Должны IRS второй год подряд? Как добавить новую сумму в ваш план выплат

Почему вторая задолженность ставит под угрозу текущий план

Соглашение об уплате в рассрочку — это договоренность с условиями, и своевременная уплата новых налогов — одно из них. Налоговый кодекс позволяет IRS «изменить, скорректировать или прекратить» соглашение, если вы не уплатили «любое другое налоговое обязательство в момент, когда оно подлежит уплате» (IRC 6159(b)(4)). В руководстве IRS указаны те же два основания для нарушения: пропуск платежа по рассрочке и неуплата другого налогового обязательства в срок (IRM 5.14.11.3). Там же сотрудникам сказано, что «налогоплательщик должен соблюдать налоговые обязанности в течение всего срока соглашения, иначе соглашение будет считаться нарушенным» (IRM 5.14.1.2).

Когда появляется задолженность за новый год, важны еще два момента:

• Новая задолженность не защищена. Как правило, IRS не налагает арест в счет налоговых лет, включенных в действующий план, но на налоговый год, не включенный в план, арест может быть наложен (IRM 5.14.1.5).
• Сначала вы получите уведомление. Прежде чем прекратить план, IRS должно не менее чем за 30 дней направить уведомление с объяснением причины (IRC 6159(b)(5)). Обычно это уведомление CP523, в котором говорится, что IRS намерено прекратить соглашение и наложить арест.

Итак, новая задолженность сама по себе не прекращает план, но если ее не оплатить, это может произойти. Решение — заняться ею до того, как она приведет к нарушению.

Ваши варианты, если вы снова должны

Изменение плана. В вашем онлайн-аккаунте IRS можно просмотреть и изменить действующий план, а сервис онлайн-заявки на соглашение об уплате (Online Payment Agreement) позволяет изменить сумму или дату платежа. На IRS.gov не сказано, что онлайн-сервис может добавить новый налоговый год, поэтому если он этого не позволяет, позвоните в IRS по номеру 800-829-1040 (IRS.gov, 2026). Если план нарушен из-за дополнительного обязательства, руководство IRS разрешает восстановить его без одобрения руководителя и нового финансового анализа, если новая задолженность добавляет не более двух ежемесячных платежей и план по-прежнему завершается в пределах срока взыскания, хотя IRS должно принять решение о залоге (IRM 5.14.11.5). Если план уже нарушен, IRS также может взять сбор за его восстановление.

Если вы не можете платить больше. IRS может присвоить счету статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (Currently Not Collectible, CNC), если платежи лишат вас возможности покрывать базовые расходы на жизнь, или вы можете иметь право на компромиссное предложение. Полную карту вариантов в зависимости от суммы смотрите на странице помощь в зависимости от суммы.

Подходит ли общая сумма под упрощённый план платежей?

Упрощённый план платежей (ранее — упрощенное соглашение об уплате в рассрочку) не требует справки о финансовом положении, но у него есть потолок. Для физических лиц общий неуплаченный начисленный остаток по всем налоговым годам должен составлять $50,000 (IRS.gov, июль 2026) или меньше (IRM 5.14.5.2). Накопившиеся, но еще не начисленные штрафы и проценты не учитываются, а план должен быть погашен до наступления CSED (IRS.gov, июль 2026), при максимальном сроке 10 лет (IRS.gov, июль 2026).

Руководство IRS также разрешает внести платеж, чтобы уменьшить начисленный остаток до заключения соглашения, — так многие и остаются в пределах лимита.

Калькулятор плана выплат покажет, каким может быть новый ежемесячный платеж.

Если вы уже получили CP523

Уведомление CP523 означает, что, по мнению IRS, вы нарушили соглашение и IRS намерено прекратить его и наложить арест. IRS просит связаться с ним «как можно скорее, но не позднее 30 дней с даты уведомления». Что делать:

1. Выясните причину нарушения. В уведомлении она указана: пропущенный платеж, неоплаченная новая задолженность или и то и другое.
2. По возможности заплатите до даты прекращения. Оплата пропущенного платежа или новой задолженности может устранить нарушение.
3. Позвоните, чтобы восстановить соглашение. IRS указывает: «возможно, вам придется заплатить сбор за восстановление соглашения или полностью уплатить новое налоговое обязательство».
4. Не пропустите 30 дней. Если вы не ответите, IRS, по его словам, прекратит соглашение и может зарегистрировать федеральный налоговый залог (federal tax lien) и наложить арест на заработную плату или банковские счета.

Если взыскание уже началось, прочитайте, как приостановить взыскание IRS, а если вы получили окончательное уведомление, например LT11, следуйте плану действий после окончательного уведомления.

Если у вас принятое компромиссное предложение: правило пяти лет

Новая задолженность гораздо серьезнее, если IRS приняло ваше компромиссное предложение. Условия формы 656 требуют «своевременно подавать налоговые декларации и своевременно платить налоги в течение пятилетнего периода», начинающегося с даты принятия. В буклете к форме 656 (Rev. 4-2026) сказано, что если вы этого не сделаете, «мы можем признать ваше предложение нарушенным», и вы будете «отвечать по первоначальной налоговой задолженности за вычетом внесенных платежей, а также по всем начисленным процентам и штрафам».

Другие условия, которые нужно знать: IRS также может признать предложение нарушенным, если вы не уплатите своевременно налог, начисленный после принятия за более ранние годы, не включенные в предложение, а по совместному предложению нарушившим считается только тот супруг, который не выполнил условия. Если вы находитесь в пределах пятилетнего срока и видите, что надвигается задолженность, измените удержание или расчетные платежи сейчас (следующий раздел) и отложите деньги до апреля.

Как не допустить этого в третий раз

Если вы должны второй раз, обычно это значит, что удержания или расчетные платежи слишком малы, а не что план не сработал. Устраните причину:

• Работники по W-2: воспользуйтесь калькулятором удержания налогов (Tax Withholding Estimator) IRS. Он оценит, сколько должен удерживать работодатель или пенсионный фонд, и может сформировать заполненную форму W-4. Частые причины — две работы, работающий супруг и премии; смотрите страницу как исправить недостаточное удержание.
• Самозанятые или дополнительный доход: вносите квартальные расчетные платежи по форме 1040-ES. Платежные периоды IRS заканчиваются 31 марта, 31 мая, 31 августа и 31 декабря, а платежи нужно внести до 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января следующего года. Смотрите страницу задолженность после года работы по 1099.
• План на текущий год: в онлайн-аккаунте IRS можно оформить план на сумму, которую вы ожидаете задолжать за текущий налоговый год.
• Рассчитывайте, что возврат будет удержан: пока вы должны, IRS засчитывает будущие возвраты в счет задолженности и рекомендует все равно вносить платежи по графику.

Другие способы избежать счета следующей весной — в статье лучшие способы не задолжать в следующем году. А если вы не можете оплатить задолженность за этот год до апреля, все равно подайте декларацию вовремя и следуйте советам на странице не можете заплатить до 15 апреля.

Не уверены, что ваш план выдержит новую задолженность? Global Gate Tax Relief бесплатно и без обязательств проверит вашу ситуацию; если все решат онлайн-инструменты IRS или один звонок, мы так и скажем. Получите бесплатную проверку или позвоните по номеру 1-877-800-8180.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также в руководстве по налоговым обязательствам

• Не можете заплатить до 15 апреля?Все равно подайте декларацию, затем оформите план.
• Недостаточное удержание по W-2Почему работники по W-2 оказываются должны и как это прекратить.
• Приостановка взыскания IRSЗаконные способы приостановить взыскание.
• Помощь в зависимости от суммыКакие варианты IRS подходят к вашей сумме.
• Уведомление IRS CP523Уведомление о намерении прекратить ваш план.