С вами связался налоговый инспектор IRS

Почему вашим делом занялся налоговый инспектор

Большинство неуплаченных задолженностей обрабатывается с помощью уведомлений и звонков автоматизированной системы взыскания IRS (Automated Collection System, ACS). Служба защиты налогоплательщиков (Taxpayer Advocate Service, TAS) объясняет, что неурегулированные счета передаются в ACS или, если выполняются определенные критерии, в выездное взыскание для назначения налогового инспектора. IRS не публикует полный список этих критериев. На практике это часто происходит после уведомлений, оставшихся без ответа, например CP504, при неподанных декларациях, крупной задолженности или неуплаченных налогах на зарплату.

IRS описывает налоговых инспекторов по взысканию (Revenue Officers) как гражданских служащих, в чьи обязанности входит помогать налогоплательщикам урегулировать неуплаченную задолженность или неподанные декларации; публикация 594 добавляет, что они рассказывают вам о ваших правах, обязанностях, вариантах и последствиях.

Инспектор может также сам направлять официальные окончательные уведомления, в том числе окончательное уведомление о намерении наложить арест — письмо 1058 — и уведомление о залоге, которое следует за регистрацией федерального налогового залога. Если вы уже получили LT11 или письмо 1058, ваш 30-дневный срок для запроса слушания, возможно, уже идет; см. наш план действий после окончательного уведомления.

Как проверить, что это действительно налоговый инспектор IRS

Мошенники часто выдают себя за сотрудников IRS, поэтому проверка разумна. Вот как выглядит настоящий контакт, согласно странице IRS «Как узнать, что это IRS».

• Сначала приходит письмо или звонок. В июле 2023 года IRS прекратил большинство необъявленных визитов налоговых инспекторов (IR-2023-133). Теперь инспектор присылает письмо 725-B или звонит, чтобы назначить встречу. IRS говорит, что необъявленные визиты редки и сохраняются для нескольких ситуаций, например вручения повестки или судебного вызова либо деликатной конфискации активов. Инспектор также может прийти после нескольких безответных попыток связаться.
• Два удостоверения. Налоговые инспекторы имеют выданное IRS служебное удостоверение (pocket commission) и карту HSPD-12. На обоих есть фото сотрудника и серийный номер, и вы вправе попросить показать оба.
• Номер, по которому можно перезвонить. Чтобы подтвердить встречу по письму 725-B, позвоните по номеру, указанному в письме. Если человек не показывает удостоверения или вы в них сомневаетесь, IRS советует позвонить по номеру на визитной карточке, которую дает инспектор. Если само письмо выглядит подозрительно, позвоните в IRS по номеру 800-829-1040 (IRS.gov, 2026).
• Платежи — только Казначейству США. IRS говорит, что инспектору платят чеком, гарантированным платежным документом (certified funds) или денежным переводом (money order) на имя «United States Treasury». Никогда не платите подарочными картами, банковским переводом частному лицу или на любое другое имя.
• Тревожные признаки. IRS считает контакт подозрительным, если он неожиданный, вас торопят или вам угрожают либо требуют немедленной оплаты. Личное сообщение в социальных сетях никогда не приходит от IRS.

Чтобы сообщить о человеке, выдающем себя за сотрудника IRS, или о неправомерных действиях настоящего сотрудника IRS, обратитесь к Генеральному инспектору Министерства финансов США по налоговым вопросам (Treasury Inspector General for Tax Administration, TIGTA) на сайте tigta.gov или по номеру 1-800-366-4484.

Что попросит налоговый инспектор

Согласно процедурам выездного взыскания IRS (IRM 5.1.10), письмо 725-B для первого собеседования направляется вместе с публикацией 1 «Ваши права в качестве налогоплательщика», публикацией 594 «Порядок взыскания задолженности Налоговым управлением США», публикацией 1660 «Права на обжалование мер взыскания» и формой 9297 «Запрос информации и документов» (Information and Document Request). Форма 9297 — это письменный список инспектора с тем, что вы должны предоставить, и сроком. Прочитайте ее в день получения.

На первом собеседовании

• Подача деклараций. Инспектор проверяет, поданы ли все обязательные декларации. Как правило, неподанные годы нужно подать до того, как может быть одобрен какой-либо план выплат или компромиссное предложение; см. неподанные декларации и Fresh Start.
• Активы и доходы. IRM предписывает инспекторам как минимум получить основные сведения об активах: банковские и инвестиционные счета, источники дохода, сведения о работодателе и зарплате, недвижимое и личное имущество, а для бизнеса — процессинговую компанию по кредитным картам, торговый счет (merchant account) и основную дебиторскую задолженность.
• Справка о финансовом положении. Физические лица и индивидуальные предприниматели заполняют форму 433-A (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)) — справку о финансовом положении для наемных работников и самозанятых (Collection Information Statement for Wage Earners and Self-Employed Individuals). Бизнес заполняет форму 433-B (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)). Форма требует подтверждающих документов, например поданных деклараций, расчетных листков, документов о самозанятости, выписок по банковским и инвестиционным счетам, выписок по кредитам и счетов за регулярные расходы.
• План. Если дело не решено на первой встрече, инспектору предписано согласовать с вами реалистичный план урегулирования, например полную оплату к определенной дате, соглашение об уплате в рассрочку (Installment Agreement) или статус финансовых трудностей, и назначить даты следующих шагов.

Сроки и что будет, если пропустить срок

IRM говорит, что сроки должны быть разумными с учетом запрошенного, а продление — на усмотрение инспектора. Если срок пропущен, инспектор должен начать дальнейшие меры в течение 15 календарных дней. Среди перечисленных мер — регистрация уведомления о федеральном налоговом залоге (Notice of Federal Tax Lien), арест, выдача повестки, конфискация, а при неуплаченных налогах на зарплату — процедура штрафа за невнесение удержанных налогов (см. штраф за невнесение удержанных налогов). Если вам нужно больше времени, попросите об этом до наступления срока, объясните причину и подтвердите новую дату письменно.

Владельцам бизнеса: IRM предписывает инспекторам, ведущим дело бизнеса, назначить визит по месту ведения бизнеса, чтобы собрать финансовую информацию, осмотреть активы и понаблюдать за работой. Если речь идет о налогах на зарплату, перед встречей прочитайте налоги на зарплату и Fresh Start.

Ваши права на собеседовании с налоговым инспектором

Публикация 1 излагает Декларацию прав налогоплательщиков (Taxpayer Bill of Rights), а IRC 7521 добавляет особые правила для собеседований. Самые важные при общении с налоговым инспектором:

• Сначала — объяснение. До первого собеседования или на нем IRS обязан объяснить процедуру взыскания и ваши права в ней (IRC 7521(b)(1)).
• Перерыв, чтобы получить совет. Если вы ясно говорите, что хотите посоветоваться с адвокатом, CPA (дипломированным бухгалтером), уполномоченным агентом IRS (Enrolled Agent, EA) или другим уполномоченным представителем, собеседование должно быть прервано, даже если вы уже ответили на некоторые вопросы (IRC 7521(b)(2)). Процедуры IRS дают на такую консультацию не менее 10 рабочих дней. Это не относится к собеседованию, проводимому по повестке.
• Представитель вместо вас. Представитель с письменной доверенностью (форма 2848) может присутствовать вместо вас. IRS не может требовать, чтобы вы пришли вместе с представителем, если вам не вручена повестка (IRC 7521(c)). Согласно IRC 6304(a), как только IRS знает, что у вас есть представитель, он, как правило, должен общаться с представителем, а не связываться с вами напрямую.
• Аудиозапись. Вы можете вести аудиозапись личного собеседования за свой счет и на своем оборудовании (IRC 7521(a)). Процедуры IRS требуют письменного уведомления не менее чем за 10 календарных дней, и IRS тоже будет вести запись. Права вести видеозапись собеседования или записывать телефонный разговор нет.
• Добросовестные методы взыскания. Без вашего согласия IRS не может связываться с вами по поводу взыскания в необычное или неудобное время или в неудобном месте; удобным считается время с 8 утра до 9 вечера по местному времени. IRS не может преследовать вас или обращаться с вами оскорбительно, например угрожать насилием, использовать непристойные выражения или звонить многократно, чтобы досадить (IRC 6304).
• Уведомление перед контактами с третьими лицами. Прежде чем связываться с вашим банком, работодателем, клиентами или соседями по поводу ваших налогов, IRS, как правило, должен не менее чем за 45 дней сообщить вам, что такие контакты возможны (IRC 7602(c)), а публикация 1 говорит, что вы можете запросить список тех, с кем связывались.
• Руководитель и обжалование. Если вы не согласны с решением инспектора о залоге, аресте, конфискации или соглашении о рассрочке, вы можете попросить о встрече с руководителем инспектора, а затем обжаловать решение в Независимом отделе апелляций IRS (Independent Office of Appeals) по форме 9423. Наше руководство ваши права при взыскании IRS объясняет сроки, которые могут составлять всего несколько рабочих дней.

Если вы получили повестку

Повестка (summons) — это юридическое предписание, а не просьба. IRC 7602 позволяет IRS вызвать лицо, чтобы оно явилось, представило книги и записи и дало показания под присягой для определения или взыскания налогового обязательства. Публикация 594 говорит, что врученная вам повестка может обязать вас дать показания, принести книги и записи или представить документы для заполнения формы 433-A или 433-B.

• Не игнорируйте ее. Если вы не можете прийти в назначенный день, немедленно позвоните по номеру, указанному в повестке. Публикация 594 предупреждает, что если вы не позвоните и не явитесь, IRS может подать на вас иск в федеральный окружной суд, чтобы принудить к исполнению.
• Перерыва для консультации нет. Право прервать собеседование, чтобы посоветоваться с представителем, не распространяется на собеседование, проводимое по повестке, поэтому приходите с представителем или получите совет до назначенной даты.
• Повестки третьим лицам. Если IRS вызывает повесткой банк или другое третье лицо, чтобы определить ваше налоговое обязательство, вы получаете уведомление и можете подать в суд ходатайство об отмене повестки до окончания 20-го дня после уведомления. Повестка третьему лицу, выданная для взыскания уже причитающегося налога, не предусматривает ни такого уведомления, ни права на ходатайство (публикация 594).

Ваш контрольный список перед первой встречей

1. Подтвердите встречу. Позвоните по номеру, указанному в письме 725-B, чтобы подтвердить или перенести встречу. Вы можете попросить перенести встречу к себе домой или в свой бизнес. Служба защиты налогоплательщиков предупреждает, что если вы не придете и не перенесете встречу, IRS может наложить арест на ваш банковский счет или зарплату.
2. Решите, кто будет присутствовать. Если вам нужен представитель, подпишите форму 2848 сейчас, чтобы инспектор мог общаться с ним с самого начала. Бесплатную помощь оказывают клиники помощи налогоплательщикам с низким доходом (Low Income Taxpayer Clinics), если вы соответствуете требованиям.
3. Узнайте свои цифры. Получите выписки из налогового счета в вашем онлайн-аккаунте IRS за каждый указанный год и сравните их со своими записями, включая платежи.
4. Подайте недостающее. Подготовьте неподанные декларации, которые запросил инспектор, и своевременно вносите расчетные платежи за этот год или платежи по налогам на зарплату, потому что инспектор проверяет текущее соблюдение требований.
5. Заполните справку о финансовом положении. Полностью заполните форму 433-A или 433-B, указывая N/A там, где пункт к вам не относится, и соберите документы, перечисленные в форме 9297.
6. Подготовьте предложение. Рассчитайте, сколько вы можете платить в месяц после необходимых расходов на жизнь и какой вариант подходит: полная оплата, план выплат, статус финансовых трудностей или компромиссное предложение. Наше руководство варианты в зависимости от суммы задолженности описывает варианты.
7. Записывайте все. Запишите имя инспектора, служебный номер, телефон и все сроки и сохраняйте копии всего, что передаете.

Варианты урегулирования, которые может одобрить инспектор

Налоговый инспектор может одобрить те же варианты, что и остальные подразделения IRS: полную оплату или краткосрочный план, упрощённый план платежей (Simple Payment Plan) (ранее упрощенное соглашение об уплате в рассрочку) для физических лиц с задолженностью не более $50,000 (IRS.gov, июль 2026), соглашение о рассрочке на основе формы 433-A или 433-B, статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (Currently Not Collectible, CNC) или компромиссное предложение (Offer in Compromise). Сравнение планов выплат показывает, что подходит.

На задолженность продолжают начисляться проценты по федеральной краткосрочной ставке плюс 3 процентных пункта, пересматриваемой ежеквартально (7% (IRS.gov, июль–декабрь 2026) в текущем квартале), поэтому промедление обычно стоит денег. Инспектор может также зарегистрировать уведомление о федеральном налоговом залоге, которое IRS, как правило, рассматривает, когда задолженность достигает $10,000 (IRS.gov, июль 2024 (дата вступления в силу IRM)), хотя может зарегистрировать его и при меньшей сумме; см. помощь при налоговом залоге.

Стоит ли общаться с налоговым инспектором самостоятельно?

Можно. Многие встречаются с инспектором сами, особенно когда задолженность небольшая, все декларации поданы, а финансы простые. В обязанности инспектора входит объяснять ваши варианты, а Служба защиты налогоплательщиков (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) может бесплатно вмешаться, если дело создает финансовые трудности или IRS не решает его обычным путем.

О представителе стоит подумать, если:

• у вас несколько неподанных лет, бизнес с неуплаченными налогами на зарплату или возможный риск штрафа за невнесение удержанных налогов;
• инспектор выдал повестку, наложил арест или предупредил о конфискации;
• ваши финансы сложные (самозанятость, сдаваемая в аренду недвижимость, пенсионные счета, активы, оформленные на разных лиц); или
• вам некомфортно отвечать на финансовые вопросы сразу. См. уполномоченный агент, CPA или налоговый адвокат о том, кто чем занимается.

Global Gate Tax Relief предлагает бесплатную консультацию без обязательств. Если компания берется за ваше дело, она подает форму 2848, чтобы общаться с инспектором вместо вас, получает ваши выписки IRS и заранее, до начала работы, называет фиксированную оплату. Она не называет сумму урегулирования до изучения ваших выписок, не обещает результатов и скажет вам, если вы можете справиться с делом сами. Запросите бесплатный разбор дела или позвоните по номеру 1-877-800-8180.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также в руководстве по налоговым обязательствам

• Получили окончательное уведомление IRS? Ваш план на 30 днейЕсли инспектор направил письмо 1058, срок для запроса слушания уже идет.
• Ваши права при взыскании IRSСлушания CDP, программа обжалования мер взыскания и сроки по форме 9423.
• Как приостановить взыскание IRSВсе законные способы приостановить взыскание, пока вы принимаете решение.
• Форма 433-A: разъяснениеСправка о финансовом положении, которую запрашивает большинство инспекторов.
• Уполномоченный агент, CPA или налоговый адвокат?Кого нанять, если вам нужна помощь в общении с налоговым инспектором.