Коротко
IRS считает криптовалюту и другие цифровые активы имуществом, поэтому обмен одной монеты на другую, оплата криптовалютой или продажа ее за доллары — это облагаемая налогом продажа. Прибыль облагается налогом, даже если цены потом упали. Если вы должны, проверьте цифры, вовремя подайте декларацию или ответьте на уведомление и оформите план выплат IRS. Продажа еще части криптовалюты, чтобы заплатить, сама по себе тоже облагаемая продажа.
Главное
- Для налоговых целей в США цифровые активы — это имущество, а не валюта: каждая продажа, обмен или покупка за криптовалюту может дать прибыль или убыток.
- Брокеры сообщают валовую выручку по форме 1099-DA по операциям с 1 января 2025 года, а налоговую базу (стоимость приобретения) по некоторым операциям — с 1 января 2026 года.
- Незадекларированная прибыль обычно приводит к уведомлению о расхождении CP2000 или CP2501, а не к немедленному счету; вы можете согласиться или представить доказательства своей налоговой базы.
- Капитальные убытки уменьшают прибыль, а до $3,000 чистого убытка в год ($1,500 при раздельной подаче декларации супругами) можно зачесть против другого дохода; остаток переносится на следующие годы.
- Криптовалюта, которая у вас еще есть, — это актив, который IRS учитывает: форма 433-A (OIC) требует указать каждый цифровой актив, где он хранится и его стоимость в долларах.
Почему сделки с криптовалютой превращаются в налоговый счет IRS
На странице IRS о цифровых активах сказано прямо: «Для налоговых целей в США цифровые активы считаются имуществом, а не валютой». Это касается криптовалют, стейблкоинов и невзаимозаменяемых токенов (NFT). Поскольку это имущество, налог возникает при распоряжении ими, а не при владении.
| Событие | Облагается налогом? | Где отражается |
|---|---|---|
| Продажа криптовалюты за доллары | Да, капитальная прибыль или убыток | Форма 8949 |
| Обмен одной монеты или токена на другой | Да, капитальная прибыль или убыток | Форма 8949 |
| Оплата товаров, услуг или комиссий криптовалютой | Да, капитальная прибыль или убыток | Форма 8949 |
| Получение криптовалюты в качестве оплаты, вознаграждения, от майнинга или стейкинга | Да, обычный доход | Приложение 1 (Schedule 1) (или приложение C (Schedule C), если это ваш бизнес) |
| Покупка криптовалюты за доллары и хранение | Нет | Ответьте на вопрос в форме 1040 |
| Перевод криптовалюты между своими кошельками или счетами | Нет (если только вы не платите комиссию криптовалютой) | Ответьте на вопрос в форме 1040 |
В каждой форме 1040 есть вопрос: получали ли вы в течение года цифровые активы в качестве вознаграждения, награды или оплаты, продавали ли, обменивали или иным образом распоряжались ими. Отметить «Да» или «Нет» обязательно.
Задолженность обычно возникает по одной из четырех схем:
- Налог на прибыль за год, после которого цены упали. Прибыль фиксируется в день продажи или обмена. Последующий обвал ее не отменяет, хотя может дать убыток в одном из следующих лет.
- Обмены, которые считали необлагаемыми. Обмен одной монеты на другую казался продолжением инвестиции, но каждый такой обмен — это продажа.
- Краткосрочная прибыль. Согласно налоговой теме IRS № 409 (Topic 409), активы, которыми владели один год или меньше, дают краткосрочную прибыль, облагаемую по ставкам обычного дохода; прибыль по активам, которыми владели больше одного года, долгосрочная и облагается по более низким ставкам.
- Не подтверждена налоговая база. Если вы не можете показать, сколько заплатили, отраженная в отчетах продажа может выглядеть как чистая прибыль.
Форма 1099-DA: что теперь получает IRS
Форма 1099-DA «Выручка от операций с цифровыми активами через брокеров» (Digital Asset Proceeds From Broker Transactions) — это способ, которым брокеры сообщают вам и IRS о продажах цифровых активов. Согласно IRS.gov, брокеры обязаны сообщать валовую выручку по операциям с 1 января 2025 года, а налоговую базу по некоторым операциям — с 1 января 2026 года. За 2025 год это требование, как правило, распространяется на брокеров из США; по сделкам на иностранной платформе формы может не быть, но в декларации их все равно нужно отразить.
Из-за этого пробела первые годы отчетности по форме 1099-DA, вероятно, принесут много уведомлений о расхождениях: IRS видит выручку и, если ваша декларация ее не учитывает, предлагает налог на всю сумму.
CP2000, CP2501 и проверки из-за незадекларированной криптовалюты
Когда сведения от третьих лиц не совпадают с вашей декларацией, IRS, как правило, сначала присылает автоматическое уведомление о расхождении:
- CP2501 сообщает, что полученные IRS сведения о доходах или выплатах «не совпадают» с вашей декларацией. Это уведомление «не является счетом, но ответить на него нужно».
- CP2000 предлагает конкретные изменения вашего налога. Оно тоже «не является счетом». Ответьте до даты, указанной в уведомлении. Если вы не согласны, укажите это в форме ответа и приложите доказательства, например записи биржи о стоимости покупки. Если вы согласны и больше ничего сообщать не нужно, подавать исправленную декларацию не требуется.
Для криптовалюты самое полезное доказательство — история операций с каждой биржи и каждого кошелька с датой, количеством единиц, стоимостью покупки в долларах и выручкой в долларах по каждой сделке. Как построить возражение, описано в статье как оспорить баланс IRS; если IRS уже начислило налог, потому что вы пропустили срок ответа, читайте о повторном рассмотрении итогов проверки. Полная налоговая проверка — это отдельный процесс со своими письмами; о нем рассказано в нашем руководстве по письмам IRS о проверке.
Когда изменение становится окончательным, баланс превращается в обычный счет: сначала уведомление CP14, затем напоминания и, если ничего не оформлено, уведомление о намерении наложить арест.
Как использовать убытки и в чем подвох продажи криптовалюты для уплаты налога
Убытки помогают. Капитальные убытки сначала уменьшают капитальную прибыль. Если убытки больше, налоговая тема IRS № 409 позволяет вычесть из другого дохода меньшую из двух сумм: $3,000 ($1,500 при раздельной подаче декларации супругами) или ваш чистый убыток, а остаток перенести на следующие годы.
Продать монеты, чтобы получить деньги для IRS, — разумный шаг, но это новое распоряжение активом. Если монеты стоят больше, чем вы за них заплатили, продажа добавит прибыль в декларацию за этот год. Если меньше — продажа зафиксирует убыток, который может уменьшить другую прибыль. Перед продажей проверьте срок владения: один лишний день может превратить краткосрочную прибыль в долгосрочную.
Ваши варианты, если нечем заплатить налог на криптовалюту
Подайте декларацию вовремя, даже если не можете заплатить: штраф за непредставление налоговой декларации составляет 5% (IRS.gov, 2026) в месяц, а за несвоевременную уплату — 0.5% (IRS.gov, 2026) в месяц. Проценты начисляются по федеральной краткосрочной ставке плюс 3 процентных пункта и пересматриваются ежеквартально (в этом квартале — 7% (IRS.gov, июль–декабрь 2026)). Затем:
- Краткосрочный план выплат: до 180 дней (IRS.gov, 2026) на полное погашение, без сбора за оформление.
- Упрощённый план платежей (Simple Payment Plan; ранее — упрощенное соглашение об уплате в рассрочку): для физических лиц, которые должны $50,000 (IRS.gov, июль 2026) или меньше, с погашением до наступления CSED (IRS.gov, июль 2026), без справки о финансовом положении. Заявку подают через сервис IRS Online Payment Agreement. См. сравнение планов выплат IRS.
- Компромиссное предложение (Offer in Compromise): IRS учитывает «доход, расходы и собственный капитал в активах». В форме 433-A (OIC) (Rev. 4-2026 (IRS.gov, 4-2026)) есть отдельные строки для цифровых активов: описание каждого актива, количество единиц, где он хранится (счет на бирже или некастодиальный кошелек), номер счета или адрес кошелька и его стоимость в долларах США на день заполнения формы. Криптовалюта, которая у вас есть, будет учтена. Прочитайте руководство по компромиссному предложению и попробуйте калькулятор предложения, прежде чем платить сбор за подачу заявления.
- Более крупные суммы: см. варианты в зависимости от суммы задолженности.
Может ли IRS наложить арест на криптовалюту?
Согласно IRC 6331, после уведомления и требования об уплате IRS может наложить арест на «все имущество и права на имущество», кроме того, что освобождено по разделу 6334, а цифровые активы IRS считает имуществом. Мы не нашли руководящих документов IRS о том, как оно налагает арест на счета на биржах или некастодиальные кошельки, поэтому не будем описывать процедуру. На практике деньги от продажи криптовалюты часто лежат на банковском счете, а это частая цель ареста. Чтобы остановить арест до его начала, читайте, как приостановить взыскание IRS.
Какие документы собрать
- Все формы 1099-DA, 1099-B и 1099-MISC от бирж и платформ.
- Полные выгрузки операций (CSV) с каждой биржи, включая закрытые счета, начиная с первой покупки.
- Адреса некастодиальных кошельков и записи о переводах между вашими собственными кошельками, чтобы их не приняли за продажи.
- Записи о криптовалюте, полученной в качестве оплаты, вознаграждений, от майнинга или стейкинга, со стоимостью в долларах на дату получения.
- Все уведомления IRS по порядку, с конвертами, а также баланс в вашем онлайн-аккаунте IRS (Online Account) или налоговые выписки.
- Текущие остатки криптовалюты, которая у вас есть, по кошелькам и биржам.
Ваш следующий шаг
Если вы получили уведомление CP2000 или CP2501, главный срок — дата ответа; сначала сверьте цифры IRS со своими записями о налоговой базе. Если налог рассчитан верно и сумма не превышает лимит упрощённого плана платежей, обычно план можно оформить самостоятельно уже сегодня. Бесплатную помощь оказывают Служба защиты налогоплательщиков (Taxpayer Advocate Service, TAS) и клиники помощи налогоплательщикам с низким доходом (Low Income Taxpayer Clinics), которые могут бесплатно или за небольшую плату представлять интересы налогоплательщиков, отвечающих требованиям, в спорах с IRS. Если вы хотите, чтобы специалист проверил, верна ли предложенная сумма и какой вариант подходит, запишитесь на бесплатную консультацию или прочитайте, что происходит на бесплатной консультации.
Часто задаваемые вопросы
Часто да. Обмен одного цифрового актива на другой или оплата чего-либо криптовалютой по правилам IRS — это распоряжение имуществом, поэтому может возникнуть прибыль или убыток, даже если на ваш банковский счет не поступило ни доллара.
Это форма, которой брокеры сообщают вам и IRS о продажах цифровых активов. Согласно IRS.gov, валовая выручка отражается по операциям с 1 января 2025 года, а налоговая база по некоторым операциям — с 1 января 2026 года.
Прибыль от прежней продажи все равно облагается налогом в году продажи. Последующее падение имеет значение, только когда вы снова продаете или обмениваете актив; эта продажа может дать убыток за тот более поздний год.
Убытки сначала уменьшают капитальную прибыль. Сверх этого до $3,000 в год ($1,500 при раздельной подаче декларации супругами) можно зачесть против другого дохода, а остаток переносится на следующие годы, согласно налоговой теме IRS № 409.
Нет, не автоматически. CP2000 — это предложение, а не счет. Если в нем налогом облагается вся выручка без учета вашей стоимости покупки, ответьте до даты, указанной в уведомлении, отметьте, что вы не согласны, и приложите записи о том, сколько вы заплатили.
Да. Форма 433-A (OIC) требует указать каждый цифровой актив, который у вас есть, где он хранится и его текущую стоимость в долларах США, а IRS учитывает собственный капитал в активах при оценке предложения.
Источники
- IRS: Digital assets
- IRS: Understanding your Form 1099-DA
- IRS: Frequently asked questions on virtual currency transactions
- IRS Topic no. 409, Capital gains and losses
- IRS: Understanding your CP2000 notice
- IRS: Understanding your CP2501 notice
- IRS Form 433-A (OIC) (Rev. 4-2026)
- IRS: Offer in compromise
- 26 U.S. Code 6331, Levy and distraint (LII)
- IRS: Payment plans; installment agreements
- IRS: The Taxpayer Advocate Service is your voice at the IRS
- IRS: Low Income Taxpayer Clinics
Мы сверяем каждую цифру с IRS.gov и фиксируем изменения на странице ключевых цифр.
Хотите, чтобы специалист оценил ваши варианты?
Бесплатная консультация без обязательств. Если мы возьмемся за ваше дело, фиксированную стоимость мы назовем заранее, до начала любой работы. Если вы можете справиться сами через IRS.gov, мы так и скажем. Никакой результат не гарантируется.
Записаться на бесплатную консультациюПозвоните: 1-877-800-8180
На этой странице приведена общая информация о правилах IRS, а не налоговая или юридическая консультация по вашей ситуации. Цифры IRS меняются; у каждой есть ссылка на официальный источник и дата нашей последней проверки.