Un funcionario de cobro del IRS se comunicó con usted

Por qué su caso pasó a un funcionario de cobro

La mayoría de los saldos no pagados se manejan mediante avisos y llamadas del Sistema Automatizado de Cobro (Automated Collection System, ACS) del IRS. El Servicio del Defensor del Contribuyente (Taxpayer Advocate Service) explica que las cuentas no resueltas se asignan al ACS o, si se cumplen ciertos criterios, se transfieren al cobro en el terreno para asignarlas a un funcionario de cobro. El IRS no publica una lista completa de esos criterios. En la práctica, suele ocurrir después de avisos sin respuesta, como un CP504, declaraciones no presentadas, un saldo grande o impuestos sobre la nómina no pagados.

El IRS describe a los funcionarios de cobro (Revenue Officers) como empleados civiles cuyas funciones incluyen ayudar a los contribuyentes a resolver saldos no pagados o declaraciones no presentadas; la Publicación 594 añade que le informan sobre sus derechos, obligaciones, opciones y consecuencias.

Un funcionario de cobro también puede enviar personalmente los avisos finales legales, incluidos la Carta 1058, que es el aviso final de intención de embargo, y el aviso de gravamen que sigue a la presentación de un gravamen por impuestos federales. Si ya recibió un aviso LT11 o la Carta 1058, puede que ya esté corriendo su plazo de 30 días para pedir una audiencia; consulte nuestro plan de acción ante un aviso final.

Cómo comprobar que de verdad es un funcionario de cobro del IRS

Las estafas de suplantación son comunes, así que es razonable comprobarlo. Así es un contacto auténtico, según la página del IRS “How to know it’s the IRS” (cómo saber si es el IRS).

• Primero llega una carta o una llamada. En julio de 2023, el IRS puso fin a la mayoría de las visitas sin previo aviso de los funcionarios de cobro (IR-2023-133). Ahora el funcionario envía por correo la Carta 725-B o llama para programar una reunión. El IRS dice que las visitas sin previo aviso son poco frecuentes y se reservan para algunas situaciones, como entregar una citación o una orden de comparecencia (subpoena) o una incautación de bienes delicada. Un funcionario también puede presentarse después de varios intentos de contacto sin respuesta.
• Dos credenciales. Los funcionarios de cobro llevan una credencial de bolsillo (pocket commission) emitida por el IRS y una tarjeta HSPD-12. Ambas muestran la foto y el número de serie del empleado, y usted puede pedir ver las dos.
• Un número al que puede volver a llamar. Para confirmar una cita de la Carta 725-B, llame al número de teléfono que aparece en su carta. Si la persona no muestra credenciales o usted tiene dudas sobre ellas, el IRS dice que llame al número de la tarjeta que le entregue el funcionario. Si la carta misma le parece sospechosa, llame al IRS al 800-829-1040 (IRS.gov, 2026).
• El pago va solo al Tesoro de los Estados Unidos. El IRS dice que a un funcionario de cobro se le paga con cheque, fondos certificados o giro postal a nombre de “United States Treasury”. Nunca pague con tarjetas de regalo, transferencias bancarias a una persona ni a ningún otro nombre.
• Señales de alerta. El IRS considera sospechoso un contacto si es inesperado, lo presiona o lo amenaza, o le exige pagar de inmediato. Un mensaje directo en redes sociales nunca proviene del IRS.

Para denunciar a alguien que se hace pasar por el IRS, o una conducta indebida de un empleado real del IRS, comuníquese con el Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (TIGTA) en tigta.gov o al 1-800-366-4484.

Qué le pedirá el funcionario de cobro

Según los procedimientos de cobro en el terreno del IRS (IRM 5.1.10), la Carta 725-B para una primera entrevista se envía con la Publicación 1 (Sus derechos como contribuyente), la Publicación 594 (El proceso de cobro del IRS), la Publicación 1660 (Derechos de apelación en el proceso de cobro) y el Formulario 9297, Solicitud de información y documentos. El Formulario 9297 es la lista escrita del funcionario con lo que usted debe entregar y la fecha límite para hacerlo. Léalo el mismo día que llegue.

En la primera entrevista

• Cumplimiento con la presentación de declaraciones. El funcionario verifica si se presentaron todas las declaraciones requeridas. Por lo general, los años no presentados tienen que presentarse antes de que se pueda aprobar cualquier plan de pagos u ofrecimiento; consulte declaraciones no presentadas y Fresh Start.
• Bienes e ingresos. Como mínimo, el IRM indica a los funcionarios que obtengan información básica sobre los bienes: cuentas bancarias y de inversión, fuentes de ingresos, datos del empleador y del salario, bienes inmuebles y personales y, en el caso de los negocios, el procesador de tarjetas de crédito, la cuenta de comerciante y las principales cuentas por cobrar.
• Una declaración financiera. Las personas físicas y los dueños únicos de un negocio completan el Formulario 433-A (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)), Información de Cobro para los Asalariados y los Trabajadores por Cuenta Propia. Los negocios completan el Formulario 433-B (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)). El formulario pide documentos de respaldo, como declaraciones presentadas, talones de pago, registros del trabajo por cuenta propia, estados de cuenta bancarios y de inversión, estados de cuenta de préstamos y facturas de gastos recurrentes.
• Un plan. Si el caso no se resuelve en la primera reunión, se indica al funcionario que acuerde con usted un plan de resolución realista, como el pago total para una fecha determinada, un plan de pagos a plazos (Installment Agreement) o el estado de dificultad económica, y que programe fechas de seguimiento.

Plazos y qué pasa si no cumple uno

El IRM dice que los plazos deben ser razonables para lo que se pide y que las prórrogas quedan a criterio del funcionario. Si no se cumple un plazo, se espera que el funcionario inicie medidas de seguimiento dentro de 15 días calendario. Entre las medidas de seguimiento indicadas están presentar un Aviso de Gravamen por Impuestos Federales (Notice of Federal Tax Lien), emitir un embargo, emitir una citación, la incautación y, en el caso de impuestos sobre la nómina no pagados, el proceso de la Multa por Recuperación del Fondo Fiduciario (consulte Multa por Recuperación del Fondo Fiduciario). Si necesita más tiempo, pídalo antes de la fecha, explique por qué y confirme la nueva fecha por escrito.

Dueños de negocios: el IRM indica a los funcionarios que trabajan un caso de negocio que programen una visita al local del negocio para obtener información financiera, ver los bienes y observar la operación. Si hay impuestos sobre la nómina de por medio, lea impuestos sobre la nómina y Fresh Start antes de la reunión.

Sus derechos en una entrevista con un funcionario de cobro

La Publicación 1 establece la Carta de Derechos del Contribuyente (Taxpayer Bill of Rights), e IRC 7521 añade reglas específicas para las entrevistas. Las que más importan con un funcionario de cobro:

• Primero, una explicación. Antes de la primera entrevista o durante ella, el IRS debe explicarle el proceso de cobro y sus derechos en él (IRC 7521(b)(1)).
• Una pausa para pedir asesoría. Si usted dice claramente que quiere consultar con un abogado, un CPA, un agente inscrito (Enrolled Agent, EA) u otro representante autorizado, la entrevista debe suspenderse, aunque ya haya respondido algunas preguntas (IRC 7521(b)(2)). Los procedimientos del IRS dan al menos 10 días hábiles para esa consulta. Esto no se aplica a una entrevista realizada en virtud de una citación.
• Un representante en su lugar. Un representante con un poder legal por escrito (Formulario 2848) puede asistir por usted. El IRS no puede exigirle que asista con su representante a menos que haya recibido una citación (IRC 7521(c)). Según IRC 6304(a), una vez que el IRS sabe que usted tiene representante, por lo general debe tratar con su representante en lugar de comunicarse directamente con usted.
• Grabación de audio. Usted puede hacer una grabación de audio de una entrevista en persona, por su propia cuenta y con su propio equipo (IRC 7521(a)). Los procedimientos del IRS exigen un aviso por escrito con al menos 10 días calendario de anticipación, y el IRS también grabará la entrevista. No existe el derecho a grabar en video una entrevista ni a grabar una llamada telefónica.
• Prácticas de cobro justas. Sin su consentimiento, el IRS no puede comunicarse con usted sobre el cobro en un momento o lugar inusual o inconveniente; supone que de 8 a. m. a 9 p. m., hora local, es conveniente. No puede acosarlo ni abusar de usted, por ejemplo con amenazas de violencia, lenguaje obsceno o llamadas repetidas con el fin de molestar (IRC 6304).
• Aviso antes de contactar a terceros. Antes de comunicarse con su banco, su empleador, sus clientes o sus vecinos acerca de sus impuestos, el IRS por lo general debe avisarle con al menos 45 días de anticipación que esos contactos pueden ocurrir (IRC 7602(c)), y la Publicación 1 dice que usted puede pedir una lista de las personas contactadas.
• Un gerente y una apelación. Si no está de acuerdo con la decisión de un funcionario de cobro sobre un gravamen, un embargo, una incautación o un plan de pagos a plazos, puede pedir una reunión con el gerente del funcionario y luego apelar ante la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS (Independent Office of Appeals) con el Formulario 9423. Nuestra guía sobre sus derechos en el proceso de cobro del IRS explica los plazos, que pueden ser de apenas unos pocos días hábiles.

Si recibe una citación

Una citación es una orden legal, no una solicitud. IRC 7602 le permite al IRS citar a una persona para que comparezca, presente libros y registros y declare bajo juramento con el fin de determinar o cobrar una obligación tributaria. La Publicación 594 dice que una citación que se le entregue puede exigirle que declare, que lleve libros y registros o que presente documentos para preparar el Formulario 433-A o 433-B.

• No la ignore. Si no puede asistir en la fecha indicada, llame de inmediato al número que aparece en la citación. La Publicación 594 advierte que, si usted no llama ni asiste, el IRS puede demandarlo ante un tribunal federal de distrito para obligarlo a cumplir.
• Sin pausa para consultar. El derecho a suspender una entrevista para consultar con un representante no se aplica a una entrevista realizada en virtud de una citación, así que lleve a su representante u obtenga asesoría antes de la fecha.
• Citaciones a terceros. Si el IRS cita a un banco u otro tercero para determinar su obligación tributaria, usted recibe un aviso y puede pedirle a un tribunal que anule la citación antes de que termine el día 20 después de dado el aviso. Una citación a terceros emitida para cobrar un impuesto que ya se debe no conlleva ese aviso ni el derecho a presentar esa petición (Publicación 594).

Su lista de verificación antes de la primera reunión

1. Confirme la cita. Llame al número que aparece en la Carta 725-B para confirmar o reprogramar. Puede pedir que la reunión se haga en su casa o en su negocio. El Servicio del Defensor del Contribuyente advierte que, si usted no acude a la cita ni la reprograma, el IRS podría embargar su cuenta bancaria o su sueldo.
2. Decida quién asistirá. Si quiere un representante, firme ahora el Formulario 2848 para que el funcionario pueda tratar con él desde el principio. Hay ayuda gratuita de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (Low Income Taxpayer Clinics) si usted reúne los requisitos.
3. Obtenga sus cifras. Descargue las transcripciones de cuenta en su Cuenta en línea del IRS de cada año indicado y compárelas con sus registros, incluidos los pagos.
4. Presente lo que falta. Prepare las declaraciones no presentadas que pidió el funcionario y manténgase al día con los pagos del impuesto estimado o los depósitos de nómina de este año, porque el funcionario verifica el cumplimiento actual.
5. Complete la declaración financiera. Llene por completo el Formulario 433-A o 433-B, escribiendo N/A donde algo no corresponda, y reúna los documentos que indica el Formulario 9297.
6. Prepare una propuesta. Calcule cuánto puede pagar cada mes después de los gastos de manutención necesarios y qué opción se ajusta: pago total, un plan de pagos, el estado de dificultad económica o un ofrecimiento. Nuestra guía de alivio según el tamaño del saldo resume las opciones.
7. Anótelo todo. Apunte el nombre del funcionario, su número de identificación de empleado, su número de teléfono y cada plazo, y guarde copias de lo que entregue.

Opciones de resolución que un funcionario de cobro puede aprobar

Un funcionario de cobro puede aprobar las mismas opciones que el resto del IRS: el pago total o un plan a corto plazo, el plan de pagos simple (Simple Payment Plan), antes llamado plan de pagos a plazos simplificado, para personas que deben $50,000 (IRS.gov, julio de 2026) o menos, un plan de pagos a plazos basado en el Formulario 433-A o 433-B, el estado de No Cobrable Actualmente (Currently Not Collectible) o un Ofrecimiento de Transacción (Offer in Compromise). La comparación de planes de pagos muestra cuál se ajusta.

Los intereses siguen corriendo sobre el saldo a la tasa federal a corto plazo más 3 puntos porcentuales, que se ajusta cada trimestre (7% (IRS.gov, jul.-dic. de 2026) en el trimestre actual), así que esperar normalmente cuesta dinero. Un funcionario de cobro también puede presentar un Aviso de Gravamen por Impuestos Federales, que el IRS por lo general considera una vez que el saldo llega a $10,000 (IRS.gov, julio de 2024 (fecha de vigencia del IRM)), aunque puede presentarlo por debajo de esa cantidad; consulte alivio del gravamen tributario.

¿Debe tratar usted mismo con un funcionario de cobro?

Puede hacerlo. Muchas personas se reúnen ellas mismas con el funcionario, sobre todo cuando el saldo es moderado, todas las declaraciones están presentadas y las finanzas son sencillas. El trabajo del funcionario incluye explicarle sus opciones, y el Servicio del Defensor del Contribuyente (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) puede intervenir gratuitamente si el caso le está causando dificultades económicas o si el IRS no lo está resolviendo por los canales normales.

Vale la pena considerar un representante cuando:

• tiene varios años sin declarar, un negocio con impuestos sobre la nómina no pagados o una posible exposición a la multa del fondo fiduciario;
• el funcionario ha emitido una citación, un embargo o una advertencia de incautación;
• sus finanzas son complicadas (trabajo por cuenta propia, propiedades en alquiler, cuentas de jubilación, bienes a varios nombres); o
• no se siente cómodo respondiendo preguntas financieras en el momento. Consulte agente inscrito, CPA o abogado de impuestos para saber quién hace qué.

Global Gate Tax Relief ofrece una consulta gratuita y sin compromiso. Si acepta su caso, presenta el Formulario 2848 para poder tratar con el funcionario de cobro en su nombre, obtiene sus transcripciones del IRS y le indica una tarifa fija por adelantado, antes de comenzar cualquier trabajo. No le dará una cifra de acuerdo antes de revisar sus transcripciones, no promete resultados y le dirá si usted puede manejar el caso por su cuenta. Solicite una revisión gratuita de su caso o llame al 1-877-800-8180.

Preguntas frecuentes

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