Введение
Если вы получаете пособия социального обеспечения (Social Security) и у вас есть задолженность по налогам, вы, вероятно, уже задавали себе пугающий вопрос: «Может ли IRS забрать мое пособие Social Security?»
Коротко: да — IRS может накладывать и накладывает арест на пособия Social Security, чтобы взыскать неуплаченные налоги. С помощью Федеральной программы удержания из государственных выплат (Federal Payment Levy Program, FPLP) IRS может забирать до 15% вашей ежемесячной выплаты Social Security, включая пенсию по старости, пособие по инвалидности (Social Security Disability Insurance, SSDI) и пособие по потере кормильца.
Для пенсионеров и людей с инвалидностью, живущих на фиксированный доход, потеря 15% пособия Social Security может означать выбор между оплатой аренды и выселением, между покупкой лекарств и жизнью без них. Это не теоретическая угроза: каждый год IRS через FPLP накладывает арест на миллионы федеральных выплат.
Но вот что важно знать: у вас есть права и есть способы остановить или предотвратить арест пособия Social Security со стороны IRS. От запроса статуса «в настоящее время не подлежит взысканию» (Currently Not Collectible) до права на слушание по надлежащей процедуре взыскания (Collection Due Process) — существуют законные способы защитить ваши пособия.
В этом руководстве мы подробно объясним, как работает арест пособий Social Security со стороны IRS, что защищено от ареста, а что нет, и, главное, как его остановить. Если на ваши выплаты уже наложен арест или вы опасаетесь, что это вот-вот произойдет, эта информация может сэкономить вам тысячи долларов.
Полный обзор способов урегулирования налоговых проблем с IRS вы найдете в нашем руководстве по налоговой помощи с IRS.
Да, IRS может забрать ваше пособие Social Security
Правовое основание
Согласно IRC § 6331, IRS вправе накладывать арест на имущество (изымать его) в счет неуплаченных налоговых обязательств. Хотя многие виды федеральных пособий защищены от большинства кредиторов, налоговые обязательства — исключение. Полномочия IRS по наложению ареста имеют приоритет над большинством защитных исключений.
В частности, IRC § 6331(h) разрешает IRS применять постоянно действующий арест (continuous levy) к федеральным выплатам, включая Social Security, и взыскивать до 15% каждой выплаты.
На что IRS может наложить арест
| Вид пособия Social Security | Может ли IRS наложить арест? | Максимальный размер ареста |
| Пенсия по старости Social Security | ✅ Да | До 15% |
| Пособие по инвалидности Social Security (SSDI) | ✅ Да | До 15% |
| Пособие по потере кормильца | ✅ Да | До 15% |
| Дополнительный доход по социальному обеспечению (SSI) | ❌ Нет | Защищено от ареста |
| Пособия ветеранам по инвалидности | ❌ Нет | Защищено от ареста |
| Пенсии федеральных служащих (FERS/CSRS) | ✅ Да | До 15% |
| Пенсии железнодорожников (Railroad Retirement) | ✅ Да (Tier 1) | До 15% |
Важное различие: SSI (Supplemental Security Income, дополнительный доход по социальному обеспечению) защищен от ареста IRS. SSI — это программа для людей с очень низким доходом, назначаемая с учетом нуждаемости, и IRS не может ее трогать. Однако SSDI (Social Security Disability Insurance, пособие по инвалидности) не защищено — IRS может удерживать до 15%.
Как работает Федеральная программа удержания из государственных выплат (FPLP)
Порядок действий
Федеральная программа удержания из государственных выплат — это автоматизированная система, которая сверяет данные IRS о налогоплательщиках-должниках с базой платежей Министерства финансов США. Вот как она работает:
- 1. IRS выявляет должников.IRS проверяет свои данные и находит налогоплательщиков с неуплаченными начисленными суммами, которые не ответили на уведомления о взыскании.
- 2. Сверка с федеральными выплатами.Бюро фискальной службы (Bureau of the Fiscal Service, BFS) сверяет данные IRS о должниках с предстоящими федеральными выплатами, включая Social Security.
- 3. Автоматический арест.При совпадении BFS автоматически уменьшает федеральную выплату на сумму до 15% и перечисляет эту сумму в IRS.
- 4. Постоянно действующий арест.В отличие от разового ареста банковского счета, арест по FPLP является постоянно действующим: он уменьшает каждую выплату Social Security, пока задолженность не будет погашена или арест не будет снят.
Сколько это 15% в реальных долларах
| Ежемесячное пособие Social Security | Сумма ареста 15% | Остаток пособия |
| $1,200 | $180 | $1,020 |
| $1,800 | $270 | $1,530 |
| $2,200 | $330 | $1,870 |
| $2,800 | $420 | $2,380 |
| $3,500 | $525 | $2,975 |
Для человека, получающего среднюю пенсию по старости Social Security — около $1,907 в месяц (по данным на 2025 год), — арест в размере 15% означает потерю примерно $286 в месяц, или $3,432 в год.
Что происходит до начала удержаний по FPLP
IRS не начинает сразу с ареста вашего пособия Social Security. Прежде чем FPLP вступит в действие, IRS обязано направить вам ряд уведомлений:
- 1. CP14— первое уведомление о сумме к оплате
- 2. CP501— первое напоминание
- 3. CP503— второе напоминание
- 4. CP504— уведомление о намерении наложить арест (Notice of Intent to Levy; последнее уведомление перед возможными мерами принудительного взыскания)
- 5. LT11(или письмо 1058 (Letter 1058), или уведомление CP90) — «Окончательное уведомление о намерении наложить арест и уведомление о вашем праве на слушание» (Final Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to a Hearing)
LT11/письмо 1058 — ваша критическая точка. Это уведомление дает вам 30 дней, чтобы запросить слушание по надлежащей процедуре взыскания (CDP), которое по закону останавливает все меры принудительного взыскания до завершения слушания.
Если вы получили LT11 или CP504, действуйте немедленно. Эти уведомления означают, что IRS готовится наложить арест на ваше пособие Social Security и другие активы. Свяжитесь с Global Gate Tax Relief для срочной помощи.
Что защищено от ареста пособий Social Security со стороны IRS
Ограничение в 15%
Самая важная защита — максимум 15%. В отличие от удержания из заработной платы (когда IRS может забирать все, что превышает сумму, не подлежащую аресту) или ареста банковского счета (когда IRS может изъять весь остаток на счете), удержание по FPLP ограничено 15% выплаты Social Security.
SSI полностью защищен от ареста
Дополнительный доход по социальному обеспечению (Supplemental Security Income, SSI) — программа для пожилых, незрячих людей и людей с инвалидностью с очень низким доходом, назначаемая с учетом нуждаемости, — полностью защищен от ареста IRS. Если вы получаете SSI, IRS не может трогать эти выплаты.
Другие доходы, защищенные от ареста
Помимо SSI, от ареста IRS, как правило, защищены:
- Пособия по компенсации работникам за производственные травмы (workers’ compensation)
- Некоторые выплаты социальной помощи
- Пособия по безработице(защищены от обычного ареста согласно IRC § 6334(a)(4), но при постоянном удержании согласно IRC § 6331(h) может удерживаться до 15%)
- Заработная плата, необходимая для уплаты алиментов на ребенка по решению суда
- Минимальная сумма, не подлежащая аресту— согласно IRC § 6334, IRS обязано оставлять вам минимальную еженедельную сумму, не подлежащую аресту, которая зависит от вашего статуса подачи декларации и числа иждивенцев (это касается именно ареста заработной платы, а не FPLP)
Пособия штатов
Пособия на уровне штата (пособия штата по инвалидности, доплаты штата к пособию по безработице, пенсионные программы штата) защищены по-разному. За разъяснениями обратитесь в налоговый орган вашего штата или к налоговому специалисту.
Как остановить арест пособия Social Security со стороны IRS
Если IRS уже удерживает часть вашего пособия Social Security или вы получили уведомление о том, что оно собирается это сделать, вот какие у вас есть варианты:
Вариант 1: запросите статус CNC
Кому подходит: налогоплательщикам, чьи расходы на жизнь равны доходу или превышают его
Если уплата налогового обязательства создаст для вас финансовые трудности (economic hardship) — а потеря 15% пособия Social Security вполне может их создать, — вы можете получить статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (CNC). При статусе CNC:
- Все меры принудительного взыскания прекращаются, включая удержание по FPLP
- Вы не вносите платежей
- 10-летний срок до даты истечения срока взыскания (Collection Statute Expiration Date, CSED) продолжает течь
- IRS периодически проверяет ваше финансовое положение
CNC — один из самых эффективных инструментов для получателей Social Security, потому что многие из них живут на фиксированный доход, которого едва хватает на самое необходимое. Собственные Финансовые стандарты взыскания IRS (Collection Financial Standards) нередко подтверждают, что у получателей Social Security нулевой располагаемый доход.
Подробнее: Статус «в настоящее время не подлежит взысканию»: когда IRS не может взыскать задолженность
Вариант 2: запросите слушание по надлежащей процедуре взыскания (CDP)
Кому подходит: налогоплательщикам, получившим LT11 или письмо 1058 в последние 30 дней
Если вы получили окончательное уведомление о намерении наложить арест (LT11 или письмо 1058), у вас есть 30 дней, чтобы запросить слушание CDP, подав форму 12153. На время слушания CDP:
- Все меры принудительного взыскания приостанавливаются по закону— IRS не может накладывать арест на ваше пособие Social Security, пока слушание не завершено
- Вы можете предложить альтернативные способы урегулирования (CNC, OIC, соглашение о рассрочке)
- Ваше дело рассматривает независимый сотрудник отдела апелляций IRS
- Вы можете оспорить обоснованность ареста
Даже если вы пропустили 30-дневный срок, вы все еще можете в течение 12 месяцев запросить эквивалентное слушание (Equivalent Hearing), хотя оно не приостанавливает меры принудительного взыскания в силу закона.
Вариант 3: оформите соглашение о рассрочке
Кому подходит: налогоплательщикам, которые могут вносить небольшие ежемесячные платежи
Если вы в состоянии вносить ежемесячные платежи — пусть даже небольшие, — оформление соглашения об уплате в рассрочку (Installment Agreement) остановит удержание по FPLP. IRS снимет арест, как только официальный план выплат вступит в силу.
Для получателей Social Security: – Упрощенные соглашения об уплате в рассрочку (Streamlined Installment Agreement) (при задолженности ≤$50,000) не требуют подробного раскрытия финансовой информации – Соглашения о рассрочке с частичной уплатой (Partial Payment Installment Agreement, PPIA) позволяют платить меньше суммы, необходимой для полного погашения задолженности до истечения срока взыскания – Платежи могут быть снижены до суммы, которую, как вы можете подтвердить, вы в состоянии платить после необходимых расходов
Вариант 4: подайте компромиссное предложение
Кому подходит: налогоплательщикам, которые могут заплатить уменьшенную сумму единовременно или частями
Компромиссное предложение (Offer in Compromise) позволяет урегулировать все налоговое обязательство, заплатив меньше, чем вы должны. Когда IRS принимает ваше OIC и вы вносите требуемые платежи, все аресты, включая удержание по FPLP, снимаются.
Для получателей Social Security OIC может быть особенно выгодным, потому что: – низкий ежемесячный доход часто дает очень низкий разумный потенциал взыскания (Reasonable Collection Potential, RCP) – ограниченные активы означают меньшую сумму предложения – сумма урегулирования может составлять всего несколько сотен долларов
Однако помните, что OIC приостанавливает течение срока CSED, а это может быть невыгодно, если ваша задолженность давняя. Для многих получателей Social Security статус CNC — стратегически лучший выбор.
Вариант 5: погасите задолженность полностью
Кому подходит: налогоплательщикам, у которых есть доступ к средствам (сбережения, помощь семьи, собственный капитал в доме)
Полное погашение задолженности немедленно снимает арест по FPLP. Хотя это реально не для всех, подумайте: – не обойдется ли кредит под залог жилья (home equity loan) под 6%–8% дешевле, чем бессрочная потеря 15% пособия Social Security – могут ли члены семьи помочь с единовременным платежом – есть ли у вас пенсионные накопления, к которым можно получить доступ
Вариант 6: подайте на банкротство (в ограниченных случаях)
Кому подходит: налогоплательщикам, которые отвечают строгим требованиям для списания задолженности
Банкротство автоматически влечет мораторий (automatic stay), который останавливает меры взыскания IRS, включая удержания по FPLP. Однако налоговое обязательство можно списать при банкротстве только при очень конкретных условиях (правило 3 лет, правило 2 лет, правило 240 дней согласно Кодексу о банкротстве США (Bankruptcy Code), 11 U.S.C. §§ 507 и 523). Кроме того, банкротство приостанавливает течение срока CSED на время процедуры плюс 6 месяцев, поэтому его следует рассматривать как крайнюю меру.
Как статус CNC защищает получателей Social Security
Для многих получателей Social Security статус «в настоящее время не подлежит взысканию» — самая надежная защита от ареста IRS. И вот почему:
Финансовые расчеты работают в вашу пользу
Чтобы определить, сколько вы можете платить, IRS использует Финансовые стандарты взыскания. Для одинокого пенсионера, получающего $1,900 в месяц от Social Security:
| Категория | Сумма, допустимая IRS |
| Питание, одежда, прочее | $785 |
| Жилье и коммунальные услуги | $1,200–$2,000+ (местный стандарт) |
| Транспорт (если применимо) | $266–$588 |
| Личные медицинские расходы (65+) | $153 |
| Медицинская страховка | Фактические расходы (Medicare + дополнительная страховка) |
| Всего допустимых расходов | $2,404–$3,526+ |
| Доход | $1,900 |
| Располагаемый доход | от –$504 до –$1,626 |
Когда допустимые расходы превышают ваш доход, у IRS нет оснований для взыскания, и статус CNC — именно то, что нужно.
CNC + CSED: чем все заканчивается
При статусе CNC: – ваше пособие Social Security полностью защищено – платежи не требуются – 10-летний срок CSED продолжает течь – если ваше финансовое положение не улучшится, задолженность окончательно погашается за истечением срока
Для получателя Social Security, у которого есть задолженность по налогам за 2018 год (начисленным в 2019 году), срок CSED истекает примерно в 2029 году. Три года защиты статусом CNC — и по закону задолженности больше нет.
Смотрите наше подробное руководство: Сколько времени занимает урегулирование налоговых обязательств перед IRS?
Как предотвратить арест пособия Social Security со стороны IRS
Лучшая стратегия — вообще не допустить ареста. Если у вас есть задолженность по налогам и вы получаете Social Security:
Действуйте, как только получите первое уведомление
Не ждите уведомления CP504 или LT11. Как только вы получите любое уведомление IRS о сумме к оплате:
- 1. Подайте все неподанные налоговые декларации— IRS не будет вести переговоры, пока вы не выполните обязанности по подаче деклараций
- 2. Свяжитесь с IRS или налоговым специалистом— запросите статус CNC или договоритесь о плане выплат до начала принудительного взыскания
- 3. Соберите финансовые документы— банковские выписки, справки о пособиях, медицинские расходы, расходы на жилье
- 4. Скорректируйте удержание налогов— если из вашего пособия Social Security удерживаются налоги, убедитесь, что у вас не образуется налоговый возврат, который IRS зачтет в счет задолженности
Знайте свои права
Согласно Декларации прав налогоплательщиков (Taxpayer Bill of Rights) (IRC § 7803(a)(3)), вы имеете право: – на информацию — получать понятные объяснения решений и действий IRS – на качественное обслуживание — получать оперативную и вежливую помощь – оспаривать позицию IRS — возражать против официальных действий IRS и быть услышанными – на обжалование — право на административное и судебное обжалование – на окончательность — знать максимальный срок для оспаривания позиций IRS – на конфиденциальность — конфиденциальное обращение с вашей налоговой информацией – на представительство — нанять налогового специалиста, который будет вести дела с IRS от вашего имени
Часто задаваемые вопросы
Может ли IRS забрать больше 15% моего пособия Social Security?
Нет — согласно IRC § 6331(h), удержание по Федеральной программе удержания из государственных выплат по закону ограничено 15% вашей выплаты Social Security. Этот предел в 15% действует независимо от того, сколько вы должны. Однако важно понимать, что 15% берутся из валовой суммы пособия до любых других вычетов (взносов Medicare, добровольного удержания налогов и т. д.). Поэтому сумма, которую вы получаете на руки, может уменьшиться больше чем на 15% от привычной. Кроме того, хотя удержание по FPLP ограничено 15% пособия Social Security, IRS может одновременно наложить арест на другие ваши активы — банковские счета (весь остаток), заработную плату и имущество — без такого процентного ограничения. Чтобы защитить все источники дохода, нужна комплексная стратегия урегулирования.
Может ли IRS забрать мое пособие по инвалидности Social Security (SSDI)?
Да. На SSDI распространяется то же удержание по FPLP в размере 15%, что и на пенсию по старости Social Security. Многих получателей SSDI это удивляет: они считают, что пособия по инвалидности защищены. Различие проводится между SSDI (Social Security Disability Insurance — пособие, основанное на вашем трудовом стаже) и SSI (Supplemental Security Income — выплата, назначаемая с учетом нуждаемости). От ареста IRS защищен только SSI. Если вы получаете SSDI и вам грозит арест IRS, статус CNC обычно дает самую надежную защиту, потому что у получателей SSDI расходы нередко превышают доход по Финансовым стандартам взыскания IRS. Если вы получили уведомления об аресте, немедленно обратитесь к налоговому специалисту.
Как добиться, чтобы IRS сняло арест с моего пособия Social Security?
Самые быстрые способы снять арест по FPLP:
(1) запросите статус CNC — докажите, что арест создает финансовые трудности (форма 433-F или 433-A); (2) оформите соглашение о рассрочке — даже план с небольшими ежемесячными платежами влечет снятие ареста; (3) подайте компромиссное предложение — на время рассмотрения OIC все аресты приостанавливаются;
(4) запросите слушание CDP — если с момента получения уведомления LT11 прошло не более 30 дней, подайте форму 12153, чтобы на законных основаниях остановить арест; (5) погасите задолженность полностью. Для большинства получателей Social Security статус CNC — самый быстрый и эффективный вариант. Налоговый специалист, доказав финансовые трудности, часто может добиться снятия ареста за 2–4 недели. Позвоните в Global Gate Tax Relief по номеру 1-877-800-8180, чтобы получить срочную помощь со снятием ареста.
Наложит ли IRS арест на мое пособие Social Security, если я оформлю план выплат?
Нет. Как только у вас появится действующее соглашение о рассрочке, IRS снимет любой существующий арест вашего пособия Social Security по FPLP. Арест должен быть снят в течение 1–2 циклов выплат после оформления соглашения. Однако вы должны вовремя вносить платежи по соглашению о рассрочке: если вы нарушите его условия (пропустите платежи или у вас возникнет новая налоговая задолженность), IRS может возобновить арест. Для получателей Social Security даже минимального плана выплат (например, $50–$100 в месяц) может быть достаточно, чтобы не допустить ареста. Соглашение о рассрочке с частичной уплатой (PPIA) позволяет платить исходя из того, что вы реально можете себе позволить, — это может быть меньше стандартной расчетной суммы.
Может ли IRS забрать пособие Social Security моего супруга за мою налоговую задолженность?
Если вы подавали раздельные налоговые декларации, IRS может наложить арест только на пособие Social Security того супруга, который должен. Пособие вашего супруга или супруги защищено. Однако если вы подавали совместные декларации, оба супруга несут солидарную ответственность согласно IRC § 6013(d)(3), и IRS может наложить арест на пособие Social Security любого из супругов в счет совместного обязательства. Если в налоговой проблеме виноват ваш супруг или супруга, вы можете получить освобождение невиновного супруга от ответственности (Innocent Spouse Relief) согласно IRC § 6015, что может полностью снять с вас ответственность. В штатах с режимом совместной собственности супругов (Аризона, Калифорния, Айдахо, Луизиана, Невада, Нью-Мексико, Техас, Вашингтон, Висконсин) возникают дополнительные сложности. Обратитесь к налоговому специалисту за рекомендациями с учетом вашего семейного положения и штата.
Что происходит с арестом IRS, когда мне исполняется 65 лет или я выхожу на пенсию?
Достижение 65 лет или выход на пенсию сами по себе не влияют на действующий арест IRS. Если по FPLP удерживается часть вашего пособия Social Security, удержание продолжится независимо от возраста. Однако выход на пенсию часто меняет вашу финансовую картину так, что это помогает добиться снятия ареста. Когда заработок сменяется фиксированным пособием Social Security, располагаемый доход нередко значительно снижается, и вы можете получить право на статус CNC. Кроме того, Финансовые стандарты взыскания IRS предусматривают более высокий норматив личных медицинских расходов для налогоплательщиков в возрасте 65 лет и старше ($153 в месяц против $75 в месяц для тех, кому меньше 65), что увеличивает допустимые расходы и уменьшает расчетную платежеспособность. Если вы приближаетесь к пенсии, а арест все еще действует, свяжитесь с нами, чтобы заново оценить варианты урегулирования.
Могу ли я получать пособия Social Security, если я должен IRS?
Да — задолженность перед IRS не мешает вам получать пособия Social Security. Вы по-прежнему будете получать пособие; IRS может удерживать не более 15% через FPLP. Право на пособия Social Security (пенсию по старости, SSDI или пособие по потере кормильца) определяет Администрация социального обеспечения (Social Security Administration) на основании вашего трудового стажа и взносов — к вашему налоговому статусу это отношения не имеет. Однако если вы подаете заявление на SSI (Supplemental Security Income), ваше общее финансовое положение, включая налоговые обязательства, может повлиять на право на пособие, поскольку SSI назначается с учетом нуждаемости. Стоит также помнить, что любой причитающийся вам налоговый возврат будет зачтен (изъят) в счет налоговой задолженности независимо от того, получаете ли вы Social Security. Скорректируйте удержание налогов, чтобы не образовывались возвраты.
Как долго IRS будет удерживать часть моего пособия Social Security?
Арест по FPLP является постоянно действующим: он будет уменьшать каждую выплату Social Security на 15%, пока не произойдет одно из следующего: (1) ваше налоговое обязательство погашено полностью; (2) вы заключили соглашение о рассрочке; (3) вам присвоен статус CNC; (4) вы подали OIC (на время рассмотрения арест приостанавливается); (5) вы выиграли слушание CDP; (6) истек срок CSED (10 лет с даты начисления налога); или (7) IRS сняло арест по другой причине. Если вы ничего не предпримете, арест будет действовать весь оставшийся срок взыскания задолженности — возможно, до 10 лет. При удержании $286 в месяц (15% среднего пособия) за весь срок CSED IRS может забрать из вашего пособия Social Security более $34,000. Чем раньше вы начнете действовать, тем больше сэкономите. Смотрите: На какую сумму IRS согласится при урегулировании?
Защитите свое пособие Social Security уже сегодня
Если IRS забирает или угрожает забрать ваше пособие Social Security, время работает против вас. Каждый месяц удержания 15% — это деньги, которые вы уже никогда не вернете. И чем дольше вы ждете, тем труднее добиться выгодных условий урегулирования.
У вас есть варианты. Статус CNC, соглашение о рассрочке, компромиссное предложение или слушание CDP — законный путь защитить свои пособия и урегулировать налоговое обязательство существует.
Все варианты урегулирования: 7 способов урегулировать налоговые обязательства перед IRS в 2026 году
Нужна помощь? Позвоните в Global Gate Tax Relief по номеру 1-877-800-8180 для бесплатной консультации. Наша команда налоговых специалистов помогла тысячам американцев урегулировать проблемы с IRS.