رسالة مصلحة الضرائب 2205-A

ما هي الرسالة 2205-A

يسمّيها دليل مصلحة الضرائب بوضوح. فالقسم IRM 4.10.2.8.1.2 (المعدّل في 9 سبتمبر 2019) يقول إن مدققي الإيرادات، وهم مدققو مصلحة الضرائب الذين يجرون التدقيق الميداني، «يجب أن يستخدموا إحدى رسائل الاتصال الأولي التالية لطلب أن يتصل دافع الضرائب لتحديد الموعد الأول»:

إذن تخبرك الرسالة 2205-A بأمرين في آن واحد: أنك في تدقيق ميداني، لا تدقيق بالمراسلة أو في المكتب، وما البنود في إقرارك التي ينوي المدقق فحصها. والتدقيق الميداني، بحسب IRM 4.10.2، يُعقد عمومًا «في المكان الذي تُحفظ فيه الدفاتر والسجلات والمستندات المصدرية الأصلية»، وهو «عادةً المقر الرئيسي لنشاط دافع الضرائب». وتقارن صفحتنا عن أنواع التدقيق الضريبي من مصلحة الضرائب بين الأنواع الثلاثة.

ويشترط الدليل أن يتم كل اتصال أولي «بالبريد باستخدام رسائل نموذجية معتمدة»، وتقول صفحة التدقيق على موقع مصلحة الضرائب إنها «لن تبدأ تدقيقًا عبر الهاتف». وتأتي الرسالة مع المنشور 1، حقوقك كدافع ضرائب (Your Rights as a Taxpayer)، والإشعار 609، وهو إشعار الخصوصية. وفي الإقرار المشترك يتلقى كل زوج رسالة منفصلة، وإذا كان هناك توكيل رسمي مودع، يتلقى ممثلك نسخة.

لماذا وصلتك

اختير إقرارك للتدقيق، وأجرى المدقق مراجعة مسبقة قبل أن يكتب إليك. وتذكر مصلحة الضرائب ثلاثة أسباب شائعة لاختيار الإقرار: الاختيار العشوائي والفرز الحاسوبي مقارنة بـ«المعايير» المعتادة للإقرارات المماثلة، والتدقيقات المرتبطة بشركاء العمل أو المستثمرين، والمعلومات الواردة من أطراف ثالثة، مثل النماذج 1099 وW-2، التي لا تتطابق مع إقرارك (المنشور 3498، Rev. 5-2025). ويقول المنشور 3498 إن الاختيار «لا يعني وجود مشكلة»، وقد تُغلق القضية دون أي تغيير.

وإذا سألت عن سبب اختيارك، يقول الدليل إن المدقق سيقدّم إجابة «دقيقة قدر الإمكان، دون الكشف عن معلومات مقيدة الاستخدام». وإذا كنت تعمل لحسابك الخاص، فاقرأ بعد ذلك ما يفحصه المدققون في تدقيق الأنشطة التجارية الصغيرة.

كم لديك من الوقت للرد

اتبع التاريخ أو التعليمات المطبوعة على رسالتك. لا توجد مهلة قانونية للرد على الرسالة 2205-A، لكن دليل مصلحة الضرائب يوجّه المدققين إلى «منح دافع الضرائب 14 يومًا تقويميًا للرد (بما في ذلك وقت البريد)». وهذه ممارسة داخلية، وليست حقًا قانونيًا في 14 يومًا، لذا اتصل في أقرب وقت ممكن.

ثم، بموجب IRM 4.10.2.9، «ينبغي بذل كل جهد» لعقد الموعد الأول خلال 28 إلى 35 يومًا تقويميًا من أول إجراء في القضية. ويمكن للمدققين إعادة الجدولة مرة واحدة لسبب وجيه؛ أما التغييرات اللاحقة، أو موعد أول بعد أكثر من 45 يومًا، فتحتاج إلى موافقة مدير المجموعة. وموسم تقديم الإقرارات ليس سببًا تلقائيًا للتأجيل.

الخيارات المتاحة لك

التمثيل. إذا قلت إنك تنوي توكيل شخص، يوجّه الدليل المدققين إلى منحك «10 أيام عمل على الأقل لتوكيل ممثل» وعدم البدء في طرح الأسئلة في تلك المكالمة. وبموجب IRC 7521(c)، يمكن لمحامٍ أو محاسب قانوني معتمد (CPA) أو وكيل ضرائب معتمد (Enrolled Agent) لديه توكيل رسمي مكتوب أن يمثلك في المقابلة، و«لا يجوز لمصلحة الضرائب أن تُلزم دافع الضرائب بمرافقة الممثل» دون أمر استدعاء إداري (administrative summons). ويضيف الدليل أن الممثل ينبغي أن تكون لديه معرفة مباشرة بنشاطك. راجع النموذج 2848 والتمثيل في التدقيق الضريبي.

مكان التدقيق. يشترط IRC 7605(a) وقتًا ومكانًا «معقولين في ظل الظروف». ويقول الدليل إنك إذا ذكرت كتابيًا أن التدقيق في الموقع سيعطّل نشاطك بشكل غير مبرر أو يضطرك إلى إغلاقه، وتحقق المدقق من ذلك، ينتقل التدقيق إلى مكتب لمصلحة الضرائب في منطقتك، أو إلى مكتب ممثلك ضمن مسافة تنقّل معقولة. وقد يظل المدقق يتجول في مقر النشاط للتحقق من وقائع مثل المخزون والأصول.

كيف ترد، خطوة بخطوة

1. تأكد من أنها حقيقية. ينبغي أن تصل الرسالة بالبريد وأن تذكر اسم المدقق ومديره. اتصل بمصلحة الضرائب على رقم من موقع IRS.gov، مثل 800-829-1040 (IRS.gov, 2026) للأفراد أو 800-829-4933 (IRS.gov, 2026) للأنشطة التجارية، إذا ساورك الشك. وعندما يزورك مدقق، يحيل الدليل إلى برنامج التحقق من بطاقات هوية الموظفين الميدانيين (Field Employees Credential (ID) Verification Program) لتأكيد هويته. راجع كيف تكتشف الرسائل المزيفة باسم مصلحة الضرائب.
2. اقرأ قائمة المسائل. دوّن كل بند، والسنة الضريبية، وسطر النموذج الذي يتعلق به. فهذه هي المجالات التي ستحتاج فيها إلى سجلات.
3. قرّر بشأن التمثيل قبل الاتصال. إذا أردت مساعدة، فقل ذلك في المكالمة الأولى واطلب مهلة الـ 10 أيام عمل.
4. أجرِ المكالمة. يقول الدليل إن المدقق سيعطيك رقم هويته الوظيفية واسم مديره ورقم هاتفه، ويؤكد الإقرارات والسنوات، ويشرح الإجراءات، ويناقش المسائل، ويسأل عن السجلات التي تحتفظ بها ومكانها (بما في ذلك برامج المحاسبة مثل QuickBooks)، ويسأل عمّن سيحضر، ويحدد الموعد. أجب عمّا يُسأل فقط؛ إذ يقول الدليل إن هذه المكالمة لا تُستخدم عمومًا للتحقق من بنود الإقرار.
5. انتظر رسالة التأكيد والنموذج 4564. يؤكد المدقق الموعد بالرسالة 3253 (أو الرسالة 3254 إذا كان الموعد مع ممثلك) ويرسل بالبريد «نموذج 4564 مفصّلًا، طلب المستندات والمعلومات (Information Document Request)» يذكر كل ما يلزم في الموعد الأول.
6. نظّم السجلات حسب بنود الطلب (IDR). النسخ المعلَّمة بما يطابق كل طلب مرقّم أسهل في المراجعة؛ وخطاب تغطية يذكر المرفقات يحفظ سجلًا بما سلّمته. وإذا كانت هناك سجلات مفقودة، راجع إعادة بناء السجلات المفقودة.

حقوقك أثناء التدقيق الميداني

• التسجيل. يتيح لك IRC 7521(a) إجراء تسجيل صوتي للمقابلة الحضورية «بناءً على طلب مسبق»، على نفقتك وبأجهزتك الخاصة.
• التوقف لطلب المشورة. إذا «ذكرت بوضوح» أثناء المقابلة أنك تريد استشارة ممثل، يقول IRC 7521(b)(2) إن المقابلة يجب أن تُعلَّق، ما لم تكن حاضرًا بموجب أمر استدعاء.
• شرح الإجراءات. قبل المقابلة الأولى أو أثناءها، يجب على مصلحة الضرائب أن تشرح إجراءات التدقيق وحقوقك (IRC 7521(b)(1))، ويوجّه الدليل المدققين إلى التأكد من أنك تسلّمت المنشور 1.
• التيسير. يوجّه الدليل المدققين إلى بذل كل جهد لتيسير الأمور لمن لديه إعاقة جسدية أو نفسية، وقد يشمل ذلك مكانًا آخر.

ماذا يحدث بعد ذلك

بعد الموعد الأول يراجع المدقق السجلات، وقد يرسل طلبات مستندات ومعلومات (IDR) إضافية، وقد يتجول في مقر النشاط. ويقول الدليل إن نطاق التدقيق الميداني «يحدده المدقق»، وإن على المدقق أن يخبرك في المكالمة الأولى بأن التدقيق «قد يتوسع ليشمل مسائل إضافية». وإذا توسع ليشمل سنة أخرى، يجب إبلاغك بذلك، شفهيًا أو كتابيًا (الرسالة 5968)، ومنحك وقتًا لتوسيع توكيلك الرسمي وجمع السجلات.

وفي النهاية، يقول المنشور 3498 إن التدقيق يُغلق إما دون تغيير، أو بالاتفاق، أو دون اتفاق. فإذا وافقت، توقّع التقرير (النموذج 4549 أو نموذج تنازل). وإذا لم توافق، تصلك رسالة الـ 30 يومًا (30-day letter)، وهي في التدقيق الميداني عادةً الرسالة 950، مع حقك في الاعتراض أمام مكتب الطعون.

أخطاء يجب تجنبها

• انتظار أن تُنسى الرسالة. الصمت لا يُنهي التدقيق الميداني؛ بل يمضي قدمًا بناءً على معلومات مصلحة الضرائب وسجلات الأطراف الثالثة.
• تسليم كل ما تملك. قدّم ما يذكره النموذج 4564، كاملًا وفي موعده. ويوجّه الدليل المدققين إلى أن تكون الطلبات محددة بالمسائل.
• إنشاء السجلات أو تغييرها. أعد بناء السجلات المفقودة بأمانة من كشوف البنك والأطراف الثالثة، وضع على السجلات المعاد بناؤها ما يبيّن ذلك. ولا تضع تاريخًا سابقًا على أي شيء أبدًا.
• افتراض أن قائمة المسائل نهائية. استعد لبنود مرتبطة، مثل الدخل، عندما تخضع المصروفات للتدقيق.

التدقيق الميداني هو أكثر ما يستحق فيه الممثل أتعابه، لكن يمكنك التعامل معه بنفسك، وعيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics) تمثل دافعي الضرائب المؤهلين في التدقيق مجانًا أو مقابل رسوم بسيطة. وإذا أردت رأيًا ثانيًا قبل الاتصال بالمدقق، اطلب مراجعة مجانية أو اتصل على 1-877-800-8180. تحدد Global Gate Tax Relief رسومًا ثابتة مسبقًا إذا قبلت القضية، ولا تعد بنتائج معينة.

الأسئلة الشائعة

تابع القراءة في دليل التدقيق الضريبي من IRS

• أنواع التدقيق الضريبي من مصلحة الضرائبمقارنة بين التدقيق بالمراسلة والتدقيق في المكتب والتدقيق الميداني.
• تدقيق العاملين لحسابهم الخاص والأنشطة التجارية الصغيرةما يفحصه المدققون في الجدول C.
• التمثيل في التدقيق الضريبيمتى يستحق الممثل التكلفة.
• الرسالة 950رسالة الـ 30 يومًا التي تُنهي تدقيقًا ميدانيًا لم يُتفق عليه.
• دليل البحث عن رسائل التدقيقكل رسالة ونموذج للتدقيق في جدول واحد.