложен арест; адреса приведены в публикации 4235 (отделение с пометкой «Other»).
• Что указать: ваше имя и адрес; подробное описание имущества; почему оно принадлежит вам; имя и адрес лица, которое должно налог; отделение IRS, наложившее арест; дату ареста из уведомления; почему каких-либо из этих сведений нет; и подтверждающие документы, например выписки, показывающие, чьи взносы пополняли счет.
• Если отказали: обжалуйте через CAP (публикация 1660) или подайте иск в окружной суд США по IRC 7426. Срок для обращения в суд также 2 года; он продлевается, если вы своевременно подали административную претензию (на меньший из сроков: 12 месяцев с даты вашей претензии или 6 месяцев с даты отправленного по почте отказа). В публикации 4528 отмечено, что для возмещения ущерба по 7426(h) сначала нужно подать административную претензию.

Как вернуть банковские сборы: форма 8546

Банки берут сбор за обработку ареста, а замороженный счет может привести к сборам за овердрафт. Если арест был ошибкой IRS, форма 8546 (Claim for Reimbursement of Bank Charges — заявление о возмещении банковских сборов, Rev. 11-2024) позволяет потребовать их возмещения. Сами арестованные деньги она не возвращает.

• Кто имеет право: IRS должно признать, что арест был ошибочным; вы не должны были способствовать продолжению или усугублению ошибки; и до ареста вы не должны были отказываться отвечать на запросы IRS или предоставлять сведения.
• Что возмещается: обычный сбор банка за обработку ареста и сборы за овердрафт, непосредственно вызванные ошибочным арестом, которые вы заплатили и которые банк не отменил и не вернул.
• Ограничения: заявление нужно подать в течение одного года с даты возникновения права на возмещение, а сумма ограничена $1,000 (IRS.gov, 2026) по 31 U.S.C. 3723.
• Как: отправьте форму в отделение IRS, вручившее арест (адрес указан на вашей копии ареста), с копией ареста, банковскими выписками со сборами, подтверждением их оплаты и любым письмом IRS, признающим ошибку. Подписать должны все владельцы совместного счета.

Кроме того, в публикации 594 сказано, что если IRS умышленно или по небрежности не соблюдало налоговое законодательство при взыскании, вы, возможно, сможете письменно потребовать возмещения экономического ущерба у руководителя консультативной группы (Advisory Group Manager) вашего региона (публикация 4235).

Апелляции и бесплатная помощь, если IRS отказывает

Программа обжалования мер взыскания (Collection Appeals Program, CAP). В публикации 1660 сказано, что CAP можно использовать до или после ареста, а после поступления арестованных средств в IRS вы можете обжаловать отказ в их возврате. Если вашим делом занимается налоговый инспектор по взысканию (Revenue Officer), сначала попросите встречу с руководителем отдела взыскания; в течение 2 рабочих дней после этой встречи сообщите, что хотите подать апелляцию, и отправьте форму 9423 так, чтобы почтовый штемпель стоял не позже 3 рабочих дней после встречи. CAP работает быстро, но его решение окончательно: в суд его обжаловать нельзя.

Надлежащая процедура взыскания (Collection Due Process, CDP). Если вы получили LT11 или письмо 1058 и срок 30 дней (IRS.gov, 2026) еще не истек, своевременно поданная форма 12153 дает вам слушание в отделе апелляций, на котором можно рассмотреть план выплат, компромиссное предложение или финансовые трудности, с возможностью пересмотра в Налоговом суде. Для ареста, наложенного без предварительного уведомления о слушании, например ареста штатного налогового возврата или ареста при угрозе взысканию, IRC 6330(f) предоставляет слушание в разумный срок после ареста. Шаги описаны в нашем разборе слушания CDP и плане действий после окончательного уведомления.

Служба защиты налогоплательщиков. Если IRS не отвечает, а арест создает трудности, бесплатная Служба защиты налогоплательщиков (Taxpayer Advocate Service, TAS) (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) может помочь по форме 911 (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)).

Клиники помощи налогоплательщикам с низким доходом. Клиники LITC (Low Income Taxpayer Clinics) бесплатно или за небольшую плату представляют интересы налогоплательщиков, отвечающих требованиям, в спорах о взыскании.

Самостоятельно или с помощью специалиста

Простое снятие ареста, например план выплат, оформленный онлайн, и звонок по номеру из уведомления об аресте, часто можно оформить самостоятельно. Запрос на возврат или претензия о неправомерном аресте сложнее: нужно правильное юридическое основание, правильное отделение, подтверждающие документы и четкое понимание 2-летнего срока.

Подумайте о представителе, если арест уже забрал крупную сумму, нужно разобраться с несколькими годами или организациями, в деле участвует налоговый инспектор, IRS отказало в запросе или деньги принадлежали другому человеку. Global Gate Tax Relief предлагает бесплатную консультацию без обязательств. Если мы беремся за дело, мы подаем форму 2848, получаем ваши выписки IRS и заранее называем фиксированную оплату; в срочных делах об аресте мы часто можем начать действовать в течение 24–72 часов после заключения договора, хотя сроки снятия ареста зависят от IRS. Мы не обещаем результат и скажем, если вы можете справиться сами. Запросите бесплатный разбор дела или позвоните по номеру 1-877-800-8180.

О других способах остановить взыскание, пока вы с этим разбираетесь, см. как приостановить взыскание IRS и способы остановить арест IRS.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также в руководстве по налоговым обязательствам

• Письмо с просьбой о снятии арестаШаблон запроса в IRS о снятии ареста
• Счет заморожен? Срок 21 деньЧто сделать, прежде чем банк отправит ваши деньги в IRS.
• План действий после окончательного уведомленияПлан на 30 дней после LT11 или письма 1058.
• Как приостановить взыскание IRSВсе законные способы приостановить взыскание.
• Сравнение планов выплат IRSПлан, который может привести к снятию ареста.
• Статус «в настоящее время не подлежит взысканию»Статус финансовых трудностей, если сейчас вы не можете платить.