پاسخ کوتاه
مصادره دستمزد توسط سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS)، توقیف مستمر حقوق شماست. IRS فرم 668-W را یک بار به کارفرمای شما ابلاغ میکند و این مصادره تا زمانی که آزاد شود، بخشی از هر فیش حقوقی را برمی‌دارد. مبلغ معافی را که جداول نشریه 1494 IRS بر اساس وضعیت تسلیم اظهارنامه و افراد تحت تکفل شما تعیین میکند، نگه می‌دارید. طرح پرداخت اقساطی یا وضعیت مشکلات مالی شدید میتواند موجب آزادسازی آن شود.
نکات کلیدی
- یک مصادره دستمزد IRS (فرم 668-W) تا زمانی که آزاد شود، مانده پرداخت شود یا دوره وصول به پایان برسد، همچنان بخشی از هر فیش حقوقی را برمی‌دارد (IRC 6331(e)).
- فقط مبلغ معاف طبق جداول نشریه 1494 را نگه می‌دارید؛ هیچ سقف درصدی وجود ندارد، بنابراین مصادره دستمزد میتواند بیشتر حقوق را بردارد.
- صورت افراد تحت تکفل و وضعیت تسلیم اظهارنامه را ظرف سه روز بازگردانید، وگرنه معافیت در پایین‌ترین سطح محاسبه میشود.
- IRS باید مصادره دستمزد را آزاد کند وقتی وارد قرارداد پرداخت اقساطی شوید، وقتی موجب مشکلات مالی شدید شود، یا وقتی بپذیرد که مانده شما قابل وصول نیست.
- اقدام در بازه اطلاعیه نهایی، پیش از ابلاغ مصادره به بخش حقوق و دستمزد، آسان‌تر از گرفتن آزادسازی پس از آن است.
مصادره دستمزد توسط IRS چگونه عمل میکند
مصادره دستمزد یعنی IRS بخشی از حقوق شما را مستقیماً از کارفرمایتان برمی‌دارد. به حکم دادگاه نیازی نیست. IRS یک بار اطلاعیه مصادره را به کارفرمای شما ابلاغ میکند و همین یک مصادره به هر فیش حقوقی تعلق میگیرد. طبق IRC 6331(e)، مصادره حقوق یا دستمزد «از تاریخی که چنین مصادره‌ای برای نخستین بار انجام میشود تا زمانی که آزاد شود» مستمر است.
- فرم. IRS میگوید عموماً از فرم 668-W(ICS) یا فرم 668-W(ACS)، اطلاعیه مصادره دستمزد، حقوق و سایر درآمدها (Notice of Levy on Wages, Salary and Other Income)، استفاده میکند. همین فرم برای درآمد مزایا و بازنشستگی نیز به کار می‌رود، به همین دلیل مصادره مستمری نیز ادامه مییابد (به مصادره حساب‌های بازنشستگی مراجعه کنید).
- چه چیزی دستمزد محسوب میشود. حقوق و دستمزد شامل حق‌الزحمه، پاداش، کمیسیون و پرداخت‌های مشابه است. پرداخت به پیمانکاران 1099 به شکل دیگری عمل میکند؛ به مصادره درآمد 1099 مراجعه کنید.
- چه مدت ادامه دارد. طبق نشریه 594، همین یک مصادره ادامه مییابد تا زمانی که مانده به‌طور کامل پرداخت شود، ترتیبات دیگری داده شود، دوره وصول به پایان برسد (عموماً 10 سال (IRS.gov, 2026) از تاریخ تشخیص؛ به مهلت قانونی وصول مراجعه کنید) یا مصادره آزاد شود.
- پول از چه زمانی فرستاده میشود. IRS به کارفرمایان میگوید که عموماً پس از دریافت مصادره، دست‌کم یک دوره کامل پرداخت حقوق فرصت دارند پیش از آنکه مجبور شوند بخشی از دستمزد شما را برای IRS بفرستند. همین دوره پرداخت بهترین فرصت شما برای گرفتن آزادسازی پیش از خروج پول است.
مردم اغلب این را «کسر اجباری از دستمزد» (wage garnishment) می‌نامند. اثر آن بر حقوق شما مشابه است، اما فرآیند قانونی آن با کسر اجباری به حکم دادگاه به نفع طلبکار متفاوت است؛ مقاله ما درباره کسر اجباری از دستمزد در برابر مصادره مالیاتی تفاوت را توضیح می‌دهد.
مصادره دستمزد به‌ندرت ناگهانی است. پیش از آن باید صورتحساب‌ها، اطلاعیه CP504 درباره قصد مصادره، و سپس LT11 یا نامه 1058 را دریافت کرده باشید، یعنی اطلاعیه نهایی که به شما حق جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (Collection Due Process، CDP) را می‌دهد. اگر آن اطلاعیه رسیده اما هنوز به حقوق شما دست نخورده است، مستقیماً به بخش توقف مصادره پیش از شروع آن بروید.
چه مقدار از حقوقتان را نگه می‌دارید
بخشی از هر فیش حقوقی از مصادره معاف است (IRC 6334(a)(9)). هر مبلغی بالاتر از مبلغ معاف تا زمان آزادسازی مصادره به IRS میرسد. هیچ سقف درصدی مانند سقف‌های کسر اجباری طلبکاران وجود ندارد، به همین دلیل مصادره دستمزد معمولاً بسیار بیشتر از آنچه مردم انتظار دارند از حقوق برمی‌دارد.
مبلغ معاف چگونه محاسبه میشود. طبق IRC 6334(d)، مبلغ معاف هفتگی برابر است با کسر استاندارد شما بهعلاوه مبلغی برای هر فرد تحت تکفل، تقسیم بر 52، و به نسبت برای سایر دوره‌های پرداخت. IRS نتیجه را به‌صورت جداولی در نشریه 1494 (IRS.gov, 2026) منتشر میکند و همراه با مصادره پست میکند. جداول سال 2026 در نشریه 1494 (Rev. 12-2025) آمده است. مؤدیان مالیاتی 65 سال یا بالاتر یا نابینا مبلغ اضافی دریافت می‌کنند.
فرمی که باید ظرف سه روز بازگردانید. مصادره شامل صورت افراد تحت تکفل و وضعیت تسلیم اظهارنامه (Statement of Dependents and Filing Status) است (مطالب قدیمی‌تر IRS آن را صورت معافیت‌ها می‌نامند). کارفرمای شما آن را به شما می‌دهد تا تکمیل کنید و ظرف سه روز بازگردانید. اگر این کار را نکنید، به گفته IRS مبلغ معاف چنان محاسبه میشود که گویی متأهل با اظهارنامه جداگانه و بدون فرد تحت تکفل هستید، یعنی کمترین مبلغ ممکن. کارفرما باید از این صورت استفاده کند، نه از فرم W-4 شما. میتوانید بعداً صورت اصلاح‌شده‌ای تحویل دهید، و به گفته IRS وقتی مصادره به سال تقویمی جدید کشیده میشود، میتوانید صورت جدیدی ارائه دهید.
| وضعیت (2026) | مبلغ معاف از مصادره در هر دوره پرداخت | منبع |
|---|---|---|
| مجرد، پرداخت هفتگی، بدون فرد تحت تکفل | $309.62 | نشریه 1494 (Rev. 12-2025)، جدول مجرد |
| مجرد، پرداخت هفتگی، سه فرد تحت تکفل | $615.38 | نشریه 1494، مثال 1 |
| همان شخص، 65 سال یا بالاتر، با 1 کسر استاندارد اضافی | $654.80 ($615.38 بهعلاوه $39.42) | نشریه 1494، مثال 2 |
| متأهل با اظهارنامه مشترک، پرداخت دوهفته‌ای، دو فرد تحت تکفل | $1,646.16 | نشریه 1494، مثال 3 |
مثال (ارقام فرضی). Jordan مجرد است، یک فرد تحت تکفل دارد و هفته‌ای $900 خالص دریافت میکند. مبلغ معاف هفتگی برای فرد مجرد با یک فرد تحت تکفل طبق جدول 2026 برابر $411.54 است، بنابراین کارفرما هر هفته $411.54 به Jordan می‌پردازد و $488.46 را تا زمان آزادسازی مصادره برای IRS می‌فرستد. ماشین‌حساب کسر اجباری از دستمزد ما این محاسبه را برای دوره پرداخت شما انجام می‌دهد، و مقاله جدول مصادره دستمزد 2026 جداول را توضیح می‌دهد.
سه قاعده که مردم را غافلگیر میکند
- پاداش‌ها. به گفته IRS، پاداشی که جدا از فیش حقوقی پرداخت شود به‌طور کامل به IRS میرسد، چون مبلغ معاف آن دوره پرداخت قبلاً همراه با دستمزد عادی شما پرداخت شده است.
- دو شغل یا درآمد دیگر. اگر درآمد دیگری دارید، IRS ممکن است معافیت شما را به منبع دیگری اختصاص دهد و تمام حقوق دریافتی از یک کارفرمای خاص را مصادره کند.
- نفقه فرزند. حقوق لازم برای پرداخت نفقه فرزند به حکم دادگاهی که پیش از مصادره صادر شده، معاف است (IRC 6334(a)(8)). اگر نفقه را مستقیماً و نه از طریق بخش حقوق و دستمزد می‌پردازید، با شماره روی مصادره تماس بگیرید؛ به گفته IRS مبلغ مورد نیاز شما آزاد خواهد شد. فرزندی که بابت نفقه در نظر گرفته شده نمی‌تواند هم‌زمان به‌عنوان فرد تحت تکفل برای مبلغ معاف محسوب شود.
کارفرمای شما چه باید بکند و چه نمی‌تواند بکند
کارفرمای شما در عمل چاره‌ای جز پیروی ندارد. کارفرمایی که مصادره IRS را نادیده بگیرد، ممکن است شخصاً مسئول مبلغی شود که باید می‌فرستاد، بهعلاوه جریمه احتمالی (IRC 6332(d))؛ راهنمای ما درباره مصادره درآمد 1099 این قواعد مربوط به اشخاص ثالث را توضیح می‌دهد. در عمل، بخش حقوق و دستمزد:
- صورت افراد تحت تکفل و وضعیت تسلیم اظهارنامه را به شما می‌دهد و آن را همراه با جداول نشریه 1494 به کار می‌برد؛
- مبلغ معاف را به شما می‌پردازد و بقیه را طبق دستور مصادره برای IRS می‌فرستد؛
- این کار را در هر دوره پرداخت ادامه می‌دهد تا زمانی که فرم 668-D، آزادسازی مصادره/آزادسازی اموال از مصادره (Release of Levy/Release of Property from Levy)، را دریافت کند.
کارفرمای شما نمی‌تواند به جای شما مذاکره کند. مصادره، کل مبلغ قابل پرداخت تا تاریخ معینی را نشان می‌دهد، اما به گفته IRS ارقام به‌روز تسویه فقط به شخص بدهکار مالیات داده میشود. فقط شما، یا نماینده‌ای که فرم 2848 شما را دارد، میتوانید آزادسازی را پیگیری کنید.
آیا ممکن است به این دلیل اخراج شوید؟ دستورالعمل خود IRS (IRM 5.11.5.2) میگوید کارفرمایی که برای فرار از رسیدگی به مصادره کارمندی را اخراج کند، ممکن است قانون فدرال (15 U.S.C. 1674) را نقض کرده باشد که مجازات آن جریمه نقدی یا تا یک سال زندان است. IRS این پرونده‌ها را به بخش دستمزد و ساعات کار (Wage and Hour Division) وزارت کار ارجاع می‌دهد، که تصمیم میگیرد آیا قانون نقض شده است یا نه.
زوج‌های متأهل. برای مانده مشترک، رویه‌های IRS می‌گویند عموماً درآمد همسری که درآمد بیشتری دارد مصادره شود، و دستمزد هر دو همسر فقط در موارد آشکار و با تأیید مدیر مصادره شود. اگر دستمزد هر دو مصادره شود و اظهارنامه مشترک تسلیم کنید، فقط یکی از شما میتواند کسر استاندارد را برای مبلغ معاف در نظر بگیرد. طلاق یا جدایی مسائل بیشتری به همراه دارد؛ به طلاق و مانده‌های IRS مراجعه کنید.
چگونه مصادره دستمزد را آزاد کنیم
طبق IRC 6343(a)(1)، IRS باید مصادره را آزاد کند وقتی مانده پرداخت شده یا دوره وصول به پایان رسیده، وقتی وارد قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement) شوید (مگر اینکه قرارداد بگوید مصادره ادامه مییابد)، وقتی مصادره موجب مشکلات مالی شدید (economic hardship) شود (نتوانید هزینه‌های اساسی و معقول زندگی را تأمین کنید)، وقتی آزادسازی به وصول مالیات کمک کند، یا وقتی ارزش اموال از بدهی شما بیشتر باشد. برای دستمزد یک قاعده دیگر هم وجود دارد: طبق IRC 6343(e)، IRS باید به محض اینکه بپذیرد مانده شما قابل وصول نیست، مصادره دستمزد را «در اسرع وقت ممکن» آزاد کند.
ادامه دادن مصادره طرح پرداخت نیست. دستورالعمل IRS میگوید از مصادره مستمر به‌عنوان قرارداد اقساطی غیررسمی استفاده نشود، چون یک قرارداد واقعی در صورت بروز مشکل در آینده از شما بیشتر محافظت میکند. اگر توان پرداخت ماهانه دارید، درخواست طرح پرداخت و آزادسازی کنید، نه ادامه مصادره.
- جزئیات مصادره را دریافت کنید. از بخش حقوق و دستمزد نسخه‌ای از فرم 668-W و صورت افراد تحت تکفل و وضعیت تسلیم اظهارنامه را بخواهید. تاریخ، سال‌های مالیاتی و شماره تلفن IRS روی آن را یادداشت کنید. صورت را ظرف سه روز بازگردانید تا در مدتی که روی آزادسازی کار می‌کنید، مبلغ معاف درست باشد.
- وضعیت تسلیم اظهارنامه‌ها را بررسی کنید. بیشتر طرح‌های پرداخت و وضعیت مشکلات مالی شدید مستلزم تسلیم همه اظهارنامه‌های الزامی است. اگر سالی جا مانده، کار روی آن را شروع کنید؛ به عقب ماندن از تسلیم اظهارنامه مراجعه کنید.
- راه‌حلی را که IRS می‌پذیرد انتخاب کنید. اگر $50,000 (IRS.gov, ژوئیه 2026) یا کمتر بدهکارید، معمولاً میتوانید یک طرح پرداخت ساده (Simple Payment Plan) (که پیش‌تر قرارداد اقساطی ساده‌شده نامیده می‌شد) را آنلاین تنظیم کنید. بالاتر از آن، انتظار یک صورت مالی مانند فرم 433-F را داشته باشید. اگر درآمدتان هزینه‌های اساسی زندگی را پوشش نمی‌دهد، درخواست وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (Currently Not Collectible) کنید.
- تماس بگیرید و در همان تماس درخواست آزادسازی کنید. با شماره روی مصادره، یا با مأمور وصول IRS (Revenue Officer) خود اگر تعیین شده است، تماس بگیرید. جهت را نام ببرید (قرارداد اقساطی جدید، مشکلات مالی شدید، غیرقابل وصول بودن) و از IRS بخواهید فرم 668-D را برای کارفرمای شما بفرستد. نام کارمند، شماره شناسایی او و تاریخ را یادداشت کنید. نامه درخواست آزادسازی مصادره ما همین درخواست را به‌صورت کتبی بیان میکند.
- فیش حقوقی بعدی را زیر نظر بگیرید. با بخش حقوق و دستمزد تأیید کنید که آزادسازی رسیده است. اگر مصادره پس از موافقت IRS با آزادسازی همچنان ادامه دارد، دوباره تماس بگیرید، و اگر موجب مشکلات مالی شده است، خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service) رایگان میتواند کمک کند (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)).
پولی که پیش از آزادسازی برای IRS فرستاده شده، عموماً به مانده شما اعمال میشود. بازپس‌گرفتن آن درخواستی جداگانه و معمولاً اختیاری است؛ به بازپس‌گیری پول مصادره‌شده مراجعه کنید.
اگر اطلاعیه نهایی دریافت کرده‌اید اما حقوقتان هنوز مصادره نشده است
این بهترین زمان برای اقدام است. LT11 یا نامه 1058 به شما 30 روز (IRS.gov, 2026) از تاریخ اطلاعیه فرصت می‌دهد تا با فرم 12153 درخواست جلسه استماع CDP کنید. درخواست به‌موقع عموماً مصادره پیشنهادی را متوقف میکند، در حالی که دفتر مستقل استیناف IRS (Independent Office of Appeals) طرح پرداخت، پیشنهاد سازش (Offer in Compromise) یا وضعیت مشکلات مالی شدید را بررسی میکند. برنامه 30 روزه اطلاعیه نهایی ما آن را روزبه‌روز شرح می‌دهد، و توضیح جلسه استماع CDP خود جلسه را پوشش می‌دهد.
حتی بدون جلسه استماع، IRS نمی‌تواند در مدتی که درخواست قرارداد اقساطی شما در حال بررسی است، در مدتی که قرارداد نافذ است، یا تا 30 روز پس از رد درخواست، مصادره کند (IRC 6331(k)). تنظیم طرح پرداخت پیش از رسیدن مصادره به بخش حقوق و دستمزد معمولاً ساده‌تر از گرفتن آزادسازی پس از آن است. راهنمای ما درباره توقف موقت وصول IRS همه راه‌های متوقف کردن وصول را مقایسه میکند.
انجام کار به‌تنهایی، و چه زمانی کمک بگیرید
بسیاری از مصادره‌های دستمزد بدون متخصص قابل آزادسازی‌اند: اگر واجد شرایط درخواست آنلاین قرارداد پرداخت (Online Payment Agreement) IRS باشید، میتوانید طرح را تنظیم کنید، با شماره روی مصادره تماس بگیرید و ظرف چند روز آزادسازی را با بخش حقوق و دستمزد تأیید کنید. مؤسسات امور مؤدیان مالیاتی کم‌درآمد (Low Income Taxpayer Clinics) به‌صورت رایگان یا با هزینه اندک، مؤدیان واجد شرایط را در اختلافات مربوط به وصول نمایندگی می‌کنند، و خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی وقتی مصادره موجب مشکلات مالی شده و مسیرهای عادی جواب نداده است کمک میکند. برای ایده‌های بیشتر، به 10 راه برای توقف کسر اجباری از دستمزد توسط IRS مراجعه کنید.
کمک گرفتن وقتی ارزش بررسی دارد که بیش از سقف طرح آنلاین بدهکارید، سال‌های تسلیم‌نشده دارید، مأمور وصول تعیین شده، دستمزد هر دو همسر مصادره شده، یا IRS آزادسازی را رد کرده است. Global Gate Tax Relief مشاوره رایگان و بدون تعهد ارائه می‌دهد. اگر پرونده را بپذیرد، فرم 2848 را تسلیم میکند تا بتواند از طرف شما با IRS صحبت کند، ریز سوابق مالیاتی (transcript) شما را دریافت میکند و هزینه ثابت را از ابتدا اعلام میکند. در پرونده‌های فوری مصادره اغلب میتواند ظرف 24 تا 72 ساعت پس از عقد قرارداد اقدام کند، هرچند زمان آزادسازی به IRS بستگی دارد، و هیچ وعده‌ای درباره نتیجه نمی‌دهد. بررسی رایگان پرونده را آغاز کنید یا با 1-877-800-8180 تماس بگیرید. مصادره و آخرین فیش حقوقی خود را جلوی خود داشته باشید.
پرسش‌های متداول
هر مبلغی بالاتر از مبلغ معاف شما. مبلغ معاف از جداول نشریه 1494 به دست می‌آید و به وضعیت تسلیم اظهارنامه، تعداد افراد تحت تکفل و دوره پرداخت شما بستگی دارد. برای سال 2026، فرد مجردی که هفتگی حقوق میگیرد و فرد تحت تکفل ندارد، هفته‌ای $309.62 نگه می‌دارد؛ بقیه حقوق خالص تا زمان آزادسازی مصادره به IRS میرسد.
نه. برخلاف کسر اجباری طلبکاران، مصادره دستمزد IRS به درصدی از حقوق محدود نیست. تنها حمایت، مبلغ معاف طبق IRC 6334(d) است، بهعلاوه حقوق لازم برای نفقه فرزند به حکم دادگاهی که پیش از مصادره صادر شده است.
تا زمانی که آزاد شود. یک مصادره در هر روز پرداخت حقوق ادامه مییابد تا زمانی که مانده پرداخت شود، ترتیبات دیگری داده شود، دوره وصول به پایان برسد یا IRS آن را آزاد کند. پس از تعداد معینی فیش حقوقی خودبهخود منقضی نمیشود.
معمولاً بله. ورود به قرارداد پرداخت اقساطی یکی از جهاتی است که IRS بر اساس آن باید مصادره را آزاد کند، مگر اینکه قرارداد بگوید مصادره ادامه مییابد. در همان تماس درخواست آزادسازی کنید و تأیید کنید که فرم 668-D به کارفرمای شما میرسد.
بله، اگر پاداش جدا از حقوق عادی شما پرداخت شود. به گفته IRS، مبلغ معاف بر اساس دوره پرداخت است، بنابراین وقتی قبلاً همراه با دستمزد شما پرداخت شده باشد، کل پاداش جداگانه به IRS میرسد.
مبلغ معاف شما چنان محاسبه میشود که گویی متأهل با اظهارنامه جداگانه و بدون فرد تحت تکفل هستید، که کمترین معافیت است. همچنان میتوانید بعداً صورت تکمیلشده را به کارفرمای خود بدهید تا دوباره محاسبه شود.
دستورالعمل IRS میگوید اخراج کارمند برای فرار از رسیدگی به مصادره ممکن است 15 U.S.C. 1674 را نقض کند. بخش دستمزد و ساعات کار وزارت کار، نه IRS، تصمیم میگیرد که آیا کارفرما قانون را نقض کرده است یا نه.
منابع
- IRS: Information about wage levies
- IRS: What if I get a levy against one of my employees, vendors, customers or other third parties?
- IRS Publication 1494 (Rev. 12-2025), Tables for Figuring Amount Exempt from Levy on Wages, Salary, and Other Income (2026)
- IRS Publication 594, The IRS Collection Process (Rev. 1-2026)
- IRM 5.11.5, Levy on Wages, Salary and Other Income
- IRS: Levy
- 26 U.S.C. 6331, Levy and distraint
- 26 U.S.C. 6334, Property exempt from levy
- 26 U.S.C. 6343, Authority to release levy and return property
- 26 U.S.C. 6330, Notice and opportunity for hearing before levy
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص گزینه‌های شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام میشود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمیشود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر می‌کنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.