Арест заработной платы IRS

Как работает арест заработной платы IRS

Арест заработной платы — это когда IRS забирает часть вашей зарплаты напрямую у работодателя. Решение суда не требуется. IRS один раз вручает работодателю уведомление об аресте, и этот единственный арест распространяется на каждую зарплату. IRC 6331(e) говорит, что арест жалованья или заработной платы действует непрерывно «с даты первого наложения ареста до его снятия».

• Форма. IRS сообщает, что, как правило, использует форму 668-W(ICS) или форму 668-W(ACS) (Notice of Levy on Wages, Salary and Other Income — уведомление об аресте заработной платы, жалованья и иных доходов). Та же форма используется для пособий и пенсионных доходов, поэтому арест пенсии тоже действует непрерывно (см. арест пенсионных счетов).
• Что считается заработной платой. К жалованью и заработной плате относятся гонорары, премии, комиссионные и аналогичные выплаты. С выплатами подрядчикам по форме 1099 все устроено иначе; см. арест доходов по форме 1099.
• Сколько он действует. В публикации 594 сказано, что один арест действует, пока задолженность не будет полностью погашена, не будет найдена другая договоренность, не истечет срок взыскания (как правило, 10 лет (IRS.gov, 2026) с даты начисления; см. срок взыскания) или арест не будет снят.
• Когда деньги начинают уходить. IRS сообщает работодателям, что после получения ареста у них, как правило, есть как минимум один полный расчетный период, прежде чем они должны отправить часть вашей зарплаты в IRS. Этот расчетный период — лучшее время, чтобы добиться снятия ареста до того, как деньги уйдут.

Часто это называют «удержанием из заработной платы» (wage garnishment). Для вашей зарплаты результат похож, но юридическая процедура отличается от удержания по решению суда в пользу кредитора; разница объясняется в нашей статье об удержании из зарплаты и налоговом аресте.

Арест заработной платы редко появляется неожиданно. До него вы должны были получить счета, уведомление CP504 о намерении наложить арест, а затем LT11 или письмо 1058 — окончательное уведомление, которое дает вам право на слушание по надлежащей процедуре взыскания (Collection Due Process, CDP). Если это уведомление пришло, а вашу зарплату еще не трогали, переходите к разделу о том, как остановить арест до его начала.

Сколько зарплаты остается у вас

Часть каждой зарплаты не подлежит аресту (IRC 6334(a)(9)). Все, что сверх этой суммы, уходит в IRS, пока арест не снимут. Процентного ограничения, как при удержаниях в пользу кредиторов, нет, поэтому арест заработной платы обычно забирает гораздо большую часть зарплаты, чем ожидают люди.

Как рассчитывается сумма, не подлежащая аресту. Согласно IRC 6334(d), еженедельная сумма, не подлежащая аресту, — это ваш стандартный вычет плюс сумма на каждого иждивенца, деленные на 52, с пересчетом для других расчетных периодов. IRS публикует результат в виде таблиц в публикация 1494 (IRS.gov, 2026) и отправляет их вместе с арестом. Таблицы на 2026 год приведены в публикации 1494 (Rev. 12-2025). Налогоплательщикам в возрасте 65 лет и старше или незрячим полагается дополнительная сумма.

Форма, которую нужно вернуть в течение трех дней. К аресту прилагается заявление об иждивенцах и статусе подачи декларации (Statement of Dependents and Filing Status; в старых материалах IRS — заявление о льготах). Работодатель передает его вам, чтобы вы заполнили и вернули его в течение трех дней. Если вы этого не сделаете, по словам IRS, сумма, не подлежащая аресту, рассчитывается так, как будто вы состоите в браке и подаете декларацию раздельно и не имеете иждивенцев, то есть по минимально возможному уровню. Работодатель обязан использовать это заявление, а не вашу форму W-4. Позже вы можете сдать исправленное заявление, и, по словам IRS, можно подать новое, когда арест продолжается в новом календарном году.

Пример (условные цифры). Джордан не состоит в браке, у него один иждивенец, и он получает на руки $900 в неделю. По таблице на 2026 год еженедельная сумма, не подлежащая аресту, для одинокого налогоплательщика с одним иждивенцем составляет $411.54, поэтому работодатель каждую неделю выплачивает Джордану $411.54 и отправляет $488.46 в IRS, пока арест не снимут. Наш калькулятор удержаний рассчитает это для вашей периодичности выплат, а статья о таблице ареста заработной платы на 2026 год подробно разбирает таблицы.

Три правила, которые удивляют людей

• Премии. IRS сообщает, что премия, выплаченная отдельно от зарплаты, целиком уходит в IRS, потому что сумма, не подлежащая аресту, за этот расчетный период уже выплачена вместе с обычной зарплатой.
• Две работы или другой доход. Если у вас есть другой доход, IRS может отнести вашу сумму, не подлежащую аресту, к другому источнику и арестовать всю зарплату у конкретного работодателя.
• Алименты на детей. Зарплата, необходимая для уплаты алиментов на детей по решению суда, вынесенному до ареста, не подлежит аресту (IRC 6334(a)(8)). Если вы платите алименты напрямую, а не через бухгалтерию работодателя, позвоните по номеру, указанному в аресте; IRS сообщает, что освободит нужную вам сумму. Ребенка, на которого платятся алименты, нельзя одновременно учитывать как иждивенца при расчете суммы, не подлежащей аресту.

Что обязан делать ваш работодатель и чего он делать не может

У вашего работодателя фактически нет выбора, выполнять ли арест. Работодатель, проигнорировавший арест IRS, может стать лично ответственным за сумму, которую должен был отправить, и к нему может быть применен штраф (IRC 6332(d)); эти правила для третьих лиц объясняются в нашем руководстве об аресте доходов по форме 1099. На практике бухгалтерия будет:

• выдавать вам заявление об иждивенцах и статусе подачи декларации и использовать его вместе с таблицами публикации 1494;
• выплачивать вам сумму, не подлежащую аресту, а остальное отправлять в IRS согласно аресту;
• делать это каждый расчетный период, пока не получит форму 668-D (Release of Levy/Release of Property from Levy — снятие ареста или освобождение имущества от ареста).

Работодатель не может вести переговоры за вас. В аресте указана общая сумма задолженности на определенную дату, но IRS сообщает, что обновленные суммы для погашения дает только лицу, которое должно налог. Договориться о снятии ареста можете только вы или представитель с вашей формой 2848.

Могут ли вас из-за этого уволить? В собственном руководстве IRS (IRM 5.11.5.2) сказано, что работодатель, увольняющий сотрудника, чтобы не заниматься арестом, может нарушить федеральный закон (15 U.S.C. 1674), за что предусмотрен штраф или лишение свободы на срок до года. IRS передает такие дела в Отдел по вопросам заработной платы и рабочего времени (Wage and Hour Division) Министерства труда США, который решает, был ли нарушен закон.

Супружеские пары. При совместной задолженности процедуры IRS предписывают, как правило, арестовывать доход супруга, который зарабатывает больше, а заработную плату обоих супругов — только в вопиющих случаях и с согласия руководителя. Если арестованы зарплаты обоих и вы подаете совместную декларацию, стандартный вычет для расчета суммы, не подлежащей аресту, может заявить только один из вас. Развод или раздельное проживание добавляют вопросов; см. развод и задолженность перед IRS.

Как добиться снятия ареста заработной платы

IRC 6343(a)(1) говорит, что IRS обязано снять арест, если задолженность погашена или срок взыскания истек, если вы заключили соглашение об уплате в рассрочку (Installment Agreement) (если только в соглашении не сказано, что арест продолжается), если арест создает финансовые трудности (вы не можете покрывать основные разумные расходы на жизнь), если снятие поможет взыскать налог или если имущество стоит больше вашей задолженности. Для заработной платы есть еще одно правило: IRC 6343(e) говорит, что IRS обязано снять арест заработной платы «как только это практически возможно» после того, как согласится, что ваша задолженность не подлежит взысканию.

Действующий арест — это не план выплат. В руководстве IRS сказано, что нельзя использовать непрерывный арест как неофициальное соглашение о рассрочке, потому что настоящее соглашение дает вам больше защиты, если позже что-то пойдет не так. Если вы можете вносить ежемесячный платеж, просите план и снятие ареста, а не продолжение ареста.

1. Получите сведения об аресте. Попросите в бухгалтерии копию формы 668-W и заявления об иждивенцах и статусе подачи декларации. Запишите дату, налоговые годы и указанный телефон IRS. Верните заявление в течение трех дней, чтобы сумма, не подлежащая аресту, была правильной, пока вы добиваетесь снятия ареста.
2. Проверьте подачу деклараций. Для большинства планов выплат и статуса финансовых трудностей нужно подать все обязательные декларации. Если за какой-то год декларации нет, займитесь ею; см. если вы не подали декларации.
3. Выберите решение, которое IRS может принять. Если вы должны $50,000 (IRS.gov, июль 2026) или меньше, обычно можно оформить онлайн упрощённый план платежей (Simple Payment Plan) (ранее — упрощенное соглашение об уплате в рассрочку). При большей сумме будьте готовы к справке о финансовом положении, например форме 433-F. Если ваш доход не покрывает основные расходы на жизнь, запросите статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (Currently Not Collectible).
4. Позвоните и в том же звонке попросите снять арест. Позвоните по номеру, указанному в аресте, или своему налоговому инспектору по взысканию (Revenue Officer), если он назначен. Назовите основание (новое соглашение о рассрочке, финансовые трудности, взыскание невозможно) и попросите IRS отправить форму 668-D вашему работодателю. Запишите имя сотрудника, его идентификационный номер и дату. Наше письмо с просьбой о снятии ареста оформляет ту же просьбу письменно.
5. Проверьте следующую зарплату. Уточните в бухгалтерии, что снятие ареста получено. Если арест продолжает действовать после того, как IRS согласилось его снять, перезвоните, а если он создает трудности, может помочь бесплатная Служба защиты налогоплательщиков (Taxpayer Advocate Service) (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)).

Деньги, отправленные в IRS до снятия ареста, как правило, засчитываются в счет вашей задолженности. Их возврат — отдельный запрос, обычно на усмотрение IRS; см. как вернуть арестованные деньги.

Если вы получили окончательное уведомление, но зарплату еще не арестовали

Это лучшее время действовать. LT11 или письмо 1058 дает вам 30 дней (IRS.gov, 2026) с даты уведомления, чтобы запросить слушание CDP по форме 12153. Своевременный запрос, как правило, останавливает предполагаемый арест, пока Независимый отдел апелляций IRS (Independent Office of Appeals) рассматривает план выплат, компромиссное предложение или статус финансовых трудностей. Наш план на 30 дней после окончательного уведомления описывает это по дням, а разбор слушания CDP — само слушание.

Даже без слушания IRS не может накладывать арест, пока рассматривается ваш запрос на соглашение о рассрочке, пока соглашение действует и в течение 30 дней после отказа в запросе (IRC 6331(k)). Оформить план до того, как арест дойдет до бухгалтерии, обычно проще, чем добиваться его снятия потом. Наше руководство о том, как приостановить взыскание IRS, сравнивает все способы приостановить взыскание.

Самостоятельно или с помощью специалиста

Многие аресты заработной платы можно снять без специалиста: если вы можете воспользоваться сервисом IRS Online Payment Agreement, вы оформите план, позвоните по номеру, указанному в аресте, и за несколько дней убедитесь через бухгалтерию, что арест снят. Клиники помощи налогоплательщикам с низким доходом (Low Income Taxpayer Clinics) бесплатно или за небольшую плату представляют интересы налогоплательщиков, отвечающих требованиям, в спорах о взыскании, а Служба защиты налогоплательщиков помогает, когда арест создает трудности, а обычные каналы не сработали. Другие идеи для самостоятельных действий — в статье 10 способов остановить удержание из зарплаты IRS.

О помощи стоит подумать, если вы должны больше лимитов онлайн-плана, у вас есть годы без поданных деклараций, назначен налоговый инспектор, арестованы зарплаты обоих супругов или IRS отказало в снятии ареста. Global Gate Tax Relief предлагает бесплатную консультацию без обязательств. Если мы беремся за дело, мы подаем форму 2848, чтобы говорить с IRS от вашего имени, получаем ваши выписки и заранее называем фиксированную оплату. В срочных делах об аресте мы часто можем начать действовать в течение 24–72 часов после заключения договора, хотя сроки снятия ареста зависят от IRS, и мы ничего не обещаем относительно результата. Запросите бесплатный разбор дела или позвоните по номеру 1-877-800-8180. Держите под рукой арест и последний расчетный листок.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также в руководстве по налоговым обязательствам

• Калькулятор удержанийОцените сумму, не подлежащую аресту в 2026 году, и сколько забирает IRS.
• Ваш план на 30 дней после окончательного уведомленияЧто делать после LT11 или письма 1058, до того как арест вручен работодателю.
• Письмо с просьбой о снятии арестаШаблон письменного запроса в IRS о снятии ареста.
• Как приостановить взыскание IRSВсе законные способы приостановить взыскание.
• Как вернуть арестованные деньгиСнятие ареста и возврат уже взысканных денег.