Respuesta breve
El IRS trata las criptomonedas y otros activos digitales como bienes, así que intercambiar una moneda por otra, gastarla o venderla por dólares es una venta sujeta a impuestos. Las ganancias tributan aunque los precios hayan bajado después. Si debe, revise las cifras, presente o responda a tiempo y establezca un plan de pagos con el IRS. Vender más criptomonedas para pagar es, a su vez, una venta sujeta a impuestos.
Puntos clave
- Para efectos tributarios en los EE. UU., los activos digitales son bienes, no moneda: cada venta, intercambio o compra con criptomonedas puede generar una ganancia o una pérdida.
- Los corredores reportan los ingresos brutos en el Formulario 1099-DA para las transacciones realizadas a partir del 1 de enero de 2025, y la base para ciertas transacciones realizadas a partir del 1 de enero de 2026.
- Una ganancia que usted no declaró suele traer un aviso de discrepancia CP2000 o CP2501, no una factura inmediata; puede estar de acuerdo o enviar pruebas de su base.
- Las pérdidas de capital compensan las ganancias, y hasta $3,000 de pérdida neta al año ($1,500 si es casado que presenta por separado) pueden compensar otros ingresos; el resto se traslada a años siguientes.
- Las criptomonedas que todavía tiene son un activo que el IRS toma en cuenta: el Formulario 433-A (OIC) pide cada activo digital, dónde se guarda y su valor en dólares.
Por qué las operaciones con criptomonedas se convierten en impuestos del IRS
La página del IRS sobre activos digitales lo dice directamente: “Para efectos tributarios en los EE. UU., los activos digitales se consideran bienes, no moneda”. Eso incluye las criptomonedas, las monedas estables (stablecoins) y los tokens no fungibles. Como son bienes, el impuesto surge al disponer de ellos, no por tenerlos.
| Evento | ¿Sujeto a impuestos? | Dónde se declara |
|---|---|---|
| Vender criptomonedas por dólares | Sí, ganancia o pérdida de capital | Formulario 8949 |
| Intercambiar una moneda o un token por otro | Sí, ganancia o pérdida de capital | Formulario 8949 |
| Pagar bienes, servicios o comisiones con criptomonedas | Sí, ganancia o pérdida de capital | Formulario 8949 |
| Recibir criptomonedas como pago, como recompensa o por minería o staking | Sí, ingreso ordinario | Anexo 1 (o Anexo C si es su negocio) |
| Comprar criptomonedas con dólares y conservarlas | No | Responder la pregunta del Formulario 1040 |
| Mover criptomonedas entre sus propias billeteras o cuentas | No (a menos que pague la comisión en criptomonedas) | Responder la pregunta del Formulario 1040 |
Todo Formulario 1040 pregunta si durante el año usted recibió activos digitales como recompensa, premio o pago, o si vendió, intercambió o de otra forma dispuso de alguno. Debe marcar Sí o No.
Los saldos suelen surgir de uno de estos cuatro patrones:
- Ganancias que tributan en un año en que los precios bajaron después. La ganancia queda fijada el día en que usted vende o intercambia. Una caída posterior no la borra, aunque puede generar una pérdida en un año siguiente.
- Intercambios tratados como libres de impuestos. Cambiar una moneda por otra parecía seguir invertido, pero cada intercambio es una venta.
- Ganancias a corto plazo. Según el Tema 409 del IRS, los activos que se tienen un año o menos producen ganancias a corto plazo, que tributan a las tasas del ingreso ordinario; las ganancias de activos que se tienen más de un año son a largo plazo y tienen tasas más bajas.
- Base que falta. Si no puede demostrar cuánto pagó, una venta reportada puede parecer ganancia pura.
Formulario 1099-DA: lo que el IRS recibe ahora
El Formulario 1099-DA, Digital Asset Proceeds From Broker Transactions (ingresos de activos digitales por transacciones con corredores), es el medio por el cual los corredores reportan a usted y al IRS sus ventas de activos digitales. Según IRS.gov, los corredores deben reportar los ingresos brutos de las transacciones realizadas a partir del 1 de enero de 2025, y la base de ciertas transacciones realizadas a partir del 1 de enero de 2026. Para 2025, el requisito se aplica generalmente a corredores de los EE. UU.; las operaciones en una plataforma extranjera pueden no generar ningún formulario, pero aun así deben incluirse en su declaración.
Esa brecha es la razón por la que los primeros años de reportes en el Formulario 1099-DA probablemente generen avisos de discrepancia: el IRS ve los ingresos y, si su declaración no los toma en cuenta, propone impuestos sobre la cantidad total.
CP2000, CP2501 y auditorías por criptomonedas no declaradas
Cuando los informes de terceros no coinciden con su declaración, el IRS suele enviar primero un aviso automatizado de discrepancia:
- CP2501 dice que la información de ingresos o pagos que recibió el IRS “no coincide” con su declaración. “No es una factura, pero usted debe responder”.
- CP2000 propone cambios específicos a su impuesto. Tampoco “es una factura”. Responda antes de la fecha indicada en el aviso. Si no está de acuerdo, indíquelo en el formulario de respuesta y adjunte pruebas, como registros de la plataforma de intercambio que muestren su costo. Si está de acuerdo y no tiene nada más que declarar, no necesita enmendar la declaración.
Para las criptomonedas, la prueba más útil es un historial de transacciones de cada plataforma de intercambio y billetera que muestre la fecha, las unidades, el costo en dólares y los ingresos en dólares de cada operación. Los pasos para preparar una disputa están en cómo disputar un saldo del IRS; si el IRS ya tasó el impuesto porque usted no respondió a tiempo, vea la reconsideración de auditoría. Una revisión completa es un proceso distinto con sus propias cartas, que explicamos en nuestra guía de cartas de auditoría del IRS.
Una vez que el cambio es definitivo, el saldo se convierte en una factura normal: primero el CP14, luego recordatorios y, si no se llega a ningún arreglo, un aviso de intención de embargo.
Cómo usar las pérdidas, y el problema de vender criptomonedas para pagar
Las pérdidas ayudan. Las pérdidas de capital compensan primero las ganancias de capital. Si las pérdidas son mayores, el Tema 409 del IRS le permite deducir de otros ingresos la cantidad menor entre $3,000 ($1,500 si es casado que presenta por separado) y su pérdida neta, y trasladar el resto a años siguientes.
Vender monedas para reunir dinero para el IRS es una decisión razonable, pero es una nueva disposición. Si las monedas valen más de lo que pagó, la venta añade una ganancia a la declaración de este año. Si valen menos, la venta realiza una pérdida que puede compensar otras ganancias. Antes de vender, revise el período de tenencia: un día más puede convertir una ganancia a corto plazo en una a largo plazo.
Sus opciones si no puede pagar el impuesto por criptomonedas
Presente a tiempo aunque no pueda pagar; la multa por no presentar la declaración es de 5% (IRS.gov, 2026) al mes, frente a 0.5% (IRS.gov, 2026) al mes por pagar tarde. Los intereses se calculan con la tasa federal a corto plazo más 3 puntos porcentuales y se ajustan cada trimestre (7% (IRS.gov, jul.-dic. de 2026) este trimestre). Después:
- Plan de pagos a corto plazo: hasta 180 días (IRS.gov, 2026) para pagar en su totalidad, sin cargo de establecimiento.
- Plan de pagos simple (Simple Payment Plan; antes, plan de pagos a plazos simplificado): para personas físicas que deben $50,000 (IRS.gov, julio de 2026) o menos, pagado antes de la CSED (IRS.gov, julio de 2026), sin declaración financiera. Solicítelo mediante la solicitud de plan de pagos en línea (Online Payment Agreement) del IRS. Vea la comparación de planes de pagos del IRS.
- Ofrecimiento de Transacción (Offer in Compromise): el IRS considera “los ingresos, los gastos y el valor neto de los activos”. El Formulario 433-A (OIC) (Rev. 4-2026 (IRS.gov, 4-2026)) tiene sus propias líneas para activos digitales: una descripción de cada activo, el número de unidades, dónde se guarda (cuenta en una plataforma de intercambio o billetera autocustodiada), el número de cuenta o la dirección de la billetera y su valor en dólares estadounidenses al día en que llena el formulario. Las criptomonedas que tenga se tomarán en cuenta. Lea la guía del Ofrecimiento de Transacción y pruebe la calculadora del ofrecimiento antes de pagar un cargo de solicitud.
- Saldos mayores: vea el alivio según el tamaño del saldo.
¿Puede el IRS embargar criptomonedas?
Según el IRC 6331, después de la notificación y el requerimiento de pago, el IRS puede embargar “todos los bienes y derechos sobre bienes”, salvo lo que esté exento según la sección 6334, y el IRS trata los activos digitales como bienes. No encontramos ninguna guía del IRS que describa cómo ejecuta embargos sobre cuentas en plataformas de intercambio o billeteras autocustodiadas, así que no describiremos un procedimiento. En la práctica, el dinero de las ventas de criptomonedas suele estar en una cuenta de banco, que es un objetivo común de embargo. Para detener un embargo antes de que empiece, vea cómo pausar el cobro del IRS.
Documentos que debe reunir
- Todos los Formularios 1099-DA, 1099-B y 1099-MISC de plataformas de intercambio y otras plataformas.
- Exportaciones completas de transacciones (CSV) de cada plataforma de intercambio, incluidas las cuentas cerradas, desde su primera compra.
- Las direcciones de sus billeteras autocustodiadas y los registros de transferencias entre sus propias billeteras, para que no se confundan con ventas.
- Registros de las criptomonedas recibidas como pago, recompensas, minería o staking, con el valor en dólares en la fecha en que las recibió.
- Todos los avisos del IRS, en orden y con sus sobres, y el saldo de su Cuenta en línea del IRS o sus transcripciones.
- Los saldos actuales de las criptomonedas que todavía tiene, por billetera y plataforma de intercambio.
Su próximo paso
Si recibió un CP2000 o un CP2501, la fecha de respuesta es el plazo que importa; primero compare las cifras del IRS con sus registros de base. Si el impuesto es correcto y está por debajo del límite del plan de pagos simple, por lo general puede establecer un plan usted mismo hoy. Hay ayuda gratuita en el Servicio del Defensor del Contribuyente (Taxpayer Advocate Service) y en las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (Low Income Taxpayer Clinics), que pueden representar a los contribuyentes que reúnan los requisitos en disputas con el IRS gratis o por un cargo pequeño. Si quiere que un profesional revise si la cantidad propuesta es correcta y qué opción le conviene, solicite una consulta gratuita o lea qué sucede en una consulta gratuita.
Preguntas frecuentes
Con frecuencia, sí. Intercambiar un activo digital por otro, o pagar algo con criptomonedas, es una disposición de bienes según las reglas del IRS, por lo que puede generar una ganancia o una pérdida aunque no llegue ningún dólar a su cuenta de banco.
Es el formulario que usan los corredores para reportar a usted y al IRS las ventas de activos digitales. Según IRS.gov, se reportan los ingresos brutos de las transacciones realizadas a partir del 1 de enero de 2025, y la base de ciertas transacciones realizadas a partir del 1 de enero de 2026.
La ganancia de la venta anterior sigue tributando en el año en que vendió. Una caída posterior solo importa cuando vuelve a vender o intercambiar; esa venta puede generar una pérdida para ese año posterior.
Las pérdidas compensan primero las ganancias de capital. Además, según el Tema 409 del IRS, hasta $3,000 al año ($1,500 si es casado que presenta por separado) pueden compensar otros ingresos, y el resto se traslada a años siguientes.
No, no automáticamente. Un CP2000 es una propuesta, no una factura. Si cobra impuestos sobre la totalidad de sus ingresos sin tomar en cuenta su costo, responda antes de la fecha del aviso, marque que no está de acuerdo y adjunte registros que muestren lo que pagó.
Sí. El Formulario 433-A (OIC) pide cada activo digital que usted tiene, dónde se guarda y su valor actual en dólares estadounidenses, y el IRS considera el valor neto de los activos al evaluar un ofrecimiento.
Fuentes
- IRS: Digital assets
- IRS: Understanding your Form 1099-DA
- IRS: Frequently asked questions on virtual currency transactions
- IRS Topic no. 409, Capital gains and losses
- IRS: Understanding your CP2000 notice
- IRS: Understanding your CP2501 notice
- IRS Form 433-A (OIC) (Rev. 4-2026)
- IRS: Offer in compromise
- 26 U.S. Code 6331, Levy and distraint (LII)
- IRS: Payment plans; installment agreements
- IRS: The Taxpayer Advocate Service is your voice at the IRS
- IRS: Low Income Taxpayer Clinics
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