Las cartas de auditoría del IRS explicadas

Cartas y formularios de auditoría de un vistazo

Busque el número en su carta y luego la fila correspondiente abajo. Cada carta y formulario de esta tabla se verificó con IRS.gov, el manual del IRS o el Servicio del Defensor del Contribuyente (Taxpayer Advocate Service) el 25 de octubre de 2026. Si esta tabla y su carta no coinciden, manda la fecha impresa en su carta.

Las auditorías avanzan en un orden fijo: una carta de primer contacto, solicitudes de documentos, un informe, una carta de 30 días si usted no está de acuerdo y una Notificación Estatutaria de Deficiencia si el desacuerdo continúa. Saber en qué punto de ese orden está su carta le indica cuánto tiempo tiene. ¿No sabe en qué tipo de auditoría está? Vea los tipos de auditorías del IRS.

Cada carta y formulario tiene una página completa con lo que debe enviar y lo que ocurre después:

• Carta 566Comenzó una auditoría por correo
• Carta 2205-AContacto para una auditoría de campo
• Carta 3572Auditoría en la oficina: llame para programar
• Carta 2202Cita para una auditoría en la oficina
• Formulario 4564Solicitud de documentos
• Carta 525Carta de 30 días, auditorías por correo
• Carta 915Informe de auditoría en la oficina
• Carta 950Carta de 30 días, auditorías de campo
• Formulario 4549Su informe de auditoría
• Formulario 886-AExplicación de las partidas
• Formulario 870Renuncia a las restricciones
• Formulario 872Consentimiento para prorrogar el plazo de prescripción

Cartas que inician una auditoría: 566, 3572, 2202, 2205

Carta 566 (auditorías por correo)

El Servicio del Defensor del Contribuyente enumera toda una familia de cartas de contacto inicial bajo este número, entre ellas la 566-S (por lo general, una auditoría de una partida específica) y la 566-E (salarios, retenciones y créditos reembolsables). Cada una enumera las partidas cuestionadas y le pide que las documente antes de la fecha de vencimiento indicada en la carta. Algunas incluyen cuestionarios que debe llenar y devolver. Si usted no responde, “las partidas en cuestión serán rechazadas” y el IRS envía un informe de revisión con los cambios propuestos.

Dos versiones, la 566-B y la 566-J, combinan el primer contacto con el informe mismo (Formulario 4549). El TAS dice que estas le dan “30 o 45 días (a partir de la fecha de la carta)”; revise cuál aparece impreso en la suya. Para conservar su derecho a una conferencia de Apelaciones, solicítela antes de la fecha de respuesta de la carta.

Carta 3572 y Carta 2202 (auditorías en la oficina)

Según el IRM 4.10.2 (revisado el 28 de agosto de 2025), los funcionarios de cumplimiento tributario (tax compliance officers) abren las auditorías en la oficina con la Carta 3572, que le pide llamar para programar una cita, o con la Carta 2202, que fija “una fecha y una hora concretas para la cita inicial”. Con la carta se envía un Formulario 4564 que enumera los registros que debe llevar.

Carta 2205 y Carta 2205-A (auditorías de campo)

Los agentes de ingresos abren las auditorías de campo con la Carta 2205, que “no enumera los asuntos que se revisan”, o con la Carta 2205-A, que sí los enumera. El manual indica a los examinadores que den 14 días naturales para una respuesta, incluido el tiempo de envío por correo, y un mínimo de 10 días hábiles para conseguir un representante. También exige que todos los contactos iniciales para comenzar una revisión se hagan por correo, con la Publicación 1, Sus derechos como contribuyente, incluida.

Durante la auditoría: el Formulario 4564, la solicitud de documentos

El Formulario 4564 es la manera en que un examinador pide registros. El IRM 4.10.2 dice que “enumerará los registros, la información y los documentos específicos” que usted debe tener listos, y que “siempre debe incluir una fecha de entrega”. En las auditorías en la oficina llega con la primera carta; en las auditorías de campo, por lo general se envía con la carta de confirmación de la cita. Es común recibir más de una IDR a medida que avanza la auditoría.

• Envíe exactamente lo que se enumera, en copias, ordenado por partida. La Publicación 3498-A dice que no envíe originales.
• Si no puede cumplir con la fecha, llame al examinador antes de que pase y pida más tiempo.
• Si perdió un registro, dígalo y explique cómo se calculó la cantidad; la Publicación 3498-A les indica a los contribuyentes con auditorías por correo que “den una explicación del asunto y de cómo se determinó la cantidad”. Vea cómo reconstruir los registros faltantes.

El informe de auditoría: Formularios 4549, 4549-A, 886-A y 870

Cuando el examinador propone cambios, los resultados llegan en forma de informe. El manual del IRS (IRM 4.10.8, revisado el 28 de agosto de 2025) describe sus partes:

• El Formulario 4549, Informe de cambios por la revisión del impuesto sobre el ingreso, es “el formulario de informe básico para la mayoría de los casos de impuesto sobre el ingreso de personas físicas y de corporaciones”. Tiene una línea para la firma. Al firmarlo, usted renuncia a las restricciones sobre la tasación y el cobro de la deficiencia, y “al firmar, el contribuyente indica que no desea ejercer sus derechos de apelación”. No lo firme si no está de acuerdo o si piensa apelar.
• El Formulario 4549-A muestra el mismo tipo de cambios, pero “no tiene un espacio para que el contribuyente firme”. Se usa en casos sin acuerdo y en algunos otros casos.
• El Formulario 886-A, Explicación de las partidas (Explanation of Items), explica los hechos, la ley y las conclusiones detrás de un ajuste (IRM 4.10.10). Las auditorías en la oficina lo adjuntan cuando un ajuste requiere una explicación más larga, las auditorías a grandes empresas por lo general usan uno por cada asunto ajustado, y los examinadores de campo pueden usar en su lugar hojas resumen (lead sheets) u otros papeles de trabajo. Vea el Formulario 886-A explicado. Ahí es donde encontrará los hechos y el razonamiento del IRS para cada cambio, así que léalo línea por línea.
• El Formulario 870 es una renuncia a las restricciones sobre la tasación y el cobro. El manual dice que se usa como renuncia “en los casos con acuerdo parcial” y que firmarlo no impide que el IRS determine una deficiencia adicional.

Decidir si firma es la decisión clave de toda la auditoría. Nuestra guía para aceptar o apelar la explica paso a paso.

Cartas de 30 días: Carta 525, Carta 915 y Carta 950

Una carta de 30 días le envía el informe y sus derechos de apelación. La Oficina Independiente de Apelaciones del IRS enumera la Carta 525 (“General 30-Day Letter”, carta general de 30 días), la Carta 915 (“Examination Report Transmittal”, envío del informe de revisión) y la Carta 950 (“30-Day Letter-Straight Deficiency”, carta de 30 días por deficiencia directa), cada una con 30 días desde la fecha de la carta para pedir Apelaciones.

Sus opciones son las mismas en las tres: firmar y devolver el acuerdo, enviar más documentos o una explicación, pedir una conferencia con el gerente del examinador o pedir Apelaciones. Una disputa más pequeña puede usar una solicitud breve de caso menor (Formulario 12203); una más grande requiere una protesta formal por escrito. El límite en dólares y lo que debe contener una protesta están en nuestra guía de la carta de 30 días. Si necesita más tiempo, llame al número que aparece en la carta antes de la fecha de vencimiento.

Si usted no responde, el IRS puede rechazar las partidas y emitir una Notificación Estatutaria de Deficiencia (TAS, página de la Carta 525).

Notificaciones Estatutarias de Deficiencia: Carta 3219, Carta 531 y CP3219A

La Notificación Estatutaria de Deficiencia, a menudo llamada carta de 90 días, es la carta más importante de una auditoría. El TAS dice que la Carta 3219 se envía después de una auditoría por correo y la Carta 531 después de una auditoría en persona. El CP3219A es la versión para discrepancias de ingresos, y IRS.gov dice que se envía porque “la información que recibimos de otros, como su empleador o su banco” no coincide con su declaración.

Si está de acuerdo, puede firmar el Formulario 5564, la renuncia relacionada con la Notificación Estatutaria de Deficiencia. Si no acepta ni presenta una petición, el IRS tasa el impuesto y le envía una factura por la cantidad adeudada (nuestra guía del CP14 explica un primer aviso de saldo adeudado). Después de eso, dice el TAS, un juez no puede revisar el caso a menos que usted pague primero. Lea la Notificación Estatutaria de Deficiencia: su plazo ante el Tribunal Tributario y la guía del CP3219A.

Cartas que parecen auditorías, pero no lo son

Un CP2000 propone cambios cuando la información de ingresos de terceros no coincide con su declaración. El Servicio del Defensor del Contribuyente dice que “no es una auditoría del IRS ni una factura”, aunque ignorarlo lleva a un CP3219A. El CP2501 es una carta de discrepancia de una etapa anterior. El CP11 y el CP12 son correcciones de errores matemáticos con su propio plazo corto para disputarlas. Tipos de auditorías del IRS explica la diferencia.

Cómo comprobar que una carta de auditoría es auténtica

Los estafadores copian las cartas del IRS. Unas pocas comprobaciones detectan la mayoría de las falsificaciones:

1. Primero llega el correo. El IRS dice que le notifica una auditoría por correo y que “no iniciará una auditoría por teléfono”. Un primer contacto por teléfono, mensaje de texto o correo electrónico es una señal de alerta.
2. Revise su Cuenta en línea del IRS. La página de auditorías del IRS dice que puede ver el estado de la auditoría, las fechas de las cartas y las fechas de vencimiento de las respuestas en la sección “Records and Status” (registros y estado).
3. Llame al IRS, no al número de una carta sospechosa. Use el número que aparece en IRS.gov, como el 800-829-1040 (IRS.gov, 2026) para personas físicas, y pregunte si hay una revisión abierta.
4. Los pagos se hacen solo al Tesoro de los Estados Unidos. La Publicación 3498 dice que los cheques se emiten a nombre del “United States Treasury”. Exigir tarjetas de regalo o transferencias bancarias a cualquier otra persona no es una práctica del IRS.

Encontrará más señales en cómo detectar cartas falsas del IRS.

Responder por su cuenta, ayuda gratuita y representación

Usted puede responder cualquiera de estas cartas por su cuenta: por correo, por fax o mediante la Herramienta para Cargar Documentos del IRS (Documents Upload Tool) cuando la carta le da un código de acceso. Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (Low Income Taxpayer Clinics) representan a los contribuyentes que califican en auditorías y apelaciones de forma gratuita o por una tarifa pequeña, y el Servicio del Defensor del Contribuyente (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) ayuda cuando un problema con el IRS le está causando dificultades económicas. Un representante (abogado, CPA o agente inscrito [Enrolled Agent, EA]) puede encargarse de las cartas mediante un Formulario 2848.

¿No sabe qué significa su carta? Revisión gratuita o llame al 1-877-800-8180. Global Gate Tax Relief le dice si puede resolver la carta por su cuenta y, si acepta el caso, le indica una tarifa fija por adelantado. No se garantiza ningún resultado.

Preguntas frecuentes

Siga leyendo en la Guía de auditorías del IRS

• Tipos de auditorías del IRSComparación de las auditorías por correo, en la oficina y de campo.
• Primeros pasos después de una carta de auditoríaQué hacer en los primeros 10 días.
• La carta de 30 díasSus tres opciones y cómo pedir Apelaciones.
• Notificación Estatutaria de Deficiencia (carta de 90 días)El plazo ante el Tribunal Tributario y cómo presentar la petición.
• ¿Aceptar o apelar?Cómo decidir si firma el informe de auditoría.