Carta 2205-A del IRS

Qué es la Carta 2205-A

El manual del IRS lo dice claramente. El IRM 4.10.2.8.1.2 (revisado el 9 de septiembre de 2019) dice que los agentes de ingresos (revenue agents), los examinadores del IRS que hacen las auditorías de campo, “deben usar una de las siguientes cartas de contacto inicial para pedir al contribuyente que llame para programar la cita inicial”:

Así que una 2205-A le dice dos cosas a la vez: que está en una auditoría de campo, no en una auditoría por correo ni en la oficina, y qué partidas de su declaración piensa revisar el agente. Según el IRM 4.10.2, una auditoría de campo por lo general se hace “en el lugar donde se conservan los libros, registros y documentos fuente originales”, que “suele ser el lugar principal de negocio del contribuyente”. Nuestra página sobre los tipos de auditorías del IRS compara las tres modalidades.

El manual exige que todo contacto inicial se haga “por correo, con cartas modelo aprobadas”, y la página de auditorías del IRS dice que el IRS “no iniciará una auditoría por teléfono”. La carta viene con la Publicación 1, Derechos del contribuyente, y el Aviso 609, el aviso de privacidad. En una declaración conjunta, cada cónyuge recibe una carta aparte, y si hay un poder legal en el expediente, su representante recibe una copia.

Por qué la recibió

Su declaración fue seleccionada para revisión, y el agente hizo una revisión previa al contacto antes de escribirle. El IRS menciona tres razones comunes por las que se selecciona una declaración: la selección aleatoria y la evaluación por computadora frente a “normas” de declaraciones similares, las revisiones relacionadas de socios de negocio o inversionistas, y la información de terceros, como los Formularios 1099 y W-2, que no coincide con su declaración (Publicación 3498, Rev. 5-2025). La selección “no indica que haya un problema”, dice la Publicación 3498, y el caso puede cerrarse sin cambios.

Si pregunta por qué lo seleccionaron, el manual dice que el agente le dará una respuesta “lo más exacta posible, sin revelar información de uso restringido”. Si trabaja por cuenta propia, lea a continuación qué revisan los examinadores en las auditorías de pequeños negocios.

Cuánto tiempo tiene para responder

Siga la fecha o las instrucciones impresas en su carta. No hay un plazo legal para responder a una 2205-A, pero el manual del IRS indica a los agentes que “den al contribuyente 14 días naturales para responder (incluye el tiempo de envío por correo)”. Es una práctica interna, no un derecho legal a 14 días, así que llame en cuanto pueda.

Después, según el IRM 4.10.2.9, “se debe hacer todo lo posible” para celebrar la primera cita dentro de 28 a 35 días naturales a partir de la primera acción en el caso. Los agentes pueden reprogramar una vez por un motivo válido; los cambios posteriores, o una primera cita a más de 45 días, necesitan la aprobación del gerente de grupo. La temporada de declaraciones no es un motivo automático para esperar.

Sus opciones

Representación. Si dice que piensa contratar a alguien, el manual indica a los agentes que le den “un mínimo de 10 días hábiles para conseguir un representante” y que no empiecen a hacer preguntas en esa llamada. Según la IRC 7521(c), un abogado, un contador público autorizado (CPA) o un agente inscrito (Enrolled Agent, EA) con un poder legal por escrito puede representarle en la entrevista, y el IRS “no puede exigir que el contribuyente acompañe al representante” sin una citación administrativa (summons). El manual añade que el representante debe conocer de primera mano su negocio. Consulte el Formulario 2848 y representación en auditorías.

Lugar de la auditoría. La IRC 7605(a) exige una hora y un lugar “razonables según las circunstancias”. El manual dice que, si usted declara por escrito que una revisión en el lugar perturbaría indebidamente su negocio o lo obligaría a cerrar, y el agente lo verifica, la revisión se traslada a una oficina del IRS de su zona, o a la oficina de su representante si está a una distancia razonable para trasladarse a diario. Aun así, el agente puede recorrer el negocio para verificar hechos como el inventario y los activos.

Cómo responder, paso a paso

1. Verifique que sea auténtica. La carta debe llegar por correo y nombrar al agente y a un gerente. Si tiene dudas, llame al IRS a un número de IRS.gov, como el 800-829-1040 (IRS.gov, 2026) para personas físicas o el 800-829-4933 (IRS.gov, 2026) para negocios. Cuando un agente le visite, el manual remite al programa de verificación de credenciales de los empleados de campo del IRS (Field Employees Credential (ID) Verification Program) para confirmar sus credenciales. Consulte cómo reconocer cartas falsas del IRS.
2. Lea la lista de asuntos. Anote cada partida, el año tributario y la línea del formulario a la que corresponde. Esas son las áreas para las que necesitará registros.
3. Decida sobre la representación antes de llamar. Si quiere ayuda, dígalo en la primera llamada y pida los 10 días hábiles.
4. Haga la llamada. El manual dice que el agente le dará su número de identificación de empleado y el nombre y teléfono de su gerente, confirmará las declaraciones y los años, le explicará el proceso, hablará de los asuntos, le preguntará qué registros lleva y dónde (incluido el software de contabilidad, como QuickBooks), le preguntará quién asistirá y fijará la cita. Responda lo que se le pregunte; el manual dice que esta llamada por lo general no se usa para verificar partidas de la declaración.
5. Esté atento a la carta de confirmación y al Formulario 4564. El agente confirma la cita con la Carta 3253 (o la Carta 3254 si la cita es con su representante) y envía por correo “un Formulario 4564 detallado, Information Document Request” (solicitud de documentos e información, IDR) con todo lo que se necesita en la primera cita.
6. Organice los registros según cada punto de la IDR. Las copias marcadas para que coincidan con cada solicitud numerada son más fáciles de revisar; una carta de presentación con la lista de documentos adjuntos deja constancia de lo que entregó. Si faltan registros, consulte cómo reconstruir registros faltantes.

Sus derechos durante la auditoría de campo

• Grabación. La IRC 7521(a) le permite hacer una grabación de audio de una entrevista en persona “si lo solicita con anticipación”, por su cuenta y con su propio equipo.
• Detenerse para pedir asesoría. Si durante una entrevista usted “declara claramente” que desea consultar a un representante, la IRC 7521(b)(2) dice que la entrevista debe suspenderse, salvo que usted esté allí en virtud de una citación administrativa.
• Una explicación del proceso. Antes de la primera entrevista o durante ella, el IRS debe explicarle el proceso de auditoría y sus derechos (IRC 7521(b)(1)), y el manual indica a los agentes que confirmen que usted recibió la Publicación 1.
• Adaptaciones. El manual indica a los examinadores que hagan todo lo posible por adaptarse a una discapacidad física o mental, lo que puede incluir otro lugar.

Qué pasa después

Después de la primera cita, el agente revisa los registros, puede enviarle más IDR y puede recorrer el negocio. El manual dice que el alcance de una revisión de campo “lo determina el examinador”, y que el agente debe decirle en la primera llamada que la auditoría “puede ampliarse a otros asuntos”. Si se amplía a otro año, se le debe informar, de forma verbal o por escrito (Carta 5968), y darle tiempo para ampliar su poder legal y reunir registros.

Al final, la Publicación 3498 dice que una auditoría se cierra sin cambios, con acuerdo o sin acuerdo. Si está de acuerdo, firma el informe (Formulario 4549 o una renuncia). Si no lo está, recibe una carta de 30 días, que en las auditorías de campo suele ser la Carta 950, con su derecho a presentar una protesta ante Apelaciones.

Errores que debe evitar

• Esperar a que la carta se olvide. El silencio no pone fin a una auditoría de campo; esta avanza con la información del IRS y los registros de terceros.
• Entregar todo lo que tiene. Proporcione lo que enumera el Formulario 4564, completo y a tiempo. El manual indica a los examinadores que limiten las solicitudes a los asuntos.
• Crear o modificar registros. Reconstruya honestamente los registros faltantes a partir de estados de cuenta bancarios y de terceros, e identifique las reconstrucciones como tales. Nunca ponga una fecha anterior a nada.
• Suponer que la lista de asuntos es definitiva. Prepárese para partidas relacionadas, como los ingresos, cuando se revisan los gastos.

En las auditorías de campo es donde un representante más a menudo justifica sus honorarios, pero usted puede manejar una por su cuenta, y las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (Low Income Taxpayer Clinics) representan a los contribuyentes que cumplen los requisitos en auditorías de forma gratuita o por una tarifa pequeña. Si desea una segunda opinión antes de llamar al agente, solicite una revisión gratuita o llame al 1-877-800-8180. Global Gate Tax Relief le da por adelantado una tarifa fija si acepta el caso y no promete resultados.

Preguntas frecuentes

Siga leyendo en la Guía de auditorías del IRS

• Tipos de auditorías del IRSAuditorías por correo, en la oficina y de campo comparadas.
• Auditorías de trabajadores por cuenta propia y pequeños negociosLo que revisan los examinadores en el Anexo C.
• Representación en auditoríasCuándo vale la pena un representante.
• Carta 950La carta de 30 días que cierra una auditoría de campo sin acuerdo.
• Buscador de cartas de auditoría del IRSCada carta y formulario de auditoría en una tabla.