الإجابة المختصرة
عادةً ما يدين البائعون عبر الإنترنت لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لأن شيئًا لا يُستقطع من المدفوعات التي تحوّلها إليهم منصات البيع، ولأن ضريبة العمل الحر تُضاف فوق ضريبة الدخل. ويُظهر النموذج 1099-K الخاص بك إجمالي المدفوعات لا الربح، لذا تُخصم الرسوم والمبالغ المردودة للمشترين وتكلفة البضائع التي بعتها على الجدول C (Schedule C). أبلِغ عن جميع المبيعات، واحتفظ بسجلات المخزون، وأعِدّ خطة سداد لما لا تستطيع دفعه.
أهم النقاط
- يذكر موقع IRS.gov أن منصة البيع أو تطبيق الدفع يُبلغ مصلحة الضرائب عندما يتجاوز إجمالي المدفوعات مقابل السلع أو الخدمات $20,000 ويزيد عدد المعاملات على 200 معاملة، لكن كل دخل المبيعات التجارية خاضع للضريبة سواء تسلّمت نموذجًا أم لا.
- مبلغ النموذج 1099-K لا يُعدَّل بخصم الرسوم أو المبالغ المردودة أو الشحن أو الخصومات؛ أنت من يطرحها في إقرارك الضريبي.
- المخزون الذي اشتريته ولم تبعه بعد لا يُخصم عمومًا حتى الآن؛ وتُحسب تكلفة البضائع المبيعة على الجدول C، في السطور من 35 إلى 42.
- بيع أغراضك الشخصية المستعملة بخسارة ليس دخلًا خاضعًا للضريبة، لكن قد تحتاج إلى إظهاره في إقرارك حتى لا تفرض مصلحة الضرائب الضريبة على المبلغ الإجمالي.
- ضريبة المبيعات شأن يخص الولاية، وهي منفصلة عن رصيدك لدى مصلحة الضرائب.
لماذا ينتهي الأمر بالبائعين عبر الإنترنت مدينين لمصلحة الضرائب
ترسل إليك منصات البيع مدفوعات لا رواتب، لذا لا تُستقطع منها أي ضريبة دخل. وإذا كنت تبيع بصفة نشاط تجاري، فأنت صاحب منشأة فردية ما لم تكن قد أسست كيانًا قانونيًا، وتستحق عليك ضريبتان عند تقديم الإقرار: ضريبة الدخل على ربحك، وضريبة العمل الحر بنسبة 15.3% (IRS.gov, 2026) (12.4% للضمان الاجتماعي و2.9% لـ Medicare) متى بلغ صافي أرباحك $400. وثلاثة أمور تجعل الفاتورة أكبر مما يتوقعه البائعون:
- أموال أُعيد استثمارها في البضاعة. النقود التي أنفقتها على مخزون لا يزال على الرف في نهاية السنة لا تُخفّض عمومًا ربح هذه السنة، حتى وإن خرجت من حسابك.
- عدم سداد دفعات مقدَّرة. تتوقع مصلحة الضرائب دفعات مقدَّرة ربع سنوية إذا توقعت أن يكون المستحق عليك $1,000 (IRS.gov, 2026) أو أكثر عند تقديم الإقرار.
- إشعار بعدم التطابق لاحقًا. كل نموذج 1099-K يُرسل أيضًا إلى مصلحة الضرائب. وإذا لم يأخذه إقرارك في الحسبان، تتبعه فاتورة مقترحة.
الصورة العامة للعمل الحر موجودة في دليلنا عن الفاتورة الضريبية لأصحاب النموذج 1099، والعمل عبر التطبيقات مشروح في دليل العاملين في الاقتصاد المرن. وتتناول هذه الصفحة ما يخص بيع السلع عبر الإنترنت تحديدًا.
النموذج 1099-K: ما الحد الأدنى للإبلاغ وماذا يعني النموذج
تغيّرت القواعد عدة مرات منذ 2021. وهذا ما يقوله موقع IRS.gov اليوم:
| القاعدة | ما تقوله مصلحة الضرائب |
|---|---|
| منصات البيع وتطبيقات الدفع (منظمات تسوية المدفوعات من طرف ثالث) | تُبلغ عندما يتجاوز إجمالي المدفوعات مقابل السلع أو الخدمات $20,000 ويزيد عدد المعاملات على 200 معاملة لمستفيد واحد. وقد أعاد قانون One, Big, Beautiful Bill العمل بهذا الحد السابق لعام 2021 بأثر رجعي. |
| معاملات بطاقات الدفع | لا حد أدنى؛ فحتى المبلغ الصغير قد ينتج عنه نموذج |
| قواعد الولايات | قد تحدد ولايتك حدًا أدنى أقل، وقد ترسل المنصة نموذجًا دون الحد الفيدرالي |
| الخضوع للضريبة | سواء تسلّمت النموذج 1099-K أم لا، يجب عليك الإبلاغ عن الدخل |
ثلاث قواعد أهم من الحد الأدنى:
- المبلغ إجمالي. تقول مصلحة الضرائب إنه «لا يُعدَّل» بخصم الرسوم أو الأرصدة الدائنة أو المبالغ المردودة أو الشحن أو ما يعادل النقد أو الخصومات، وإنه يمكنك خصم هذه البنود من المبلغ الإجمالي. ويُبلغ البائعون التجاريون على الجدول C.
- الأغراض الشخصية مختلفة. إذا بعت أشياءك المستعملة بأقل مما دفعت فيها، تقول مصلحة الضرائب إن الخسارة «لا يمكن خصمها»، لكن يمكنك الإبلاغ عن الدفعة على الجدول 1 (Schedule 1) (أو عن البيع على النموذج 8949) حتى لا تُفرض عليك ضريبة عليها. أما الربح من غرض شخصي فخاضع للضريبة.
- النماذج الخاطئة يصححها مُصدِرها. تواصل مع الجهة المُصدِرة المذكورة في النموذج لطلب التصحيح. تقول مصلحة الضرائب: «لا تتواصل مع مصلحة الضرائب. لا يمكننا تصحيح النموذج 1099-K الخاص بك». ولا تؤخر تقديم إقرارك أثناء الانتظار.
تطلب منك منصات البيع رقم تعريفك الضريبي لسبب وجيه. فالمنشور 1281 يُدرج مدفوعات النموذج 1099-K ضمن المدفوعات الخاضعة للاستقطاع الاحتياطي (backup withholding) بنسبة 24% إذا لم تقدم رقم تعريف صحيحًا. والمبالغ المستقطعة بهذه الطريقة تُعامل على أنها ضريبة دخل مستقطعة (IRC 3406(h)(10))، فتُحتسب دفعةً في إقرارك، لكن تقديم رقم تعريف صحيح للمنصة أفضل بكثير من حجز ربع مدفوعاتك.
المخزون وتكلفة البضائع المبيعة
بالنسبة لمن يعيد البيع، تكون تكلفة البضائع المبيعة عادةً أكبر خصم لديه، وأسهل خصم يُخطأ فيه. ويضع المنشور 334 (لإقرارات 2025) الإطار:
- القاعدة الأساسية. إذا كنت تشتري البضائع وتبيعها، فيجب عليك عمومًا الاحتفاظ بمخزون واستخدام أساس الاستحقاق للمشتريات والمبيعات.
- استثناء الأنشطة التجارية الصغيرة. إذا كان متوسط إيراداتك الإجمالية السنوية عن السنوات الضريبية الـ 3 السابقة $31 مليون أو أقل (رقم 2025، مرتبط بالتضخم) ولم تكن ملاذًا ضريبيًا، يمكنك اختيار عدم الاحتفاظ بمخزون. وعندها يمكنك معاملة المخزون كمواد ولوازم غير عرضية، أو اتباع المعالجة المعتمدة في محاسبتك المالية.
- وفي الحالتين، التوقيت مهم. وفق طريقة المواد واللوازم، يُخصم المخزون في السنة التي تسلّمه فيها للعملاء، لذا فالبضاعة غير المبيعة في نهاية السنة لا تُخصم بعد.
- كيف تُحسب. على الجدول C، في السطور من 35 إلى 42: مخزون أول المدة مضافًا إليه المشتريات (مطروحًا منها ما أخذته للاستخدام الشخصي) والعمالة والمواد والتكاليف الأخرى، مطروحًا منه مخزون آخر المدة. ويصبح مخزون آخر المدة لديك مخزون أول المدة في السنة التالية.
أما تكاليف البائعين الشائعة الأخرى، مثل رسوم المنصات والدفع والشحن والتغليف والبرمجيات، فهي مصروفات تجارية عادية على الجدول C. وإذا شككت مصلحة الضرائب يومًا في أن بيعك نشاط تجاري أصلًا، فاطّلع على التدقيق في خسائر الهوايات.
ضريبة المبيعات مسألة منفصلة على مستوى الولاية
تفرض الولايات والسلطات المحلية ضريبة المبيعات وتحصّلها، لا مصلحة الضرائب. وتحصّلها كثير من منصات البيع نيابة عن البائعين وفق قواعد الولايات، لكن من يجب عليه التحصيل والتسجيل وتقديم الإقرارات يختلف من ولاية إلى أخرى. نحن لا نقدم المشورة في ضريبة المبيعات على مستوى الولاية؛ راجع هيئة الضرائب في ولايتك أو مُعِدّ إقرارات يتعامل معها. أما ضريبة الدخل الفيدرالية، فاتبع المعالجة الواردة في المنشور 334، واحتفظ بتقارير المنصة التي تفصل ضريبة المبيعات المحصَّلة عن مبيعاتك، حتى لا يختلط الاثنان على الجدول C.
عندما تطابق مصلحة الضرائب النموذج 1099-K مع إقرارك
إذا لم يتطابق الدخل في إقرارك مع النماذج التي تسلّمتها مصلحة الضرائب، فقد يصلك الإشعار CP2000. وهو اقتراح لا فاتورة. ردّ عليه قبل التاريخ المذكور في الإشعار. وإذا فرضت مصلحة الضرائب الضريبة على الرقم الإجمالي في النموذج 1099-K دون احتساب المبالغ المردودة والرسوم وتكلفة البضائع المبيعة، فاعترض كتابيًا وأرفق التقرير السنوي للمنصة وسجلات المخزون وإيصالات الشراء. وإذا بعت أغراضًا شخصية بخسارة، فبيّن ما دفعته فيها. ويشرح دليلنا عن الاعتراض على رصيد لدى مصلحة الضرائب خطوات الرد، ويوضح دليل التدقيق في الأنشطة التجارية النقدية كيف تطابق مصلحة الضرائب بيانات النموذج 1099-K والإيداعات أثناء التدقيق.
وإذا وافقت وكان المبلغ مستحقًا عليك، يتحول الرصيد المقدَّر إلى فاتورة مثل الإشعار CP14، وتبدأ خطوات التحصيل المعتادة.
هل يمكن لمصلحة الضرائب الحجز على مدفوعات منصات البيع المستحقة لك؟
فقط بعد الإشعارات المطلوبة. يجب على مصلحة الضرائب أن ترسل فاتورة ثم إشعارًا نهائيًا بنية الحجز قبل 30 يومًا على الأقل من الحجز، وعادةً ما يكون LT11 أو الرسالة 1058؛ ويأتي الإشعار CP504 قبل ذلك. ولديك 30 يومًا (IRS.gov, 2026) من تاريخ الإشعار النهائي لطلب جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (Collection Due Process).
- الأموال المحتفظ بها لحسابك. تمتد سلطة الحجز لدى مصلحة الضرائب إلى الممتلكات والحقوق في الممتلكات، بما فيها الأموال التي يدين لك بها طرف ثالث، والحجز لا يشمل عمومًا إلا ما هو مستحق وقت تبليغه (IRC 6331(a) و(b)). ولم تنشر مصلحة الضرائب توجيهات خاصة بأرصدة منصات البيع؛ أما طريقة حجزها على الأموال المستحقة للعاملين لحسابهم الخاص فمشروحة في حجز مصلحة الضرائب على دخل النموذج 1099.
- حسابك البنكي. تصل المدفوعات إلى حساب بنكي، حيث يمكن أن يطالها الحجز على الحساب البنكي؛ ويحتفظ البنك بالأموال لمدة 21 يومًا (IRS.gov, 2026) قبل إرسالها. وإذا حدث ذلك، فاقرأ جمّدت مصلحة الضرائب حسابك البنكي.
طلب اتفاقية التقسيط (Installment Agreement) قيد النظر يمنع الحجز عمومًا أثناء مراجعته (IRC 6331(k))، لذا قدّم الطلب قبل الموعد النهائي في الإشعار النهائي.
سداد الفاتورة، مع مثال
يمكن لمعظم البائعين الذين عليهم رصيد عن سنة واحدة استخدام طلب اتفاقية الدفع عبر الإنترنت (Online Payment Agreement) لدى مصلحة الضرائب: إما خطة سداد قصيرة الأجل تصل إلى 180 يومًا (IRS.gov, 2026) برسوم إعداد قدرها $0 (IRS.gov, 2026)، وإما خطة الدفع المبسّطة (Simple Payment Plan) (كانت تُسمى سابقًا اتفاقية التقسيط المبسّطة) للأفراد الذين يدينون بمبلغ $50,000 (IRS.gov, يوليو 2026) أو أقل، تُسدَّد بحلول تاريخ CSED (IRS.gov, يوليو 2026)، برسوم إعداد قدرها $29 (IRS.gov, 2026) للخصم المباشر عند التقديم عبر الإنترنت. وما دامت الخطة سارية، تنخفض غرامة عدم الدفع إلى 0.25% (IRS.gov, 2026) شهريًا إذا كنت قد قدّمت إقرارك في موعده، وتستمر الفوائد بسعر الفائدة الفيدرالي قصير الأجل مضافًا إليه 3 نقاط مئوية، ويُعاد تحديده كل ربع سنة (7% (IRS.gov, يوليو–ديسمبر 2026) في هذا الربع). أما الأرصدة الأكبر فمشروحة في خيارات التخفيف حسب حجم الرصيد.
صافي الربح: $64,000 – $3,000 – $9,000 – $27,000 – $2,000 = $23,000.
ضريبة العمل الحر: $23,000 x 92.35% = $21,240.50، و$21,240.50 x 15.3% = $3,249.80، قبل ضريبة الدخل.
لو خصمت Priya كامل مشترياتها البالغة $30,000 بدلًا من تكلفة ما باعته، لكان ربحها أقل من حقيقته بمقدار $3,000، أي مقدار الزيادة في البضاعة غير المبيعة. ولو لم تُبلغ عن شيء، لكان الإشعار CP2000 قد يقترح ضريبة على كامل مبلغ $64,000.
السجلات التي تجمعها وخطوتك التالية
- إشعارات مصلحة الضرائب، مع تاريخ أي إشعار نهائي.
- كل نموذج 1099-K والتقرير السنوي للمبيعات والرسوم من كل منصة.
- سجلات المخزون: إيصالات الشراء، وجرد نهاية السنة، وما دفعته في البضائع التي بعتها.
- إثبات المصروفات: الشحن والتغليف والبرمجيات والتخزين.
- مبيعات الأغراض الشخصية: ما دفعته أصلًا في كل شيء بعته ولم تشتره بغرض إعادة البيع.
الرصيد عن سنة واحدة الذي يقل عن حد خطة الدفع المبسّطة يُحل عادةً بنفسك عبر الإنترنت. وتتوفر مساعدة مجانية من خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) ومن عيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics). ويكون الأرجح أن تعود المساعدة المدفوعة بما يغطي تكلفتها إذا كانت عدة سنوات بلا إقرارات، أو إذا فرض الإشعار CP2000 ضريبة على إجمالي مبيعاتك، أو إذا بدأ حجز؛ انظر هل تحتاج إلى متخصص ضرائب. تقدم Global Gate Tax Relief مراجعة مجانية لحالتك وتتولى المسائل الفيدرالية مع مصلحة الضرائب فقط، لا ضريبة المبيعات على مستوى الولاية؛ وإذا كانت خطة عبر الإنترنت ستحل المشكلة، فسنخبرك بذلك.
الأسئلة الشائعة
يذكر موقع IRS.gov أن منصات البيع وتطبيقات الدفع تُبلغ عندما يتجاوز إجمالي المدفوعات مقابل السلع أو الخدمات $20,000 ويزيد عدد المعاملات على 200 معاملة. ولا يوجد حد أدنى لمعاملات بطاقات الدفع، وقد تحدد الولايات حدودًا أقل. وفي كل الأحوال، يجب الإبلاغ عن كل دخل المبيعات التجارية.
لا. تقول مصلحة الضرائب إن المبلغ الإجمالي لا يُعدَّل بخصم الرسوم أو المبالغ المردودة أو الشحن أو الخصومات، ويمكنك خصمها. ويطرح البائعون التجاريون أيضًا تكلفة البضائع المبيعة والمصروفات الأخرى على الجدول C، ويدفعون الضريبة على الربح.
لا، إذا بعتها بأقل مما دفعت فيها. تقول مصلحة الضرائب إن تلك الخسارة لا يمكن خصمها، لكن يمكنك الإبلاغ عن الدفعة على الجدول 1 أو عن البيع على النموذج 8949 حتى لا تُفرض عليها ضريبة. وإذا بعت غرضًا شخصيًا بأكثر مما دفعت فيه، فالربح خاضع للضريبة.
عمومًا لا. تحتسب تكلفة البضائع المبيعة ما بعته خلال السنة: مخزون أول المدة مضافًا إليه المشتريات، مطروحًا منه مخزون آخر المدة. ودافعو الضرائب من الأنشطة التجارية الصغيرة الذين لا يحتفظون بمخزون رسمي ويعاملون البضاعة كمواد ولوازم يخصمونها هم أيضًا في السنة التي تصل فيها إلى العملاء.
لا. ضريبة المبيعات ضريبة على مستوى الولاية والسلطات المحلية. وتحصّلها كثير من منصات البيع وفق قواعد الولايات، لكن واجبات التسجيل وتقديم الإقرارات تختلف من ولاية إلى أخرى. اسأل هيئة الضرائب في ولايتك أو مُعِدّ إقرارات يتعامل مع ضريبة المبيعات.
بعد الإشعارات المطلوبة، يمكن لمصلحة الضرائب الحجز على الأموال التي يدين لك بها أطراف ثالثة، والمدفوعات التي تصل إلى حسابك البنكي قد يطالها الحجز على الحساب البنكي. ولم تنشر مصلحة الضرائب توجيهات خاصة بأرصدة منصات البيع. وطلب خطة السداد المقدَّم قبل الموعد النهائي في الإشعار النهائي يمنع الحجز عمومًا.
المصادر
- IRS: Form 1099-K FAQs, general information (reviewed 3 Apr 2026)
- IRS: What to do with Form 1099-K (reviewed 27 Jul 2026)
- IRS: Understanding your Form 1099-K
- IRS Publication 334 (2025), Tax Guide for Small Business
- IRS Publication 1281 (Rev. 12-2023), Backup Withholding for Missing and Incorrect Name/TIN(s)
- 26 U.S.C. 3406, Backup withholding
- IRS: Self-employment tax
- IRS: Estimated taxes
- IRS: Understanding your CP2000 notice
- IRS: What is a levy?
- 26 U.S.C. 6331, Levy and distraint
- IRS: Simple payment plans for individuals and businesses
نتحقق من كل رقم مقابل موقع IRS.gov ونسجّل التغييرات في صفحة الأرقام الرئيسية.
هل تريد أن يطّلع مختص على الخيارات المتاحة لك؟
استشارة مجانية دون أي التزام. إذا قبلنا قضيتك، نحدد لك الرسوم الثابتة مسبقًا قبل بدء أي عمل. وإذا كان بإمكانك التعامل مع الأمر بنفسك عبر موقع IRS.gov، فسنخبرك بذلك. لا توجد نتيجة مضمونة.
تقدم هذه الصفحة معلومات عامة عن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وليست استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك. أرقام مصلحة الضرائب تتغير؛ وكل رقم مرتبط بمصدره الرسمي وبتاريخ آخر تحقق أجريناه منه.