Respuesta breve
Una auditoría del IRS es una revisión de una declaración ya presentada para comprobar que los ingresos, las deducciones y los créditos sean correctos. La mayoría de las auditorías se tramitan por correo y piden registros específicos. Lea en la carta el año tributario, las partidas bajo revisión y la fecha de respuesta, y conteste antes de esa fecha. Si deja pasar los plazos posteriores de 30 y 90 días, sus opciones se reducen.
Puntos clave
- La mayoría de las auditorías son auditorías por correspondencia que se tramitan por correo. Las auditorías en la oficina y las auditorías de campo son entrevistas con un examinador del IRS.
- Un Aviso CP2000 no es una auditoría. Es una propuesta automatizada de cotejo de ingresos y tiene sus propios pasos de respuesta.
- Después de una revisión, una carta de 30 días le permite aceptar los resultados o pedir que la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS (Independent Office of Appeals) los revise.
- Una Notificación Estatutaria de Deficiencia (Statutory Notice of Deficiency) le da 90 días (150 días si está dirigida a usted fuera de los Estados Unidos) para presentar una petición ante el Tribunal Tributario de los EE. UU. (U.S. Tax Court), y ese plazo no se puede prorrogar.
- Cualquier impuesto que resulte es un saldo adeudado como cualquier otro: los planes de pagos, los ofrecimientos y el alivio de multas siguen siendo opciones.
Cómo usar esta guía
La guía sigue el orden en que ocurre una auditoría. Primero, identifique qué tipo de revisión tiene y qué pide la carta. Luego responda, acepte o apele. Después ocúpese de cualquier saldo que resulte. Cada página cita la norma o la ley del IRS en la que se basa.
- Identifique la carta. Busque el número de la carta o del aviso, el año tributario y las partidas indicadas. Use la tabla de abajo.
- Revise la fecha. Cada carta de auditoría tiene una fecha de respuesta. La carta de 30 días y la Notificación Estatutaria de Deficiencia tienen los plazos más importantes.
- Reúna sus registros. Responda solo lo que pide la carta, con copias, no con originales.
- Decida cómo responder. Muchas auditorías por correo se pueden contestar por cuenta propia. En las auditorías de campo, cuando faltan registros o cuando las cantidades son grandes es donde más ayuda contar con un representante.
Encuentre su carta de auditoría
¿Conoce el número de la carta? Escríbalo en el buscador de cartas del IRS para ver qué significa y qué leer a continuación.
El IRS envía las cartas relacionadas con una auditoría en un orden aproximado. Cuanto más abajo en esta tabla esté su carta, más cerca está de un plazo estricto.
| Etapa | Cartas y formularios | Qué significa | Lea a continuación |
|---|---|---|---|
| No es una auditoría | CP2000, CP2501 | Los ingresos informados al IRS no coinciden con su declaración. Puede aceptar o dar una explicación. | Cómo disputar un saldo del IRS |
| Comienza la auditoría | Carta 566, Carta 2205, Formulario 4564 (solicitud de registros) | El IRS abrió una revisión y quiere registros o una reunión. | Los primeros 10 días después de una carta de auditoría |
| Se proponen resultados | Carta 525, 915 o 950, Formulario 4549, Formulario 886-A | El examinador propone cambios. Puede aceptarlos, aceptarlos en parte o apelar. | La carta de 30 días |
| Plazo estricto | Carta 3219, CP3219A | Notificación Estatutaria de Deficiencia. Ya corre el plazo para presentar una petición ante el Tribunal Tributario. | Su plazo ante el Tribunal Tributario |
| Impuesto tasado | CP14 y los avisos de cobro que le siguen | El resultado de la auditoría ya es un saldo adeudado. | No puede pagar el resultado |
Consulte las cartas de auditoría explicadas para ver cada carta en detalle. ¿No está seguro de que una carta sea auténtica? Lea cómo detectar una carta falsa del IRS y compárela con su Cuenta en línea del IRS.
Cada carta y formulario de auditoría tiene su propia página:
- Carta 566Comenzó una auditoría por correo
- Carta 2205-AContacto para una auditoría de campo
- Carta 3572Contacto para una auditoría en la oficina
- Carta 2202Cita para una auditoría en la oficina
- Formulario 4564Solicitud de documentos (Information Document Request)
- Carta 525Carta de 30 días, auditorías por correo
- Carta 915Informe de auditoría en la oficina
- Carta 950Carta de 30 días, auditorías de campo
- Formulario 4549Su informe de auditoría
- Formulario 886-AExplicación de las partidas
- Formulario 870Renuncia a las restricciones
- Formulario 872Consentimiento para prorrogar el plazo de prescripción
Conceptos básicos de la auditoría
Por lo general, el IRS tiene tres años después de presentada una declaración para tasar impuestos adicionales. Ese plazo es de seis años cuando se omitió más del 25 por ciento del ingreso bruto, y no hay límite de tiempo para una declaración fraudulenta ni para una declaración que nunca se presentó. El IRS selecciona declaraciones mediante muestras estadísticas aleatorias, comparándolas con las normas de declaraciones similares y mediante revisiones relacionadas de socios comerciales o inversionistas. Ser seleccionado no significa por sí solo que el IRS sospeche de un problema.
- Tipos de auditorías del IRSAuditorías por correo, en la oficina y de campo
- Las cartas de auditoría explicadasCartas 566, 525, 950, 3219 y Formulario 4549
- Primeros pasos después de una carta de auditoríaQué hacer en los primeros 10 días
- Cuánto dura una auditoríaPlazos y el plazo de prescripción
- Qué provoca una auditoríaRazones comunes por las que se seleccionan declaraciones
- Cuántos años atrás puede revisar el IRSPlazos de tres años, de seis años e ilimitados
- Qué ocurre durante una auditoríaLa revisión paso a paso
Auditorías por tema
La mayoría de las auditorías examinan unas pocas partidas de la declaración. Estas guías explican qué revisa el IRS en cada partida común y qué registros la respaldan. Vea todos los temas de auditoría.
- Oficina en el hogarUso regular y exclusivo
- Gastos de vehículoRegistros de millaje y traslados al trabajo
- Viajes y comidasPropósito comercial y el límite para comidas
- Pérdidas de pasatiempos¿Negocio o pasatiempo?
- Negocios en efectivoCómo comprueba el IRS los ingresos
- Propiedades de alquilerPérdidas pasivas y uso personal
- Criptomonedas y activos digitalesVentas y base de costo
- Declaración enmendadaCuándo se revisa una enmienda
- Contribuyente fallecidoAlbaceas y patrimonios
- Deducciones por donaciones caritativasAcuses de recibo y tasaciones
Responder, aceptar o apelar
Al final de una revisión, usted puede aceptar los cambios propuestos, aceptar parte de ellos o pedir una revisión independiente a la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS. Si no hace nada, el IRS emite una Notificación Estatutaria de Deficiencia, y el Tribunal Tributario de los EE. UU. pasa a ser el lugar para disputar el impuesto antes de pagarlo.
| Vía | Cuándo conviene | Más información |
|---|---|---|
| Aceptar y pagar o establecer un plan | Los resultados son correctos o casi correctos | Cómo pagar el resultado de una auditoría |
| Oficina Independiente de Apelaciones del IRS | No está de acuerdo y quiere una revisión orientada a llegar a un acuerdo | Aceptar o apelar |
| Tribunal Tributario de los EE. UU. | Recibió una Notificación Estatutaria de Deficiencia y sigue sin estar de acuerdo | Notificación Estatutaria de Deficiencia |
| Reconsideración de auditoría | El impuesto ya se tasó, pero usted tiene registros nuevos | Reconsideración de auditoría |
- La carta de 30 díasAceptar, no aceptar o pedir Apelaciones
- Notificación Estatutaria de DeficienciaEl plazo de 90 días ante el Tribunal Tributario
- ¿Aceptar o apelar?Cómo decidir
- Caso de cuantía menor en el Tribunal TributarioEl procedimiento más sencillo de casos S
- Registros faltantesCómo reconstruir y respaldar su declaración
- Auditorías a trabajadores por cuenta propiaQué revisan los examinadores en el Anexo C
- ¿No puede pagar el resultado?Opciones de pago y de multas después de una revisión
- Oficina Independiente de Apelaciones del IRSCómo funciona una apelación después de una auditoría
- La conferencia de ApelacionesPrepare y defienda su caso
- Acuerdo por la Vía Rápida (Fast Track Settlement)Llegue a un acuerdo con un mediador antes de que cierre la revisión
- Tribunal Tributario de los EE. UU.Cómo funciona un caso, de la petición a la decisión
- Presentar una petición ante el Tribunal TributarioPaso a paso, antes del plazo
- Llegar a un acuerdo en un caso del Tribunal TributarioLa mayoría de los casos terminan sin juicio
Auditorías del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo
Las auditorías del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (Earned Income Tax Credit, EITC) funcionan de manera distinta a la mayoría de las revisiones. Muchas ocurren antes de que se pague el reembolso, y el IRS pide pruebas de que cada hijo vivió con usted y es su pariente. Después de una denegación, es posible que tenga que presentar el Formulario 8862 la próxima vez que reclame el crédito, y un hallazgo de menosprecio imprudente de las normas o de fraude puede impedirle reclamar el crédito durante dos o diez años.
- Auditorías del EITCCómo funcionan y cómo responder
- Aviso CP75Su reembolso está retenido para revisión
- Documentos del EITCQué prueba la residencia y el parentesco
- ¿Reembolso retenido?Retención por la Ley PATH frente a una auditoría
- Prohibición del EITC y Formulario 8862Prohibiciones de dos y de diez años
- ¿No está de acuerdo con una denegación?Apelaciones, Tribunal Tributario y reconsideración
Resuélvalo
Muchas auditorías por correspondencia se pueden contestar por cuenta propia enviando los registros que pide la carta. El IRS explica el proceso en su página Auditorías del IRS. Hay ayuda gratuita en las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (Low Income Taxpayer Clinics) si sus ingresos califican, y en el Servicio del Defensor del Contribuyente (Taxpayer Advocate Service) cuando un problema con el IRS le está causando dificultades.
Vale la pena considerar un representante para una auditoría en la oficina o de campo, cuando faltan registros, cuando se revisan varios años o cuando la cantidad en juego es grande. Si hay cualquier indicio de que el IRS sospecha fraude, hable con un abogado de impuestos antes de responder más preguntas.
- ¿Necesita un representante?Qué hace un representante en una auditoría
- ¿Se le pasó un plazo?Lo que todavía puede hacer
- A quién contratarAgente inscrito, CPA o abogado de impuestos
- Qué ocurre en una consulta gratuitaQué traer y qué esperar
- Calculadora de plazos de auditoríaFechas de 30 días, 90 días y de prescripción
- Modelos de cartas al IRSCartas de respuesta, de protesta y de liberación
Preguntas frecuentes
El IRS comienza una auditoría por correo. El IRS dice que no comienza auditorías por teléfono. La carta indica el año tributario y las partidas bajo revisión. Un Aviso CP2000 es una propuesta de cotejo, no una auditoría.
Por lo general, tres años desde la fecha en que se presentó la declaración. Son seis años si se omitió más del 25 por ciento del ingreso bruto, y no hay límite en caso de fraude o de una declaración que nunca se presentó. Vea cuántos años atrás puede revisar el IRS.
El IRS puede proponer cambios con base en la información que tiene y luego enviar una Notificación Estatutaria de Deficiencia. Si usted no presenta a tiempo una petición ante el Tribunal Tributario, el impuesto se tasa y llegan avisos de cobro.
Sí. Después de la revisión, puede pedir que la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS revise los resultados y, después de una Notificación Estatutaria de Deficiencia, puede presentar una petición ante el Tribunal Tributario de los EE. UU. Vea aceptar o apelar.
No siempre. Una auditoría por correo que pide unos pocos registros a menudo se puede contestar por cuenta propia. Una auditoría de campo, registros faltantes, varios años tributarios o cualquier indicio de fraude son buenas razones para buscar un representante.
Fuentes
- IRS: IRS audits
- IRS: Publication 556, Examination of returns, appeal rights and claims for refund
- IRS: Publication 5, Your appeal rights and how to prepare a protest
- 26 U.S.C. 6501, Limitations on assessment and collection
- 26 U.S.C. 6213, Restrictions applicable to deficiencies; petition to Tax Court
- IRS: Understanding your CP2000 notice
- Taxpayer Advocate Service: Low Income Taxpayer Clinics
Verificamos cada cifra con IRS.gov y registramos los cambios en la página de cifras clave.
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Consulta gratuita y sin compromiso. Si aceptamos su caso, le indicamos la tarifa fija por adelantado, antes de comenzar cualquier trabajo. Si usted puede resolverlo por su cuenta a través de IRS.gov, se lo diremos. No se garantiza ningún resultado.
Esta página ofrece información general sobre las normas del IRS, no asesoría tributaria ni legal para su situación. Las cifras del IRS cambian; cada una enlaza a su fuente oficial e indica la fecha en que la verificamos por última vez.