فاتكم موعد 15 أكتوبر أو وصلكم إشعار من IRS؟ اطّلعوا على قائمة نهاية العام.إشعار من IRS؟ قائمة نهاية العام

دليل الالتزام الضريبي لدى مصلحة الضرائب

جمّدت مصلحة الضرائب حسابك البنكي؟ استفد من مهلة الـ 21 يومًا

احصل على استشارة ضريبية مجانية
آخر مراجعة أكتوبر 2026راجعها Safwan Al-Sayyad، Global Gate Tax and Accounting

الإجابة المختصرة

عندما تحجز مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) على حساب بنكي، يجمّد البنك الأموال المتاحة في ذلك اليوم، ويجب عليه الاحتفاظ بها لمدة 21 يومًا قبل إرسالها إلى مصلحة الضرائب (IRC 6332(c)). استفد من هذه المهلة: تأكد من الحجز، واتصل بالرقم الوارد في الإشعار، واطلب رفع الحجز استنادًا إلى سبب قانوني، مثل خطة سداد جديدة أو ضائقة اقتصادية.

أهم النقاط

  • الحجز على الحساب البنكي يجمّد الأموال المتاحة عند تسلّم البنك له؛ والإيداعات التي تتم بعد ذلك التاريخ لا تتأثر عمومًا، لكن يمكن لمصلحة الضرائب الحجز مرة أخرى.
  • يجب على البنك الاحتفاظ بالأموال المجمدة لمدة 21 يومًا قبل إرسالها إلى مصلحة الضرائب، ولا يمكنه تجاهل الحجز، لذا يجب أن يأتي رفع الحجز من مصلحة الضرائب.
  • يجب على مصلحة الضرائب رفع الحجز إذا دخلت مثلًا في خطة سداد لا تسمح باستمرار الحجز، أو إذا كان الحجز يسبب ضائقة اقتصادية (IRC 6343(a)).
  • الحجز الصادر دون الإشعار النهائي المطلوب، أو أثناء الوقف التلقائي في الإفلاس، أو أثناء النظر في خطة سداد أو عرض تسوية، حجز غير سليم وينبغي رفعه.
  • إذا مرّ اليوم 21، يرسل البنك الأموال وتحتاج بدلًا من ذلك إلى طلب إعادة مكتوب، وفرص نجاحه أقل.

ما الذي يجمّده الحجز على الحساب البنكي وما الذي لا يجمّده

الحجز على الحساب البنكي من مصلحة الضرائب هو مصادرة قانونية للأموال الموجودة في حسابك. تبلّغ مصلحة الضرائب البنك بإشعار الحجز (عادةً النموذج 668-A)، ويسري الحجز عندما يتسلمه البنك، وغالبًا ما يكون ذلك بالبريد. وهذا ما يترتب عليه:

  • يجمّد ما هو موجود في ذلك اليوم. يقول المنشور 594 إن الحجز يشمل الأموال المتاحة للسحب، حتى مبلغ الحجز. وتقول صفحة مصلحة الضرائب الخاصة بالحجز على الحسابات البنكية إن الإيداعات التي تتم بعد تاريخ الحجز لا تتأثر عمومًا.
  • يحتفظ البنك بالأموال لمدة 21 يومًا. لا تسمح المادة IRC 6332(c) للبنك بتسليم الودائع المحجوزة إلا بعد 21 يومًا من تبليغ الحجز. ويقول المنشور 594 إن هذه المدة تمنحك وقتًا لتسوية النزاعات حول ملكية الحساب. وبعدها يرسل البنك الأموال وأي فوائد مكتسبة عليها، ما لم تتم تسوية المسألة.
  • لا يستطيع البنك الرفض ببساطة. البنك الذي لا يسلّم الأموال المحجوزة يصبح مسؤولًا عنها شخصيًا، إضافة إلى غرامة محتملة بنسبة 50 بالمئة (IRC 6332(d)). وبمجرد امتثاله، يُعفى من أي مطالبة منك (6332(e)). ولهذا فإن الاتصال بالبنك للشكوى لا يفك تجميد أي شيء؛ وحده رفع الحجز من مصلحة الضرائب يفعل ذلك.
  • إنه حجز واحد، وليس أمرًا مستمرًا. على عكس الحجز على الأجور الذي يستمر مع كل راتب، لا يطال الحجز على الحساب البنكي إلا ما كان في الحساب عند وصوله. لكن لا شيء يمنع مصلحة الضرائب من تبليغ حجز آخر لاحقًا إذا ظل الرصيد دون تسوية.
رفع الحجز لا يمحو الرصيد. وتقول مصلحة الضرائب إن رفع الحجز «لا يعني أنك لست مضطرًا إلى دفع الرصيد المستحق». استخدم الأيام الـ 21 لترتيب حل دائم، لا لتحرير أموال هذا الشهر فقط.

الأجور والمزايا الفيدرالية تعمل بطريقة مختلفة. بالنسبة إلى الرواتب، راجع دليل جدول الحجز على الأجور والفرق بين حجز الأجور والحجز الضريبي. وبالنسبة إلى الضمان الاجتماعي، يمكن لبرنامج الحجز على المدفوعات الفيدرالية (Federal Payment Levy Program) أن يأخذ حتى 15% (IRS.gov, 2026) من كل دفعة؛ راجع هل يمكن لمصلحة الضرائب أخذ مزايا الضمان الاجتماعي.

خطتك على مدى 21 يومًا، يومًا بيوم

تبدأ الأيام الـ 21 من تاريخ تبليغ البنك، لا من تاريخ ملاحظتك للأمر. احسب من التاريخ الوارد في إشعار الحجز الذي أرسله البنك وتحرّك بسرعة؛ فمصلحة الضرائب تحتاج إلى وقت لمعالجة رفع الحجز وإيصاله إلى البنك.

  1. اليوم 1: تأكد من أن الحجز حقيقي واحصل على التفاصيل. اطلب من البنك نسخة من الحجز الذي تسلمه (عادةً النموذج 668-A، Notice of Levy أي إشعار الحجز) ودوّن تاريخ وصوله والمبلغ والفترات الضريبية ورقم هاتف مصلحة الضرائب الوارد فيه. ثم راجع الحساب الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب (Online Account) لمعرفة رصيدك حسب السنة والإشعارات الرقمية. وابحث في بريدك عن إشعار سابق LT11 أو الرسالة 1058. ولا تتصل إلا بالأرقام المطبوعة على رسائل مصلحة الضرائب الرسمية أو على IRS.gov، وليس أبدًا برقم من مكالمة أو رسالة نصية غير متوقعة؛ راجع كيف تكتشف رسالة مزيفة باسم مصلحة الضرائب.
  2. من اليوم 1 إلى اليوم 3: اتصل بمصلحة الضرائب وحدد سبب طلب رفع الحجز. اتصل بالرقم الوارد في إشعار الحجز، أو بموظف الإيرادات (Revenue Officer) إن كان قد عُيِّن لقضيتك. وإذا لم يكن لديك رقم آخر، فخطوط مصلحة الضرائب هي 800-829-1040 (IRS.gov, 2026) للأفراد و800-829-4933 (IRS.gov, 2026) للشركات. اذكر سبب رفع الحجز المنطبق عليك (القسم التالي) واسأل بالتحديد عما تحتاجه مصلحة الضرائب لرفع الحجز قبل انتهاء مدة الاحتفاظ. ودوّن اسم الموظف ورقم هويته الوظيفية والتاريخ.
  3. من اليوم 1 إلى اليوم 7: رتّب الحل الذي يمكن أن تقبله مصلحة الضرائب. إذا كنت تستطيع الدفع على مراحل، فرتّب خطة سداد. والأفراد الذين يدينون بمبلغ $50,000 (IRS.gov, 2026) أو أقل من الضريبة والغرامات والفوائد مجتمعة، وقدّموا جميع الإقرارات المطلوبة، يمكنهم عادةً التقدم عبر الإنترنت بطلب خطة الدفع المبسّطة (Simple Payment Plan) (المعروفة سابقًا باتفاقية التقسيط المبسّطة) من خلال طلب اتفاقية الدفع عبر الإنترنت (Online Payment Agreement) لدى مصلحة الضرائب؛ وتتوفر خطة قصيرة الأجل تصل إلى 180 يومًا (IRS.gov, 2026) إذا كان المبلغ المستحق عليك أقل من $100,000 (IRS.gov, 2026). ثم اطلب رفع الحجز، إذ تشترط المادة IRC 6343(a) رفعه عندما تدخل في اتفاقية تقسيط لا تنص على استمرار الحجز. وإذا كنت لا تستطيع تغطية الإيجار والطعام والمرافق، فأعدّ بيانًا ماليًا مثل النموذج 433-F مع كشوف الرواتب والفواتير وكشوف الحساب البنكي لطلب رفع الحجز بسبب الضائقة.
  4. من اليوم 7 إلى اليوم 14: صعّد الأمر إذا لم يتحرك شيء. إذا لم يرفع الموظف الحجز، فاطلب التحدث إلى المدير. ويقول المنشور 1660 إن المدير سيتحدث إليك أو يعاود الاتصال بك خلال 24 ساعة. وإذا ظللت غير موافق، فاطلب اللجوء إلى برنامج طعون التحصيل (Collection Appeals Program)، ويُفضَّل على النموذج 9423. وإذا كان الحجز يسبب ضائقة ولم تتحرك مصلحة الضرائب، فتواصل مع خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) المجانية على 877-777-4778 (IRS.gov, 2026) باستخدام النموذج 911.
  5. قبل اليوم 21: تأكد من وصول قرار رفع الحجز إلى البنك. ترفع مصلحة الضرائب الحجز البنكي بالنموذج 668-D، كليًا أو جزئيًا، ويسمح دليل مصلحة الضرائب بإرسال قرار الرفع بالفاكس عندما تكون السرعة مهمة. اسأل متى أُرسل، ثم اتصل بالبنك للتأكد من وصوله ومن المبلغ الذي تحرر.
  6. بعد اليوم 21: انتقل إلى طلب الإعادة. إذا كان البنك قد أرسل الأموال بالفعل، يتغير العلاج: طلب مكتوب لإعادة الأموال المحجوزة، عمومًا خلال سنتين (2) من تاريخ الحجز. راجع استعادة الأموال المحجوزة.

هذا التوقيت هو الخطة التي نوصي بها، وليس قاعدة من مصلحة الضرائب. وإذا كنت قد تجاوزت اليوم 10 بالفعل، فاختصر الخطة: أجرِ الاتصال ورتّب خطة السداد في اليوم نفسه.

الأسباب التي يجب على مصلحة الضرائب قبولها لرفع الحجز

تعدد المادة IRC 6343(a)(1) الحالات التي يجب فيها على مصلحة الضرائب رفع الحجز. ابدأ بالسبب الذي ينطبق عليك، وجهّز الإثبات.

السبب ماذا يعني ما الذي تجهّزه
اتفاقية التقسيط دخلتَ في خطة سداد، وشروطها لا تسمح باستمرار الحجز تأكيد الخطة، أو الموافقة الإلكترونية
ضائقة اقتصادية الحجز يمنعك من تغطية نفقات المعيشة الأساسية المعقولة بيان مالي (مثل النموذج 433-F) يتضمن الدخل والإيجار والمرافق والطعام والتكاليف الطبية
مسدَّد أو منتهي المدة الرصيد مسدَّد، أو انتهت مدة التحصيل البالغة 10 سنوات (IRS.gov, 2026) قبل الحجز إثبات الدفع؛ وكشف الحساب (account transcript) الذي يبيّن تواريخ ربط الضريبة
الرفع يساعد التحصيل رفع الحجز سيساعد مصلحة الضرائب على التحصيل، مثلًا بأن يتيح لك السداد الكامل من الحساب عرض سداد محدد
القيمة تتجاوز الرصيد قيمة الممتلكات المحجوزة تزيد على ما عليك، والرفع الجزئي لن يعيق التحصيل أرقام الرصيد والحساب

وترفع مصلحة الضرائب أيضًا الحجز الصادر بصورة غير سليمة. ويذكر المنشور 594 أمثلة، منها حجز:

  • صدر قبل أن ترسل مصلحة الضرائب الإشعار المطلوب، أو قبل أوانه؛
  • صدر أثناء وجودك في الإفلاس في ظل الوقف التلقائي؛
  • صدر أثناء النظر في طلب خطة سداد أو طلب إعفاء الزوج البريء (Innocent Spouse Relief) أو عرض تسوية (Offer in Compromise)، أو بعد قبوله وسريانه؛ أو
  • صدر أثناء نظر مكتب الطعون أو محكمة الضرائب في قضيتك المتعلقة بإجراءات التحصيل الواجبة (Collection Due Process) (مع استثناءات مثل الحجز على المبلغ المسترد من الولاية والحجز في حالة الخطر على التحصيل).

في حالة الضائقة، يقول دليل مصلحة الضرائب إنها قد ترفع من الحجز القدر اللازم فقط لمنع الضائقة، لذا فالرفع الجزئي ممكن. وإذا كنت لا تستطيع دفع أي شيء الآن، فاسأل في المحادثة نفسها عن وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (Currently Not Collectible).

هل تسلمت إشعارًا نهائيًا قبل الحجز؟

قبل معظم عمليات الحجز، تُلزم المادة IRC 6330 مصلحة الضرائب بإرسال إشعار نهائي بنية الحجز وبحقك في جلسة استماع (LT11 أو الرسالة 1058) قبل الحجز الأول بـ 30 يومًا على الأقل، بالبريد المسجَّل أو المضمون، أو تسليمًا باليد، أو بتركه في منزلك أو مكان عملك. والفواتير السابقة مثل CP504 ليست إشعار جلسة الاستماع هذا. ويوضح شرحنا للفرق بين CP504 وLT11 الاختلاف.

  • لم تتسلم إشعارًا نهائيًا قط. راجع حسابك الإلكتروني وبريدك القديم؛ فربما أُرسل إلى عنوان قديم. وإذا لم يُرسَل أي إشعار نهائي عن تلك الفترات الضريبية، فالحجز سابق لأوانه: قل ذلك في المكالمة واطلب رفعه.
  • مهلة الـ 30 يومًا لا تزال مفتوحة. أرسل النموذج 12153 (Rev. 7-2022 (IRS.gov, 7-2022)) إلى العنوان الوارد في الإشعار، بختم بريد خلال 30 يومًا (IRS.gov, 2026) من تاريخ الإشعار. وجلسة الاستماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة المطلوبة في موعدها تعلّق إجراءات الحجز التي تشملها بينما ينظر مكتب الطعون في خطة سداد أو عرض أو ضائقة. وتشرح خطة العمل بعد الإشعار النهائي الخطوات.
  • انقضت المهلة. لا يزال بإمكانك طلب جلسة استماع مكافئة (Equivalent Hearing) خلال سنة واحدة (IRS.gov, 2026) من إشعار الحجز، لكنها لا توقف الحجز ولا تخضع لمراجعة محكمة الضرائب. وتبقى أسباب رفع الحجز المذكورة أعلاه أسرع طريق لك.
  • الاستثناءات. في حالات الحجز عند الخطر على التحصيل، والحجز على المبلغ المسترد من الولاية، والحجز على مستحقات المتعاقدين الفيدراليين، والحجز المتعلق بضرائب التوظيف المستبعدة، يجوز لمصلحة الضرائب الحجز أولًا ثم عرض جلسة استماع خلال مدة معقولة بعد ذلك (IRC 6330(f)). وينبغي أن ترسل رسالة تشرح حقوقك في الطعن بعد الحجز.

الحسابات المشتركة وأموال الآخرين والرسوم البنكية

تتناول إرشادات مصلحة الضرائب نفسها بشأن الحجز على الحسابات البنكية مشكلة شائعة: الحساب المجمّد يحتوي على أموال تخص شخصًا غير الشخص المستحقة عليه الضريبة.

  • الأموال تخص شخصًا آخر. إذا كنت مجرد مفوَّض بالتوقيع، أو أودع شريك في الملكية أمواله الخاصة، فإن صفحة مصلحة الضرائب الخاصة بالحجز على الحسابات البنكية تقول إن المالك (أو من يحمل توكيلًا رسميًا منه) ينبغي أن يتصل بالرقم الوارد في النموذج 668-A، ويوضح أن الأموال ملكه، ويكون مستعدًا لإثبات الملكية، مثلًا بكشوف تبيّن دخل من الذي أُودع.
  • مطالبة رسمية. يمكن للشخص الذي لا تستحق عليه الضريبة تقديم مطالبة مكتوبة بشأن حجز غير مشروع بموجب IRC 6343(b) إلى المجموعة الاستشارية لمصلحة الضرائب (Advisory Group)، كما يشرح المنشور 4528، خلال سنتين (2) من الحجز، أو رفع دعوى أمام محكمة المقاطعة. والتفاصيل في استعادة الأموال المحجوزة.
  • الرسوم البنكية. تفرض البنوك عادةً رسومًا على معالجة الحجز، وقد تفرض رسوم سحب على المكشوف بعد التجميد. وإذا اعترفت مصلحة الضرائب بأن الحجز كان خاطئًا، ولم تساهم أنت في الخطأ، وكنت قد رددت على مصلحة الضرائب قبل الحجز، فيمكنك المطالبة بتلك الرسوم على النموذج 8546 خلال سنة واحدة. أما الرسوم الناتجة عن حجز صحيح فلا تُعوَّض.

منع الحجز التالي

تحرير أموال هذا الشهر أقل أهمية من التأكد من عدم حدوث حجز ثانٍ. يقول المنشور 594 إن مصلحة الضرائب لا تستطيع إصدار حجز جديد ما دامت لديك خطة سداد أو عرض تسوية قائم أو قيد النظر، أو ما دامت توافق على أنك لا تستطيع الدفع بسبب ضائقة اقتصادية. لذا فالحل الدائم واحد مما يلي:

قدّم أي إقرارات ناقصة أولًا، لأن معظم هذه الخيارات تشترط ذلك. وتساعدك أدلتنا حول إيقاف التحصيل لدى مصلحة الضرائب مؤقتًا والحلول حسب حجم الرصيد على الاختيار، ويعرض دليل طرق إيقاف حجز مصلحة الضرائب الخيارات جنبًا إلى جنب.

تصرّف بنفسك، أو احصل على المساعدة هذا الأسبوع

إذا كنت مؤهلًا لخطة سداد عبر الإنترنت، فقد تتمكن من حل المشكلة بنفسك في يوم واحد: رتّب الخطة، واتصل بالرقم الوارد في إشعار الحجز، واطلب رفعه، وتأكد من وصوله إلى البنك. وتتوفر مساعدة مجانية أيضًا: خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب لحالات الضائقة، وعيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics) التي تمثّل دافعي الضرائب المؤهلين في نزاعات التحصيل مجانًا أو مقابل رسوم بسيطة.

تستحق المساعدة المهنية النظر فيها إذا كان المبلغ كبيرًا، أو كان المستحق عليك يتجاوز حدود الخطط الإلكترونية، أو كانت هناك ضرائب تجارية أو ضرائب رواتب، أو عُيِّن موظف إيرادات، أو كان الحساب يحتوي على أموال شخص آخر، أو رفضت مصلحة الضرائب رفع الحجز. تقدّم Global Gate Tax Relief استشارة مجانية دون أي التزام. وإذا تولّت القضية، فإنها تقدّم النموذج 2848 لتتمكن من التحدث إلى مصلحة الضرائب نيابةً عنك، وتستخرج كشوف حسابك، وتحدد رسومًا ثابتة مسبقًا. وفي قضايا الحجز العاجلة يمكنها غالبًا التحرك خلال 24 إلى 72 ساعة من التعاقد، وإن كان توقيت رفع الحجز يتوقف على مصلحة الضرائب، ولا تقدّم أي وعود بشأن النتائج.

ابدأ مراجعة مجانية لقضيتك الآن أو اتصل على 1-877-800-8180 (من الاثنين إلى الجمعة، من 9:00 إلى 5:00 بتوقيت المحيط الهادئ). واحرص على أن يكون أمامك إشعار الحجز من البنك وأي رسائل من مصلحة الضرائب.

الأسئلة الشائعة

21 يومًا. بموجب IRC 6332(c)، لا يجوز للبنك إرسال الودائع المحجوزة إلى مصلحة الضرائب إلا بعد 21 يومًا من تبليغ الحجز. وإذا رفعت مصلحة الضرائب الحجز خلال هذه المدة، تبقى الأموال في حسابك.

المصادر

  1. 26 U.S.C. 6332, Surrender of property subject to levy
  2. 26 U.S.C. 6343, Authority to release levy and return property
  3. 26 U.S.C. 6330, Notice and opportunity for hearing before levy
  4. IRS: Information about bank levies
  5. IRS: Levy
  6. IRS: How do I get a levy released?
  7. IRS: What if a levy is causing a hardship?
  8. IRM 5.11.2, Notice of Levy: Releases and Returns (rev. 1 Aug 2025)
  9. IRS Publication 594, The IRS Collection Process (Rev. 1-2026)
  10. IRS Publication 1660, Collection Appeal Rights (Rev. 1-2020)
  11. IRS Publication 4528, Making an Administrative Wrongful Levy Claim Under IRC 6343(b) (Rev. 3-2018)
  12. IRS Form 8546, Claim for Reimbursement of Bank Charges (Rev. 11-2024)
  13. IRS: Understanding your LT11 notice or Letter 1058
  14. IRS: Online Payment Agreement application
  15. IRS: Online account for individuals
  16. IRS Form 911, Request for Taxpayer Advocate Service Assistance (Rev. 6-2026)
  17. IRS: Low Income Taxpayer Clinics

نتحقق من كل رقم مقابل موقع IRS.gov ونسجّل التغييرات في صفحة الأرقام الرئيسية.

هل تريد أن يطّلع مختص على الخيارات المتاحة لك؟

استشارة مجانية دون أي التزام. إذا قبلنا قضيتك، نحدد لك الرسوم الثابتة مسبقًا قبل بدء أي عمل. وإذا كان بإمكانك التعامل مع الأمر بنفسك عبر موقع IRS.gov، فسنخبرك بذلك. لا توجد نتيجة مضمونة.

اطلب استشارة مجانيةاتصل على 1-877-800-8180

تقدم هذه الصفحة معلومات عامة عن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وليست استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك. أرقام مصلحة الضرائب تتغير؛ وكل رقم مرتبط بمصدره الرسمي وبتاريخ آخر تحقق أجريناه منه.