الإجابة المختصرة
الحجز على الأجور من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) هو مصادرة مستمرة لراتبك. تبلّغ مصلحة الضرائب صاحب العمل بالنموذج 668-W مرة واحدة، فيأخذ جزءًا من كل راتب حتى يُرفع الحجز. ويبقى لك مبلغ معفى تحدده جداول المنشور 1494 الصادرة عن مصلحة الضرائب حسب حالة تقديم الإقرار وعدد المُعالين. ويمكن لخطة سداد أو لوضع الضائقة أن يؤدي إلى رفع الحجز.
أهم النقاط
- حجز واحد على الأجور من مصلحة الضرائب (النموذج 668-W) يظل يأخذ جزءًا من كل راتب حتى يُرفع، أو يُسدَّد الرصيد، أو تنتهي مدة التحصيل (IRC 6331(e)).
- لا يبقى لك إلا المبلغ المعفى وفق جداول المنشور 1494؛ ولا يوجد سقف بنسبة مئوية، لذا يمكن أن يأخذ الحجز على الأجور معظم الراتب.
- أعِد بيان المُعالين وحالة تقديم الإقرار خلال ثلاثة أيام، وإلا يُحسب الإعفاء عند أدنى مستوى.
- يجب على مصلحة الضرائب رفع الحجز على الأجور عندما تدخل في اتفاقية تقسيط، أو عندما يسبب ضائقة اقتصادية، أو عندما توافق على أن رصيدك غير قابل للتحصيل.
- التحرك خلال مهلة الإشعار النهائي، قبل تبليغ قسم الرواتب، أسهل من الحصول على رفع الحجز بعد ذلك.
كيف يعمل الحجز على الأجور من مصلحة الضرائب
الحجز على الأجور يعني أن مصلحة الضرائب تأخذ جزءًا من راتبك مباشرة من صاحب العمل. ولا يلزم لذلك أمر من المحكمة. تبلّغ مصلحة الضرائب صاحب العمل بإشعار الحجز مرة واحدة، ويظل هذا الحجز الواحد يسري على كل راتب. وتنص المادة IRC 6331(e) على أن الحجز على الراتب أو الأجور مستمر «من تاريخ إجراء الحجز أول مرة حتى رفعه».
- النموذج. تقول مصلحة الضرائب إنها تستخدم عمومًا النموذج 668-W(ICS) أو النموذج 668-W(ACS)، إشعار الحجز على الأجور والراتب والدخل الآخر (Notice of Levy on Wages, Salary and Other Income). ويُستخدم النموذج نفسه لدخل المزايا والتقاعد، ولهذا يستمر الحجز على المعاش التقاعدي أيضًا (راجع الحجز على حسابات التقاعد).
- ما الذي يُعدّ أجورًا. يشمل الراتب والأجور الأتعاب والمكافآت والعمولات وما شابهها. أما المدفوعات للمتعاقدين بنظام 1099 فتعمل بطريقة مختلفة؛ راجع الحجز على دخل 1099.
- كم يدوم. يقول المنشور 594 إن الحجز الواحد يستمر حتى يُسدَّد الرصيد بالكامل، أو تُتخذ ترتيبات أخرى، أو تنتهي مدة التحصيل (عمومًا 10 سنوات (IRS.gov, 2026) من ربط الضريبة؛ راجع مدة التقادم على التحصيل)، أو يُرفع الحجز.
- متى تبدأ الأموال في الذهاب. تخبر مصلحة الضرائب أصحاب العمل بأن أمامهم عمومًا فترة دفع كاملة واحدة على الأقل بعد تسلّم الحجز قبل أن يُلزَموا بإرسال أي جزء من أجورك إلى مصلحة الضرائب. وفترة الدفع هذه هي أفضل فرصة لك للحصول على رفع الحجز قبل أن تغادر الأموال.
كثيرًا ما يسمي الناس ذلك «حجز الأجور» (wage garnishment). والأثر على راتبك متشابه، لكن الإجراء القانوني يختلف عن حجز الدائن الذي يتم بأمر من المحكمة؛ ويشرح مقالنا حول الفرق بين حجز الأجور والحجز الضريبي هذا الاختلاف.
نادرًا ما يأتي الحجز على الأجور فجأة. فقبله يُفترض أنك تسلمت فواتير، ثم الإشعار CP504 بنية الحجز، ثم LT11 أو الرسالة 1058، وهو الإشعار النهائي الذي يمنحك حق طلب جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (Collection Due Process, CDP). وإذا وصلك هذا الإشعار ولم يُمسّ راتبك بعد، فانتقل إلى القسم الخاص بإيقاف الحجز قبل أن يبدأ.
كم يبقى لك من راتبك
جزء من كل راتب معفى من الحجز (IRC 6334(a)(9)). وكل ما يزيد على المبلغ المعفى يذهب إلى مصلحة الضرائب حتى يُرفع الحجز. ولا يوجد سقف بنسبة مئوية كالذي ينطبق على حجز الدائنين، ولهذا يأخذ الحجز على الأجور عادةً من الراتب أكثر بكثير مما يتوقعه الناس.
كيف يُحسب المبلغ المعفى. بموجب IRC 6334(d)، المبلغ المعفى أسبوعيًا هو الخصم القياسي مضافًا إليه مبلغ عن كل مُعال، مقسومًا على 52، ويُحسب بالتناسب لفترات الدفع الأخرى. وتنشر مصلحة الضرائب النتيجة في جداول ضمن المنشور 1494 (IRS.gov, 2026)، وترسلها بالبريد مع الحجز. وجداول عام 2026 موجودة في المنشور 1494 (Rev. 12-2025). ويحصل دافعو الضرائب الذين بلغوا 65 عامًا أو أكثر أو المكفوفون على مبلغ إضافي.
النموذج الذي يجب أن تعيده خلال ثلاثة أيام. يتضمن الحجز بيان المُعالين وحالة تقديم الإقرار (Statement of Dependents and Filing Status) (وتسميه مواد مصلحة الضرائب الأقدم بيان الإعفاءات). ويعطيك صاحب العمل هذا البيان لتملأه وتعيده خلال ثلاثة أيام. وإذا لم تفعل، تقول مصلحة الضرائب إن المبلغ المعفى يُحسب كما لو كنت متزوجًا تقدّم إقرارًا منفصلًا دون مُعالين، وهو أدنى مبلغ ممكن. ويجب على صاحب العمل استخدام هذا البيان، لا النموذج W-4 الخاص بك. ويمكنك تقديم بيان مصحَّح لاحقًا، وتقول مصلحة الضرائب إنه يمكنك تقديم بيان جديد عندما يمتد الحجز إلى سنة تقويمية جديدة.
| الحالة (2026) | المبلغ المعفى من الحجز في كل فترة دفع | المصدر |
|---|---|---|
| أعزب، يتقاضى أجره أسبوعيًا، دون مُعالين | $309.62 | المنشور 1494 (Rev. 12-2025)، جدول الأعزب |
| أعزب، يتقاضى أجره أسبوعيًا، ثلاثة مُعالين | $615.38 | المنشور 1494، المثال 1 |
| الشخص نفسه، عمره 65 عامًا أو أكثر، ويطالب بخصم قياسي إضافي واحد (1) | $654.80 ($615.38 مضافًا إليه $39.42) | المنشور 1494، المثال 2 |
| متزوجان يقدّمان إقرارًا مشتركًا، أجر كل أسبوعين، مُعالان اثنان | $1,646.16 | المنشور 1494، المثال 3 |
مثال (أرقام افتراضية). جوردن أعزب ولديه مُعال واحد، وصافي راتبه $900 أسبوعيًا. المبلغ المعفى أسبوعيًا للأعزب الذي لديه مُعال واحد هو $411.54 وفق جدول عام 2026، لذا يدفع صاحب العمل لجوردن $411.54 ويرسل $488.46 إلى مصلحة الضرائب كل أسبوع حتى يُرفع الحجز. وتجري حاسبة الحجز هذا الحساب حسب وتيرة دفع راتبك، ويشرح مقال جدول الحجز على الأجور لعام 2026 الجداول.
ثلاث قواعد تفاجئ الناس
- المكافآت. تقول مصلحة الضرائب إن المكافأة المدفوعة بشكل منفصل عن راتبك تذهب بالكامل إلى مصلحة الضرائب، لأن المبلغ المعفى عن تلك الفترة قد دُفع بالفعل مع أجرك المعتاد.
- وظيفتان أو دخل آخر. إذا كان لديك دخل آخر، فقد تخصص مصلحة الضرائب إعفاءك لمصدر آخر وتحجز على كامل الأجر من صاحب عمل معيّن.
- نفقة الأطفال. الأجر اللازم لدفع نفقة الأطفال بأمر من المحكمة صادر قبل الحجز معفى (IRC 6334(a)(8)). وإذا كنت تدفع النفقة مباشرة لا عن طريق قسم الرواتب، فاتصل بالرقم الوارد في الحجز؛ إذ تقول مصلحة الضرائب إنها سترفع الحجز عن المبلغ الذي تحتاجه. ولا يمكن احتساب الطفل الذي تُدفع عنه النفقة مُعالًا أيضًا لأغراض المبلغ المعفى.
ما الذي يجب على صاحب العمل فعله وما لا يستطيع فعله
ليس لصاحب العمل خيار حقيقي في الامتثال. فصاحب العمل الذي يتجاهل حجز مصلحة الضرائب قد يصبح مسؤولًا شخصيًا عن المبلغ الذي كان ينبغي أن يرسله، إضافة إلى غرامة محتملة (IRC 6332(d))؛ ويشرح دليلنا حول الحجز على دخل 1099 قواعد الأطراف الثالثة هذه. وعمليًا، سيقوم قسم الرواتب بما يلي:
- يعطيك بيان المُعالين وحالة تقديم الإقرار ويستخدمه مع جداول المنشور 1494؛
- يدفع لك المبلغ المعفى ويرسل الباقي إلى مصلحة الضرائب وفق تعليمات الحجز؛
- يستمر في ذلك كل فترة دفع حتى يتسلم النموذج 668-D، Release of Levy/Release of Property from Levy (رفع الحجز/رفع الحجز عن الممتلكات).
لا يستطيع صاحب العمل التفاوض نيابةً عنك. يبيّن الحجز إجمالي المبلغ المستحق في تاريخ محدد، لكن مصلحة الضرائب تقول إنها لا تعطي أرقام السداد المحدَّثة إلا للشخص المستحقة عليه الضريبة. ولا يمكن ترتيب رفع الحجز إلا منك أنت، أو من ممثل يحمل النموذج 2848 الخاص بك.
هل يمكن فصلك بسببه؟ يقول دليل مصلحة الضرائب نفسه (IRM 5.11.5.2) إن صاحب العمل الذي يفصل موظفًا لتجنب التعامل مع حجز قد يخالف القانون الفيدرالي (15 U.S.C. 1674)، وعقوبة ذلك غرامة أو السجن حتى سنة. وتحيل مصلحة الضرائب هذه الحالات إلى قسم الأجور وساعات العمل (Wage and Hour Division) في وزارة العمل، الذي يقرر ما إذا كان القانون قد خولف.
الأزواج. بالنسبة إلى الرصيد المشترك، تقول إجراءات مصلحة الضرائب إنها تحجز عمومًا على دخل الزوج الأعلى دخلًا، ولا تحجز على أجور الزوجين معًا إلا في الحالات الصارخة وبموافقة المدير. وإذا حُجز على أجور الزوجين وكنتما تقدّمان إقرارًا مشتركًا، فلا يستطيع المطالبة بالخصم القياسي لأغراض المبلغ المعفى إلا أحدكما. ويضيف الطلاق أو الانفصال مسائل أخرى؛ راجع الطلاق وأرصدة مصلحة الضرائب.
كيف تحصل على رفع الحجز على الأجور
تنص المادة IRC 6343(a)(1) على أن مصلحة الضرائب يجب أن ترفع الحجز إذا سُدِّد الرصيد أو انتهت مدة التحصيل، أو إذا دخلت في اتفاقية تقسيط (Installment Agreement) (ما لم تنص الاتفاقية على استمرار الحجز)، أو إذا كان الحجز يسبب ضائقة اقتصادية (لا تستطيع تغطية نفقات المعيشة الأساسية المعقولة)، أو إذا كان رفعه سيساعد على تحصيل الضريبة، أو إذا كانت قيمة الممتلكات تزيد على ما عليك. وبالنسبة إلى الأجور هناك قاعدة إضافية: تنص المادة IRC 6343(e) على أن مصلحة الضرائب يجب أن ترفع الحجز على الأجور «في أقرب وقت ممكن عمليًا» بمجرد موافقتها على أن رصيدك غير قابل للتحصيل.
ترك الحجز مستمرًا ليس خطة سداد. يقول دليل مصلحة الضرائب إنه لا ينبغي استخدام الحجز المستمر بديلًا غير رسمي عن اتفاقية التقسيط، لأن الاتفاقية الحقيقية تمنحك حماية أكبر إذا ساءت الأمور لاحقًا. وإذا كنت تستطيع تحمّل دفعة شهرية، فاطلب خطة ورفعًا للحجز، لا استمرار الحجز.
- احصل على تفاصيل الحجز. اطلب من قسم الرواتب نسخة من النموذج 668-W ومن بيان المُعالين وحالة تقديم الإقرار. ودوّن التاريخ والسنوات الضريبية ورقم هاتف مصلحة الضرائب الوارد فيه. وأعِد البيان خلال ثلاثة أيام حتى يكون المبلغ المعفى صحيحًا ريثما تعمل على رفع الحجز.
- تحقق من إقراراتك. تشترط معظم خطط السداد ووضع الضائقة تقديم جميع الإقرارات المطلوبة. وإذا كانت هناك سنة ناقصة، فابدأ العمل عليها؛ راجع التأخر في تقديم الإقرارات.
- اختر الحل الذي يمكن أن تقبله مصلحة الضرائب. إذا كان المستحق عليك $50,000 (IRS.gov, يوليو 2026) أو أقل، يمكنك عادةً ترتيب خطة الدفع المبسّطة (Simple Payment Plan) (المعروفة سابقًا باتفاقية التقسيط المبسّطة) عبر الإنترنت. وفوق هذا المبلغ، توقع أن يُطلب منك بيان مالي مثل النموذج 433-F. وإذا كان دخلك لا يغطي نفقات المعيشة الأساسية، فاطلب وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (Currently Not Collectible).
- اتصل واطلب رفع الحجز في المكالمة نفسها. اتصل بالرقم الوارد في الحجز، أو بموظف الإيرادات (Revenue Officer) إن كان قد عُيِّن لقضيتك. اذكر السبب (اتفاقية تقسيط جديدة، أو ضائقة، أو عدم القابلية للتحصيل) واطلب من مصلحة الضرائب إرسال النموذج 668-D إلى صاحب العمل. ودوّن اسم الموظف ورقم هويته الوظيفية والتاريخ. ويقدّم نموذج رسالة طلب رفع الحجز الطلب نفسه كتابيًا.
- راقب الراتب التالي. تأكد مع قسم الرواتب من وصول قرار رفع الحجز. وإذا استمر الحجز بعد موافقة مصلحة الضرائب على رفعه، فعاود الاتصال، وإذا كان يسبب ضائقة فيمكن لخدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) المجانية مساعدتك (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)).
الأموال التي أُرسلت إلى مصلحة الضرائب قبل رفع الحجز تُخصم عمومًا من رصيدك. واستعادتها طلب منفصل وتقديري في الغالب؛ راجع استعادة الأموال المحجوزة.
إذا تسلمت إشعارًا نهائيًا ولم يُحجز على راتبك بعد
هذا أفضل وقت للتحرك. يمنحك LT11 أو الرسالة 1058 مهلة 30 يومًا (IRS.gov, 2026) من تاريخ الإشعار لطلب جلسة CDP على النموذج 12153. والطلب المقدَّم في موعده يوقف عمومًا الحجز المقترح بينما ينظر مكتب الطعون المستقل التابع لمصلحة الضرائب (Independent Office of Appeals) في خطة سداد أو عرض أو وضع الضائقة. وتشرح خطة الـ 30 يومًا للإشعار النهائي الخطوات يومًا بيوم، ويتناول دليلنا حول جلسة CDP الجلسة نفسها.
وحتى دون جلسة استماع، لا يجوز لمصلحة الضرائب الحجز ما دام طلبك لاتفاقية تقسيط قيد النظر، أو ما دامت الاتفاقية سارية، أو خلال 30 يومًا بعد رفض الطلب (IRC 6331(k)). وترتيب خطة قبل وصول الحجز إلى قسم الرواتب أبسط عادةً من الحصول على رفع الحجز بعد ذلك. ويقارن دليلنا حول إيقاف التحصيل لدى مصلحة الضرائب مؤقتًا كل طرق تعليق التحصيل.
التصرف بنفسك، ومتى تطلب المساعدة
يمكن رفع كثير من حالات الحجز على الأجور دون متخصص: إذا كنت مؤهلًا لطلب اتفاقية الدفع عبر الإنترنت (Online Payment Agreement) لدى مصلحة الضرائب، يمكنك ترتيب الخطة، والاتصال بالرقم الوارد في الحجز، والتأكد من رفع الحجز مع قسم الرواتب خلال أيام قليلة. وتمثّل عيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics) دافعي الضرائب المؤهلين في نزاعات التحصيل مجانًا أو مقابل رسوم بسيطة، وتساعد خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب عندما يسبب الحجز ضائقة ولم تنجح القنوات العادية. ولمزيد من أفكار المساعدة الذاتية، راجع 10 طرق لإيقاف حجز الأجور من مصلحة الضرائب.
تستحق المساعدة النظر فيها إذا كان المستحق عليك يتجاوز حدود الخطط الإلكترونية، أو كانت لديك سنوات لم تقدّم إقراراتها، أو عُيِّن موظف إيرادات، أو حُجز على أجور الزوجين، أو رفضت مصلحة الضرائب رفع الحجز. تقدّم Global Gate Tax Relief استشارة مجانية دون أي التزام. وإذا تولّت القضية، فإنها تقدّم النموذج 2848 لتتمكن من التحدث إلى مصلحة الضرائب نيابةً عنك، وتستخرج كشوف حسابك، وتحدد رسومًا ثابتة مسبقًا. وفي قضايا الحجز العاجلة يمكنها غالبًا التحرك خلال 24 إلى 72 ساعة من التعاقد، وإن كان توقيت رفع الحجز يتوقف على مصلحة الضرائب، ولا تقدّم أي وعود بشأن النتائج. ابدأ مراجعة مجانية لقضيتك أو اتصل على 1-877-800-8180. واحرص على أن يكون أمامك إشعار الحجز وآخر كشف راتب لك.
الأسئلة الشائعة
كل ما يزيد على المبلغ المعفى. ويأتي المبلغ المعفى من جداول المنشور 1494 ويتوقف على حالة تقديم الإقرار وعدد المُعالين ووتيرة دفع الراتب. وفي عام 2026، يحتفظ الأعزب الذي يتقاضى أجره أسبوعيًا دون مُعالين بمبلغ $309.62 أسبوعيًا؛ ويذهب باقي صافي الراتب إلى مصلحة الضرائب حتى يُرفع الحجز.
لا. على عكس حجز الدائنين، لا يخضع الحجز على الأجور من مصلحة الضرائب لسقف بنسبة مئوية من الراتب. والحماية الوحيدة هي المبلغ المعفى بموجب IRC 6334(d)، إضافة إلى الأجر اللازم لدفع نفقة الأطفال بأمر من المحكمة صادر قبل الحجز.
حتى يُرفع. يستمر الحجز الواحد مع كل راتب حتى يُسدَّد الرصيد، أو تُتخذ ترتيبات أخرى، أو تنتهي مدة التحصيل، أو ترفعه مصلحة الضرائب. ولا ينتهي من تلقاء نفسه بعد عدد محدد من الرواتب.
عادةً نعم. الدخول في اتفاقية تقسيط من الأسباب التي يجب على مصلحة الضرائب بناءً عليها رفع الحجز، ما لم تنص الاتفاقية على استمراره. اطلب رفع الحجز في المكالمة نفسها وتأكد من وصول النموذج 668-D إلى صاحب العمل.
نعم، إذا دُفعت المكافأة بشكل منفصل عن راتبك المعتاد. تقول مصلحة الضرائب إن المبلغ المعفى يُحسب على أساس فترة الدفع، فإذا كان قد دُفع بالفعل مع أجرك، تذهب المكافأة المنفصلة كلها إلى مصلحة الضرائب.
يُحسب المبلغ المعفى كما لو كنت متزوجًا تقدّم إقرارًا منفصلًا دون مُعالين، وهو أدنى إعفاء. ولا يزال بإمكانك إعطاء صاحب العمل بيانًا مكتملًا لاحقًا لإعادة حسابه.
يقول دليل مصلحة الضرائب إن فصل موظف لتجنب التعامل مع حجز قد يخالف 15 U.S.C. 1674. وقسم الأجور وساعات العمل في وزارة العمل، لا مصلحة الضرائب، هو الذي يقرر ما إذا كان صاحب العمل قد خالف القانون.
المصادر
- IRS: Information about wage levies
- IRS: What if I get a levy against one of my employees, vendors, customers or other third parties?
- IRS Publication 1494 (Rev. 12-2025), Tables for Figuring Amount Exempt from Levy on Wages, Salary, and Other Income (2026)
- IRS Publication 594, The IRS Collection Process (Rev. 1-2026)
- IRM 5.11.5, Levy on Wages, Salary and Other Income
- IRS: Levy
- 26 U.S.C. 6331, Levy and distraint
- 26 U.S.C. 6334, Property exempt from levy
- 26 U.S.C. 6343, Authority to release levy and return property
- 26 U.S.C. 6330, Notice and opportunity for hearing before levy
نتحقق من كل رقم مقابل موقع IRS.gov ونسجّل التغييرات في صفحة الأرقام الرئيسية.
هل تريد أن يطّلع مختص على الخيارات المتاحة لك؟
استشارة مجانية دون أي التزام. إذا قبلنا قضيتك، نحدد لك الرسوم الثابتة مسبقًا قبل بدء أي عمل. وإذا كان بإمكانك التعامل مع الأمر بنفسك عبر موقع IRS.gov، فسنخبرك بذلك. لا توجد نتيجة مضمونة.
تقدم هذه الصفحة معلومات عامة عن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وليست استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك. أرقام مصلحة الضرائب تتغير؛ وكل رقم مرتبط بمصدره الرسمي وبتاريخ آخر تحقق أجريناه منه.