أصحاب المطاعم الذين عليهم مبالغ لمصلحة الضرائب

لماذا تجد المطاعم أن عليها مبالغ لمصلحة الضرائب

تعمل المطاعم بهوامش ربح ضيقة وتدفق نقدي أسبوعي، والرواتب من أكبر تكاليفها. والرصيد الناتج لدى مصلحة الضرائب يكون عادةً مزيجًا من:

• ضرائب الرواتب في النموذج 941: ضريبة الدخل المستقطعة والضمان الاجتماعي وMedicare على الأجور والإكراميات المُبلَّغ عنها، بالإضافة إلى الحصة المقابلة لصاحب العمل. وهذا هو الرصيد الأكثر شيوعًا لدى المطاعم والأخطر.
• ثغرات الإبلاغ عن الإكراميات: إكراميات لم يُبلغ عنها الموظفون، ويمكن لمصلحة الضرائب لاحقًا أن تربط عليها ضريبة صاحب العمل.
• ضريبة الدخل الخاصة بالمالك: الأرباح من المنشأة الفردية أو الشراكة أو الشركة من النوع S تنتقل إلى النموذج 1040 الخاص بالمالك. وكيف يحدد نوع الكيان من يدين بماذا موجود في دليلنا لأصحاب الأنشطة التجارية الصغيرة.
• المبيعات النقدية غير المُبلَّغ عنها، التي تظهر عادةً في تدقيق لا في فاتورة.

أرصدة النشاط التجاري تأتي معها إشعارات خاصة بالأنشطة التجارية، مثل الإشعار CP504B بنية الحجز، بينما تصل أرصدة المالك في صورة الإشعار CP504.

الإبلاغ عن الإكراميات: ما تتوقعه مصلحة الضرائب منك ومن موظفيك

الإكراميات جزء من رواتبك، وليست مسألة جانبية بين النُّدُل ومصلحة الضرائب. ويحدد المنشور 531 وصفحات الإكراميات لدى مصلحة الضرائب التسلسل التالي:

1. يحتفظ الموظفون بسجل يومي للإكراميات. الإكراميات النقدية وبالشيكات وببطاقات الخصم والائتمان، بما فيها الإكراميات المقتسمة عبر صندوق مشترك.
2. يبلغونك شهريًا. إذا بلغ مجموع إكراميات الموظف من عمله لديك $20 أو أكثر في شهر، فإن الإبلاغ مستحق بحلول اليوم 10 من الشهر التالي (أو يوم العمل التالي إذا صادف اليوم 10 عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية). والنموذجان القديمان 4070 و4070A أصبحا من الماضي؛ ويكفي أي بيان موقَّع يتضمن اسم الموظف وعنوانه ورقم SSN واسم نشاطك والفترة والمجموع، ويمكنك جمعه إلكترونيًا.
3. تستقطع وتُبلغ. تُدرج الإكراميات المُبلَّغ عنها في الخانة 1 من النموذج W-2. وتستقطع ضريبة الدخل وحصة الموظف من الضمان الاجتماعي وMedicare، وتدفع حصتك المقابلة، وتُبلغ عن ذلك كله في النموذج 941 وتودعه. وتُعرض الإكراميات النقدية أيضًا في الخانة 12 بالرمز TP، مع رمز المهن التي تتلقى إكراميات لدى وزارة الخزانة (Treasury Tipped Occupation Code) في الخانة 14b.

تفصيلان يسببان معظم الأخطاء:

• رسوم الخدمة ليست إكراميات. تقول مصلحة الضرائب إن المبلغ يكون إكرامية فقط إذا قرر العميل دفعه طوعًا وحدد قيمته. فرسم تلقائي بنسبة 18 بالمئة على المجموعات الكبيرة هو رسم خدمة، ورسوم الخدمة المدفوعة للموظفين أجور عادية.
• الإكراميات غير المُبلَّغ عنها قد تعود إليك. تقول مصلحة الضرائب إنك لست مسؤولًا عن حصة صاحب العمل من الضمان الاجتماعي وMedicare على الإكراميات التي لم يُبلغ عنها الموظفون أبدًا إلى أن توجّه إليك مصلحة الضرائب إشعارًا ومطالبة (IRC 3121(q)). وبعد تلك المطالبة، تصبح الفاتورة عليك.

الموظفون الذين لا يبلغونك بإكرامياتهم يواجهون غرامة خاصة بهم قدرها 50 بالمئة من ضريبة الضمان الاجتماعي وMedicare على تلك الإكراميات. وقد يتمكن الموظفون أيضًا من المطالبة بالخصم الجديد للإكراميات المؤهلة في إقراراتهم الخاصة اعتبارًا من 2025؛ وهذا خصمهم، ولا يغيّر واجبات الإبلاغ المترتبة عليك.

النموذج 8027 والإكراميات الموزَّعة

يجب عليك تقديم النموذج 8027 لكل منشأة طعام أو شراب كبيرة: وهي منشأة في إحدى الولايات الـ 50 أو مقاطعة كولومبيا تكون فيها الإكرامية لموظفي الطعام أو الشراب معتادة، وكنت توظف فيها عادةً أكثر من 10 موظفين في يوم عمل عادي في السنة السابقة. ويُحتسب الطعام أو الشراب المقدَّم للاستهلاك داخل المنشأة؛ أما مطاعم الوجبات السريعة، حيث يطلب العملاء ويدفعون عند منضدة ويأخذون الطعام معهم، فلا تُحتسب.

تظهر الإكراميات الموزَّعة في الخانة 8 من نموذج W-2 الخاص بالموظف. ولا تُستقطع منها ضريبة دخل ولا ضمان اجتماعي ولا Medicare؛ ويُبلغ عنها الموظف في إقراره الخاص. والنقص الذي يتكرر ظهوره في النموذج 8027 هو من الأنماط التي تراجعها مصلحة الضرائب، ولهذا توجد برامج الإكراميات الطوعية (المنشور 3144).

ائتمان FICA للإكراميات: أموال يتركها كثير من المالكين دون مطالبة

يمنح النموذج 8846 أصحاب العمل في مجال الطعام والشراب ائتمانًا عن حصة صاحب العمل من ضريبة الضمان الاجتماعي وMedicare المدفوعة على إكراميات الموظفين حيث تكون الإكرامية معتادة. وبالنسبة للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد 2024، يشمل الائتمان أيضًا بعض أنشطة خدمات التجميل.

• تخفيض الحد الأدنى للأجور. بالنسبة لأصحاب العمل في مجال الطعام والشراب، لا تُحتسب الإكراميات المستخدمة لرفع أجر الموظف إلى الحد الأدنى الفيدرالي للأجور الساري في 1 يناير 2007، وهو $5.15 في الساعة. فقط الإكراميات التي تتجاوز ذلك الحد تستحق الائتمان.
• النسبة. يضرب نموذج 2025 الإكراميات المؤهلة للائتمان في 7.65 بالمئة، مع تعديل للموظفين الذين تجاوزت أجورهم وإكرامياتهم أساس أجور الضمان الاجتماعي.
• أين يُدرج. الائتمان جزء من الائتمان العام للأنشطة التجارية في إقرار ضريبة الدخل الخاص بك. ولا يخفّض ما عليك أو ما تودعه في النموذج 941.
• المطالبات المتأخرة. يمكنك المطالبة به خلال 3 سنوات من تاريخ استحقاق إقرارك، في إقرار أصلي أو معدَّل.

بالنسبة لمطعم عليه رصيد ضريبة دخل متأخر، يمكن أن يخفّضه ائتمان لم يُطالَب به يُدرج في إقرار معدَّل. أما رصيد الرواتب فلا.

ضرائب الأمانة على الرواتب والمبيعات النقدية

الضريبة التي تستقطعها من الأجور والإكراميات المُبلَّغ عنها ضريبة أمانة. وإذا لم يسددها النشاط، فيمكن لمصلحة الضرائب أن تربط غرامة استرداد أموال الأمانة (Trust Fund Recovery Penalty)، التي تساوي ضريبة الأمانة غير المدفوعة، على كل شخص كان مسؤولًا عن دفعها وامتنع عن ذلك عمدًا. ولا يتطلب العمد نية سيئة: إذ تعتبر مصلحة الضرائب دفعَ مستحقات موردي الطعام أو الإيجار أو الدائنين الآخرين من الأموال المتاحة بينما تتأخر الإيداعات علامةً عليه. ولديك 60 يومًا من تاريخ الرسالة التي تقترح الغرامة للطعن (75 يومًا إذا كانت موجهة إليك خارج الولايات المتحدة). وخطوات المقابلة والطعن وتخصيص الدفعات موجودة في دليلنا لغرامة استرداد أموال الأمانة.

النقد هو المخاطرة الأخرى لدى المطاعم. فالمبيعات النقدية غير المُبلَّغ عنها لا تظهر في صورة فاتورة؛ بل تظهر في تدقيق يعيد بناء دخلك من الإيداعات البنكية وبيانات نقاط البيع. وكيف تدقق مصلحة الضرائب الأنشطة التي تعتمد على النقد، وأي السجلات تصمد، موجود في تدقيق الأنشطة النقدية.

كيف يصل التحصيل لدى مصلحة الضرائب إلى المطعم

يجب على مصلحة الضرائب أن ترسل فاتورة ثم إشعارًا نهائيًا بنية الحجز قبل 30 يومًا على الأقل من الحجز، وعادةً يكون ذلك الإشعار LT11 أو الرسالة 1058. ولديك 30 يومًا (IRS.gov, 2026) من تاريخ ذلك الإشعار لطلب جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (Collection Due Process)؛ وتغطي خطة العمل بعد الإشعار النهائي تلك الأيام. وبعد ذلك، فإن الأهداف الأكثر إيلامًا للمطعم هي:

• حساب التشغيل. الحجز على الحساب البنكي يأخذ ما في الحساب لحظة وصوله، ويحتفظ البنك بالمبلغ 21 يومًا (IRS.gov, 2026) قبل إرساله، وقد يوقف ذلك دفعة الرواتب التالية. راجع جمّدت مصلحة الضرائب حسابك البنكي.
• الأموال التي يدين لك بها الآخرون. يمكن لمصلحة الضرائب الحجز على الذمم المدينة للنشاط لدى أطراف ثالثة بالنموذج 668-A؛ راجع الحجز على الذمم المدينة.
• الامتياز. يسري الامتياز الضريبي الفيدرالي على جميع ممتلكات النشاط، بما فيها المعدات والذمم المدينة، وهذا مهم إذا كنت تخطط للبيع أو إعادة التمويل. راجع صفحة الامتياز الضريبي الفيدرالي.

كثيرًا ما تُحال حالات الرواتب الأكبر إلى موظف إيرادات (Revenue Officer)، وسيريد أن تكون الإيداعات الحالية منتظمة قبل الموافقة على أي شيء؛ اقرأ ما يجب فعله قبل الاجتماع الأول.

خيارات السداد ومثال

في المثال، تتجاوز الـ $30,000 حد ضرائب الأمانة للأنشطة التجارية البالغ $25,000، لذا سيحتاج المطعم إلى تخفيضها بما لا يقل عن $5,000 قبل منح الخطة، والالتزام بالإيداعات الجديدة، وتخصيص الدفعات الطوعية لجزء الأمانة. ويساعد ائتمان الإكراميات في فاتورة ضريبة الدخل الخاصة بالمالكين، لا في رصيد النموذج 941.

السجلات التي يجب جمعها وخطوتك التالية

1. إشعارات مصلحة الضرائب، الخاصة بالنشاط والشخصية، مع تاريخ أي إشعار نهائي.
2. إقرارات الرواتب: النماذج 941 و940 وW-2 والنموذج 8027 لكل موقع، بالإضافة إلى سجل الإيداعات من EFTPS.
3. سجلات الإكراميات: بيانات الإكراميات من الموظفين، وتقارير الإكراميات من نظام نقاط البيع، وإيصالات البطاقات التي تُظهر الإكراميات.
4. سجلات المبيعات: تقارير نقاط البيع والإيداعات البنكية التي تطابق المبيعات المُبلَّغ عنها.
5. من فعل ماذا: من وقّع الشيكات، ومن أدار الرواتب، ومن قرر أي الفواتير تُدفع.

تقول مصلحة الضرائب إن عليك الاحتفاظ بسجلات ضرائب التوظيف لمدة 4 سنوات على الأقل بعد استحقاق الضريبة أو دفعها، أيهما أبعد، وبسجلات النموذج 8027 لمدة 3 سنوات بعد تاريخ استحقاق الإقرار. ويمكن غالبًا ترتيب رصيد رواتب صغير مع إيداعات حالية منتظمة بمكالمة واحدة إلى خط الأنشطة التجارية لدى مصلحة الضرائب. وتتوفر مساعدة مجانية من خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) وعيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics). ويُرجَّح أن تؤتي المساعدة المهنية ثمارها مع عدة أرباع رواتب غير مدفوعة، أو رسالة غرامة أمانة، أو مطالبة بموجب 3121(q) بشأن الإكراميات، أو موظف إيرادات؛ راجع هل تحتاج إلى مختص ضرائب. تقدم Global Gate Tax Relief استشارة مجانية، وإذا قبلت الحالة، تحدد رسومًا ثابتة مسبقًا؛ ولا توجد نتيجة مضمونة. اطلب مراجعة مجانية لحالتك أو اتصل على 1-877-800-8180.

الأسئلة الشائعة

تابع القراءة في دليل الالتزام الضريبي

• غرامة استرداد أموال الأمانةعندما تصبح ضرائب الرواتب شخصية.
• تدقيق الأنشطة النقديةكيف تتحقق مصلحة الضرائب من المبيعات النقدية والإكراميات.
• جمّدت مصلحة الضرائب حسابك البنكي؟استفد من مهلة الـ 21 يومًا.
• أصحاب الأنشطة التجارية الصغيرةالمسؤولية الشخصية مقابل مسؤولية النشاط بحسب نوع الكيان.
• Fresh Start لأرصدة ضرائب الرواتبخطط الدفع المبسّطة للأنشطة التجارية والنموذج 433-B.
• تواصل معك موظف إيراداتكيف تستعد قبل الاجتماع الأول.