Арест IRS на ваш штатный налоговый возврат

Как IRS забирает штатный налоговый возврат

По программе ареста штатных налоговых возвратов (State Income Tax Levy Program, SITLP) IRS может наложить арест на ваш возврат по налогу на доходы штата (то есть забрать его) в счет федеральной налоговой задолженности. IRS сообщает, что «сверяет федеральные счета с налоговой задолженностью с базой данных штатных налоговых возвратов в штатах, участвующих в SITLP». Вот как описывает процесс руководство IRS (IRM 5.19.9.3, редакция февраля 2026 года):

• Штаты присоединяются к программе. Каждый штат с налогом на доходы может подписать с IRS соглашение о направлении штатных возвратов в счет федеральной задолженности.
• IRS отправляет файл ареста. В большинстве случаев раз в две недели (в нескольких штатах еженедельно) IRS направляет каждому участвующему штату электронный файл с подходящими федеральными задолженностями вместе с уведомлением об аресте (форма 668-A).
• Штат сверяет и платит. Штат сверяет файл со своими возвратами и отправляет в IRS весь совпавший возврат или его часть. Некоторые штаты сначала оставляют себе небольшую часть возврата на покрытие своих расходов по обработке ареста.
• Программа работает почти весь год. Она начинается в середине января и заканчивается к середине декабря каждого года, поэтому не ограничивается весенним сезоном подачи деклараций.
• Результат виден не сразу. В руководстве сказано, что от получения файла штатом до зачисления денег на ваш счет в IRS, как правило, проходит до 4 недель, иногда больше.

IRS сообщает, что сейчас программа применяется только к штатным налоговым возвратам физических лиц, а не бизнеса. Так же работают две программы поменьше: программа ареста муниципальных налоговых возвратов (Municipal Tax Levy Program) для возвратов по городскому подоходному налогу и арест дивиденда Постоянного фонда Аляски (Alaska Permanent Fund Dividend), о котором, по словам IRS, уведомляют до ареста.

Почему достаточно уведомления CP504

Перед большинством арестов IRS должно сначала направить окончательное уведомление с правом на слушание по надлежащей процедуре взыскания (Collection Due Process, CDP), например LT11 или письмо 1058. Арест штатного возврата — одно из четырех исключений. IRC 6330(f)(2) говорит, что когда IRS налагает арест на штат, чтобы взыскать задолженность из штатного налогового возврата, правила о слушании до ареста не применяются, «за исключением того, что налогоплательщику предоставляется возможность слушания … в разумный срок после ареста».

IRS все равно обязано письменно уведомить о намерении наложить арест не менее чем за 30 дней (IRC 6331(d)). Это CP504. На странице IRS о CP504 сказано, что если вы не заплатите, IRS может наложить арест на ваш доход и банковские счета и конфисковать имущество, «включая ваш возврат по налогу на доходы штата». Наше сравнение CP504 и LT11 показывает, чем отличаются эти уведомления.

Две детали из руководства IRS: CP92 не направляется по налоговым периодам, по которым вы уже получали уведомление CDP (если только после этого не был доначислен налог), а при совместной задолженности каждый супруг получает отдельное CP92. На слушании CDP после ареста все равно можно рассмотреть план выплат, компромиссное предложение или статус финансовых трудностей; см. наш разбор слушания CDP.

Какие штаты участвуют

В руководстве IRS (IRM 5.19.9.3, rev. 02-19-2026) перечислены такие участвующие штаты: Алабама, Аризона, Арканзас, Калифорния, Колорадо, Коннектикут, Делавэр, округ Колумбия, Джорджия, Айдахо, Иллинойс, Индиана, Айова, Канзас, Кентукки, Луизиана, Мэн, Мэриленд, Массачусетс, Мичиган, Миннесота, Миссисипи, Миссури, Небраска, Нью-Джерси, Нью-Мексико, Нью-Йорк, Северная Каролина, Огайо, Оклахома, Орегон, Пенсильвания, Род-Айленд, Южная Каролина, Юта, Вермонт, Вирджиния, Западная Вирджиния и Висконсин.

Это 39 из 42 юрисдикций с налогом на доходы, которые насчитывает руководство. Если вы живете в штате, которого нет в списке, или в штате без налога на доходы, эта программа к вам не применяется, но IRS все равно может использовать другие аресты. Список может меняться, поэтому считайте его текущим списком IRS, а не гарантией.

Арест штатного возврата, зачет федерального возврата и зачеты штата — разные вещи

Забрать возврат могут три разные программы, и их часто путают. Решение зависит от того, какая из них вас затронула.

Руководство IRS объясняет частую неожиданность сезона подачи деклараций: федеральный возврат зачитывается в счет задолженности, а затем на штатный возврат налагается арест за ту же задолженность, потому что зачет федерального возврата еще не отразился на счете. В этом случае, согласно руководству, деньги из штатного возврата возвращаются вам, когда они поступят, если у вас нет другой задолженности.

Взыскание налогов, которые вы должны своему штату, — это процедура штата, а не IRS, и оно выходит за рамки этого руководства.

Когда программа вас не затрагивает

В руководстве IRS перечислены состояния счета, при которых задолженность не включается в программу ареста штатных налоговых возвратов:

• рассматриваемое или принятое компромиссное предложение (Offer in Compromise);
• соглашение о рассрочке, запрос на которое подан до ареста, или одобренное соглашение;
• поданный запрос на слушание CDP;
• банкротство или судебный спор;
• заявление невиновного или пострадавшего супруга (innocent spouse или injured spouse);
• открытое дело, связанное со стихийным бедствием, или отметка об отсрочке для военнослужащих или о зоне боевых действий;
• рассматриваемое требование по исправленной декларации;
• истекший срок взыскания; а также, через год после смерти, счет умершего налогоплательщика.

Статус финансовых трудностей может не защитить ваш штатный возврат. Критерии отбора для этой программы в руководстве включают счета, закрытые как случаи финансовых трудностей, а закрытия по финансовым трудностям в списке исключений нет. В этом отличие от программы удержания из федеральных выплат, которая исключает счета с финансовыми трудностями (см. арест федеральных выплат). Если у вас статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (Currently Not Collectible) и вы ожидаете штатный возврат, исходите из того, что IRS может его забрать, и, получив CP92, обратитесь в IRS, если арест создает финансовые трудности.

Как не допустить следующего ареста штатного возврата

Арест повторяется каждый год, пока ваша задолженность не урегулирована и вам причитается штатный возврат. Остановить его помогут следующие шаги:

1. Проверьте, сколько вы должны. В онлайн-аккаунте IRS (Online Account) видна задолженность по налоговым годам. Найдите в почте CP504 и все CP92.
2. Запросите слушание, если получили CP92. Отправьте форму 12153 до даты, указанной в уведомлении. Отдел апелляций может рассмотреть план выплат, компромиссное предложение, финансовые трудности или правомерность ареста.
3. Оформите план выплат. Соглашение о рассрочке (Installment Agreement), запрос на которое подан до ареста, или одобренное соглашение исключает вас из программы. Физические лица, которые должны $50,000 (IRS.gov, июль 2026) или меньше, обычно могут оформить онлайн упрощённый план платежей (Simple Payment Plan) (ранее — упрощенное соглашение об уплате в рассрочку); оформление плана с прямым списанием со счета по онлайн-заявке стоит $29 (IRS.gov, 2026).
4. Рассмотрите компромиссное предложение. Рассматриваемое компромиссное предложение также исключает вас из программы на время рассмотрения. Оно подходит, только если вы не можете заплатить полностью в течение срока взыскания.
5. Подайте все декларации. Для большинства планов выплат и компромиссных предложений нужно подать все обязательные декларации. Наше руководство о том, как приостановить взыскание IRS, сравнивает варианты.

Снятие ареста обычно останавливает только будущие аресты. Чтобы попросить вернуть уже взятые деньги, нужен запрос на возврат по IRC 6343(d); см. как вернуть арестованные деньги.

Если часть возврата принадлежала вашему супругу

Если вы подали совместную штатную декларацию, но IRS должен только ваш супруг, часть арестованного возврата может принадлежать вам. В руководстве IRS сказано, что супруг, не несущий ответственности, в такой ситуации не является «пострадавшим супругом» (injured spouse) — это средство защиты предназначено для федеральных возвратов. Вместо этого он рассматривается как третье лицо и может подать письменную административную претензию о возврате неправомерно арестованного имущества по IRC 6343(b).

• Что отправить. В руководстве перечислены копия уведомления штата об аресте и сумма, которую вы хотите вернуть, штатная и федеральная декларации за этот год, любые сведения от штата и форма 8379 или форма 8379-A, которая используется как ориентир, чтобы показать, какая часть возврата принадлежит вам.
• Срок. Для арестов, наложенных 23 марта 2017 года или позже, согласно руководству, запрос нужно подать до истечения 2 лет с даты платежа по аресту.
• Обращение в суд. Супруг, не несущий ответственности, также может подать иск о неправомерном аресте по IRC 7426.
• Бремя доказывания. Оно лежит на супруге, подающем претензию.

Как подать претензию о неправомерном аресте, объясняет публикация 4528. Развод добавляет вопросов; см. развод и задолженность перед IRS и освобождение невиновного супруга от ответственности (Innocent Spouse Relief), если сама задолженность возникла по вине вашего супруга.

Самостоятельно или с помощью специалиста

Для большинства людей арест штатного возврата — сигнал, а не чрезвычайная ситуация: деньги уже ушли, и задача — не допустить следующего ареста. Если вы можете получить онлайн-план выплат, обычно это можно сделать самостоятельно. Клиники помощи налогоплательщикам с низким доходом (Low Income Taxpayer Clinics) помогают налогоплательщикам, отвечающим требованиям, бесплатно или за небольшую плату, а Служба защиты налогоплательщиков (Taxpayer Advocate Service) (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) помогает, когда действия IRS создают финансовые трудности.

О помощи стоит подумать, если этот арест — один из нескольких (зарплата, банк, федеральные выплаты), вы должны больше лимитов онлайн-плана, нужно вернуть долю супруга или у вас есть годы без поданных деклараций. Global Gate Tax Relief предлагает бесплатную консультацию без обязательств. Если мы беремся за дело, мы подаем форму 2848, получаем ваши выписки IRS и заранее называем фиксированную оплату, и мы ничего не обещаем относительно результата. Запросите бесплатный разбор дела или позвоните по номеру 1-877-800-8180.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также в руководстве по налоговым обязательствам

• Зачет налоговых возвратовКогда IRS оставляет себе ваш федеральный возврат.
• Ваш план на 30 дней после окончательного уведомленияЧто делать, прежде чем IRS перейдет к другим арестам.
• Как вернуть арестованные деньгиСнятие ареста, возврат и претензии о неправомерном аресте.
• Как приостановить взыскание IRSВсе законные способы приостановить взыскание.
• Арест федеральных выплатSocial Security, федеральная зарплата и выплаты подрядчикам.