Компромиссное предложение — это официальное соглашение между налогоплательщиком и IRS, которое позволяет урегулировать налоговые обязательства за меньшую сумму, чем вся задолженность. Программа OIC установлена разделом § 7122 Налогового кодекса США и регулируется положением Министерства финансов § 301.7122-1 (Treasury Regulation). Она исходит из того, что взыскание всей суммы налогового обязательства с некоторых налогоплательщиков было бы несправедливым, создало бы финансовые трудности или попросту невозможно.
IRS принимает компромиссные предложения по трем основаниям:
IRS рассчитывает минимальную приемлемую сумму предложения по определенной формуле — это так называемый разумный потенциал взыскания (RCP). Понимание и точный расчет RCP — основа успешного заявления на OIC.
IRS определяет ваш разумный потенциал взыскания (Reasonable Collection Potential, RCP) по следующей формуле:
RCP = чистая реализуемая стоимость активов + (ежемесячный располагаемый доход × множитель будущего дохода)
Вот что означает каждый компонент:
Например, если чистая стоимость ваших активов составляет $5,000, а ежемесячный располагаемый доход — $200, предложение с единовременной оплатой рассчитывается так: $5,000 + ($200 × 12) = $7,400 — независимо от того, должны вы $50,000 или $500,000.
Компромиссное предложение может вам подойти, если:
IRS предлагает на своем сайте бесплатный инструмент предварительной оценки для компромиссного предложения (Offer in Compromise Pre-Qualifier), но он дает лишь приблизительную оценку. Профессиональный анализ Global Gate Tax Relief позволяет гораздо точнее оценить, подходите ли вы и какой может быть сумма предложения.
Позвоните в Global Gate Tax Relief по номеру 1-877-800-8180 и получите бесплатную консультацию без каких-либо обязательств. Мы изучим вашу налоговую ситуацию, запросим ваши выписки IRS и проведем предварительный расчет RCP, чтобы определить, подходит ли OIC в вашем случае.
Мы всесторонне анализируем ваше финансовое положение, включая доходы, расходы, активы и обязательства. Мы применяем Финансовые стандарты взыскания IRS (их также называют допустимыми расходами на проживание, Allowable Living Expenses), чтобы определить ваш располагаемый доход, и точно оцениваем все активы по методикам, которые принимает IRS. Каждая цифра должна быть обоснована — IRS будет тщательно проверять ваши финансовые данные.
Мы готовим и подаем полный пакет документов OIC, в который входят:
После подачи IRS передает ваше дело сотруднику по рассмотрению предложений (Offer Examiner), который изучает все документы и проверяет ваши финансовые данные. Обычно это занимает 7-12 месяцев. В этот период меры взыскания IRS приостанавливаются согласно IRC § 6331(k), то есть пока ваше предложение рассматривается, не будет ни арестов, ни удержаний из зарплаты.
Если у сотрудника IRS возникают вопросы по какой-либо части заявления, наша команда отвечает ему напрямую и представляет дополнительные документы или правовые доводы в поддержку вашей позиции. Мы ведем переговоры от вашего имени на каждом этапе.
Если ваше OIC принято, вы обязаны:
Если вы нарушите эти условия, IRS может аннулировать соглашение и восстановить всю первоначальную сумму обязательства.
Урегулируйте налоговое обязательство за малую долю всей суммы задолженности — нередко экономия составляет десятки или сотни тысяч долларов
После принятия и исполнения предложения налоговые годы, по которым заключен компромисс, полностью урегулированы, и никаких остаточных обязательств по ним не остается
Пока ваше предложение рассматривается, все меры взыскания IRS прекращаются, включая удержания из зарплаты и аресты банковских счетов
IRS снимает все федеральные налоговые залоги в течение 30 дней после полной оплаты принятого предложения
Выберите единовременную оплату (в течение 5 месяцев) или периодические платежи (до 24 месяцев)
OIC останавливает процесс взыскания IRS до того, как дело дойдет до самых жестких мер, например конфискации имущества
Опытные специалисты учитывают оставшийся до CSED срок при выборе стратегии предложения, что может еще больше снизить его сумму
Maria, самозанятый графический дизайнер из Финикса, задолжала $182,000 федерального подоходного налога: три года она указывала в декларациях не весь доход от фриланса. После развода она осталась единственным кормильцем двоих детей и жила примерно на $4,800 в месяц. Ее активы — скромный дом с собственным капиталом $15,000 и автомобиль стоимостью $6,500 с кредитом $4,000.
Global Gate Tax Relief рассчитала ее RCP: – Чистая стоимость активов: $15,000 (дом) + $2,500 (собственный капитал в автомобиле) = $17,500 – Ежемесячный располагаемый доход после допустимых расходов по нормам IRS: -$150 (отрицательный — ее допустимые расходы превышали доход) – Множитель будущего дохода: 12 × $0 = $0 – Итоговый RCP: $17,500
Мы подали OIC с единовременной оплатой на $17,500. Через семь месяцев рассмотрения сотрудник IRS запросил дополнительное подтверждение расходов Maria на уход за детьми. Мы представили документы, и предложение было принято. Maria заняла $17,500 у родственника и урегулировала налоговое обязательство на $182,000, сэкономив более $164,000.
Наши специалисты уполномочены представлять ваши интересы перед IRS и имеют глубокий опыт подготовки OIC и переговоров по ним.
Мы применяем методики, которые принимает IRS, и Финансовые стандарты взыскания, чтобы сумма вашего предложения была рассчитана правильно — не слишком высокой (вы переплатите) и не слишком низкой (рискуете получить отказ).
Мы готовим каждую форму и каждый подтверждающий документ в соответствии с требованиями IRS, сводя к минимуму задержки и запросы дополнительной информации.
Мы не подаем документы в надежде на удачу. На протяжении всего рассмотрения мы взаимодействуем с сотрудником IRS и отстаиваем вашу позицию
Позвоните по номеру 1-877-800-8180 и узнайте, подходите ли вы, прежде чем брать на себя какие-либо обязательства
Если ваше предложение отклонено, мы оценим, есть ли смысл обжаловать отказ в Независимом отделе апелляций IRS (Independent Office of Appeals), и будем представлять ваши интересы в ходе апелляции
Исторически IRS принимало от 30% до 40% рассмотренных компромиссных предложений. Однако среди заявлений, подготовленных специалистами, доля принятых значительно выше, потому что специалисты заранее проверяют, отвечает ли клиент требованиям, и готовят более точные и полные пакеты документов.
От подачи до окончательного решения процедура OIC обычно занимает 7-12 месяцев. Сложные дела или дела, по которым нужны дополнительные документы, могут занять больше времени. В этот период меры взыскания IRS приостанавливаются согласно IRC § 6331(k).
Если ваше предложение отклонено, у вас есть 30 дней, чтобы подать апелляцию в Независимый отдел апелляций IRS. Мы анализируем причину отказа и подсказываем, есть ли шансы на успех апелляции. Если OIC невозможно, мы рассматриваем другие стратегии урегулирования, например соглашение об уплате в рассрочку или статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (Currently Not Collectible).
Да. Вы должны уплатить сбор за подачу заявления $205 (не взимается с налогоплательщиков с низким доходом, которые отвечают критериям) и внести первоначальный платеж — 20% суммы предложения при единовременной оплате или первый ежемесячный платеж при предложении с периодическими платежами.
Нет. Согласно IRC § 6331(k), IRS, как правило, запрещено накладывать арест на вашу заработную плату, банковские счета или другое имущество, пока рассматривается OIC, в течение 30 дней после отказа и во время апелляции.
Само OIC в кредитных отчетах не отражается. Однако если IRS зарегистрировало федеральный налоговый залог до подачи OIC, этот залог остается публичной записью, которую могут найти кредиторы (налоговые залоги больше не отображаются в кредитных отчетах). После полной оплаты OIC залог снимается, и вы можете запросить отзыв уведомления о залоге по форме 12277.
Нет. Прежде чем IRS рассмотрит OIC, вы должны выполнить требования по подаче деклараций, то есть все требуемые налоговые декларации должны быть поданы. В рамках подготовки OIC мы помогаем подготовить и подать все просроченные декларации.
Если вы должны IRS больше, чем реально можете заплатить, компромиссное предложение может стать для вас лучшим способом начать с чистого листа. Но эта процедура требует точности, полноты и стратегического подхода, а цена ошибки слишком высока, чтобы рисковать.
