Коротко
Если вы потеряли работу и должны IRS, свяжитесь с IRS до того, как пропустите платеж. Как правило, действующий план выплат можно уменьшить онлайн, а если вы не можете платить совсем, — запросить статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (Currently Not Collectible, CNC). Помните, что пособие по безработице и выходное пособие облагаются налогом, а досрочное снятие денег с 401(k) обычно влечет дополнительный налог 10%.
Главное
- Пособие по безработице нужно включать в доход; по форме W-4V можно попросить удерживать 10% с каждой выплаты.
- Выходное пособие — это облагаемый доход, а снятие денег с 401(k) до 59 1/2 лет обычно влечет дополнительный налог 10%, если не применяется исключение.
- Действующий план можно изменить онлайн за $6 (IRS.gov, 2026); сделайте это до того, как пропущенный платеж приведет к уведомлению о нарушении CP523.
- Если вы не можете платить совсем, статус «в настоящее время не подлежит взысканию» приостанавливает большинство мер взыскания, но баланс, проценты и штрафы остаются.
- Компромиссное предложение, поданное сразу после увольнения, может быть оценено исходя из дохода, который вы, как ожидается, снова будете получать, поэтому время подачи важно.
Как облагаются деньги, полученные после увольнения
Потеря работы часто создает вторую налоговую проблему поверх той, что уже есть. Обычно бывают три вида выплат, и каждая облагается налогом:
- Пособие по безработице. В налоговой теме IRS № 418 (Topic 418) сказано, что, как правило, вы «должны включить в доход всю полученную компенсацию по безработице». Штат присылает форму 1099-G с общей суммой в графе 1. Федеральный налог не удерживается, если вы не попросите: в форме W-4V можно выбрать удержание 10% с каждой выплаты, другая ставка не допускается. В противном случае вам, возможно, придется вносить квартальные расчетные платежи.
- Выходное пособие. В публикации IRS 525 сказано: «вы должны включить в доход суммы, полученные в качестве выходного пособия». Удержание с единовременной выплаты может не совпасть с налогом, который вы в итоге должны за год, поэтому проверьте его с помощью калькулятора удержания налогов IRS (Tax Withholding Estimator).
- Снятие денег с 401(k) или IRA. Облагаемая часть — это обычный доход. Если вам меньше 59 1/2 лет, IRS добавляет «дополнительный налог 10% за досрочное снятие, если не применяется исключение»; он отражается в форме 5329, когда это требуется. С облагаемой выплаты из пенсионного плана работодателя, перечисленной вам, обязательно удерживается, как правило, 20 процентов; при прямом переводе в другой план (direct rollover) удержания нет, а полученную выплату можно перевести в другой план в течение 60 дней.
Исключения из дополнительного налога 10%, важные после увольнения
| Исключение | План работодателя (401(k)) | IRA |
|---|---|---|
| Вы уходите с работы в год, когда вам исполняется 55 лет, или позже (50 лет для сотрудников служб общественной безопасности) | Да | Нет |
| Страховые взносы за медицинскую страховку, уплаченные в период безработицы | Нет | Да |
| Одна выплата на неотложные личные расходы в год, до $1,000 (IRS.gov, 2026) | Да | Да |
| Серия практически равных периодических выплат | Да | Да |
| Полная и постоянная нетрудоспособность | Да | Да |
Источник: IRS, Retirement topics: exceptions to tax on early distributions. Исключение отменяет только дополнительный налог 10%; подоходный налог все равно платится.
Если IRS уже наложило арест на пенсионный счет, читайте об арестах IRS на пенсионные счета.
Если у вас уже есть план выплат: уменьшите платеж, пока не пропустили его
На странице IRS о планах выплат сказано, что изменить действующий план можно, войдя в свой онлайн-аккаунт IRS (Online Account), где «можно изменить тип текущего плана, дату и сумму платежа». Там же можно перевести его на прямое списание со счета. Если изменить план онлайн не получается, позвоните по номеру 800-829-1040 (IRS.gov, 2026).
| Способ изменения | Сбор |
|---|---|
| Онлайн | $6 |
| По телефону, по почте или лично | $89 (IRS.gov, 2026) |
| По телефону, по почте или лично, налогоплательщики с низким доходом | $43 (IRS.gov, 2026) |
| Изменения действующего плана с прямым списанием со счета | $0 (IRS.gov, 2026) |
Если вы не можете вносить даже минимальный обязательный платеж, IRS запрашивает справку о финансовом положении (Collection Information Statement) — форму 433-F, 433-H или, для бизнеса, 433-B, — чтобы установить платеж исходя из ваших фактических доходов и расходов. Виды планов и их условия сравниваются в статье сравнение планов выплат IRS.
Если вы уже пропустили платеж
Пропущенный платеж может привести к нарушению условий плана. Тогда IRS присылает CP523 — уведомление о намерении расторгнуть соглашение об уплате в рассрочку (Installment Agreement) и наложить арест. IRS советует заплатить до даты расторжения, указанной в уведомлении, и связаться с ним «как можно скорее, но не позднее 30 дней с даты уведомления». Может взиматься сбор за восстановление соглашения. Если действовать на этом этапе, план сохранится; если ждать, процесс ареста может начаться снова.
Если вы сейчас не можете платить совсем: статус «в настоящее время не подлежит взысканию»
Если платежи не оставят вам денег на базовые расходы на жизнь, IRS «может присвоить вашему счету статус „в настоящее время не подлежит взысканию“ (CNC)». Для решения IRS запрашивает справку о финансовом положении (форму 433-F или 433-A) и подтверждение доходов, расходов, банковских счетов и активов. Что делает и чего не делает статус CNC, по данным IRS.gov:
- Большинство мер взыскания прекращается, а в публикации IRS 594 сказано, что IRS не может налагать новый арест, пока признает, что вы не можете платить из-за финансовых трудностей.
- Баланс «не прощается и не аннулируется», а штрафы и проценты продолжают расти. Проценты начисляются по федеральной краткосрочной ставке плюс 3 процентных пункта и пересматриваются ежеквартально (в этом квартале — 7% (IRS.gov, июль–декабрь 2026)).
- IRS все равно может зарегистрировать уведомление о федеральном налоговом залоге (Notice of Federal Tax Lien) и будет направлять любой федеральный налоговый возврат в счет баланса. Позже оно может пересмотреть ваше финансовое положение и возобновить взыскание, когда ваш доход восстановится.
Полезно знать, пока вы без работы: в публикации 594 пособие по безработице названо среди выплат, на которые IRS не может наложить арест. Пенсионных и банковских счетов в этом списке нет.
Все правила, в том числе как IRS пересматривает счета со статусом CNC, — в руководстве по статусу «в настоящее время не подлежит взысканию». Если уже пришло окончательное уведомление о намерении наложить арест, читайте, как приостановить взыскание IRS: там объясняется слушание по надлежащей процедуре взыскания (Collection Due Process, CDP), которое можно запросить в течение 30 дней (IRS.gov, 2026) после уведомления LT11 или письма 1058 (Letter 1058).
Компромиссное предложение: почему после увольнения важно время подачи
Компромиссное предложение (Offer in Compromise) позволяет урегулировать задолженность за меньшую сумму, чем полный баланс, если вы реально не можете его выплатить. IRS учитывает «доход, расходы и собственный капитал в активах», а сумма предложения включает будущий доход: ежемесячный располагаемый доход, умноженный на 12 (IRS.gov, апрель 2026) месяцев для предложения с единовременной оплатой или на 24 (IRS.gov, апрель 2026) месяца для предложения с периодическими платежами.
В этом и подвох. Руководство IRS для сотрудников, рассматривающих предложения (IRM 5.8.5.20, Future Income), предписывает, если налогоплательщик «временно или недавно стал безработным или занят неполностью», использовать «уровень дохода, ожидаемый при полной занятости налогоплательщика», когда возможность трудоустройства очевидна. Если человек безработный и не ожидается, что он вернется к прежней профессии или прежнему уровню заработка, сотрудник должен обсудить с налогоплательщиком ожидаемый будущий доход. При длительной безработице руководство предписывает использовать текущий доход.
Поэтому предложение, поданное в месяц после увольнения, может быть оценено так, будто ваша прежняя зарплата вернется. Для многих более реалистичный порядок такой: уменьшенный план выплат или статус CNC, пока вы ищете работу, а затем, если заработок останется низким, — предложение. Чтобы иметь на него право, вы также должны подать все обязательные декларации и внести обязательные расчетные платежи. Проверьте цифры с помощью калькулятора предложения или инструмента предварительной оценки IRS (Pre-Qualifier) и прочитайте руководство по компромиссному предложению, прежде чем платить сбор за подачу заявления $205 (IRS.gov, 2026).
Какие документы собрать
- Уведомление об увольнении, последний расчетный листок и соглашение о выходном пособии, если оно есть.
- Решение о назначении пособия по безработице и история выплат (позже — форма 1099-G).
- Выписки по 401(k), IRA и другим пенсионным счетам, а также форма 1099-R по каждому снятию денег.
- Ваш текущий ежемесячный бюджет: аренда или ипотека, коммунальные услуги, еда, автомобиль, медицинская страховка и любые платежи по решению суда.
- Банковские выписки за последние три месяца.
- Условия вашего плана выплат и все уведомления IRS по порядку. В онлайн-аккаунте видны баланс и план.
Это те же документы, которые требуются для справки о финансовом положении, поэтому, собрав их сейчас, вы ускорите изменение плана или запрос статуса CNC.
Ваш следующий шаг
Если у вас есть план, измените его онлайн до следующей даты платежа. Если вы не можете платить совсем, позвоните в IRS и спросите о статусе «в настоящее время не подлежит взысканию». Если IRS не отвечает, а проблема создает финансовые трудности, Служба защиты налогоплательщиков (Taxpayer Advocate Service, TAS) помогает бесплатно и независимо внутри IRS; можно позвонить по номеру 877-777-4778 (IRS.gov, 2026) или подать форму 911 (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)). Клиники помощи налогоплательщикам с низким доходом (Low Income Taxpayer Clinics) также представляют интересы налогоплательщиков, отвечающих требованиям, бесплатно или за небольшую плату. Если пришло окончательное уведомление, следуйте плану действий после окончательного уведомления. Если хотите, чтобы ситуацию посмотрел специалист, запишитесь на бесплатную консультацию; если вопрос решит простое изменение плана онлайн, мы так и скажем.
Часто задаваемые вопросы
Да. Как правило, всю компенсацию по безработице нужно включать в доход. Штат сообщает о ней в форме 1099-G. Можно попросить удерживать 10% с каждой выплаты, подав форму W-4V плательщику, или вносить расчетные платежи.
Не прекращайте платить просто так: пропущенный платеж может привести к нарушению условий плана и уведомлению CP523. Вместо этого уменьшите сумму платежа в онлайн-аккаунте или, если не можете платить совсем, попросите IRS рассмотреть ваше финансовое положение для присвоения статуса «в настоящее время не подлежит взысканию».
В публикации IRS 594 пособие по безработице названо среди выплат, на которые IRS не может наложить арест. Ваш банковский счет и пенсионные счета так не защищены.
Сначала все взвесьте. До 59 1/2 лет вы обычно платите подоходный налог плюс дополнительный налог 10%, а при выплате, как правило, удерживается 20 процентов, чего может не хватить. Уменьшенный план выплат или статус CNC могут обойтись дешевле, пока вы без работы.
Возможно, но время подачи важно. Если вы без работы временно, сотрудники IRS могут оценить будущий доход по тому, что вы зарабатывали бы при полной занятости. Предложение обычно лучше подходит, когда снижение дохода выглядит долгосрочным.
$6 (IRS.gov, 2026) онлайн, $89 (IRS.gov, 2026) по телефону, по почте или лично ($43 (IRS.gov, 2026) для налогоплательщиков с низким доходом) и $0 (IRS.gov, 2026) за изменения действующего плана с прямым списанием со счета.
Источники
- IRS Topic no. 418, Unemployment compensation
- IRS Form W-4V (Rev. January 2026), Voluntary Withholding Request
- IRS Publication 525 (2025), Taxable and Nontaxable Income
- IRS: Retirement topics, exceptions to tax on early distributions
- IRS Topic no. 558, Additional tax on early distributions from retirement plans other than IRAs
- IRS Topic no. 413, Rollovers from retirement plans
- IRS: Payment plans; installment agreements
- IRS: Understanding your CP523 notice
- IRS: Temporarily delay the collection process
- IRS Publication 594 (Rev. 1-2026), The IRS Collection Process
- IRS: Offer in compromise
- IRM 5.8.5, Financial Analysis (5.8.5.20 Future Income)
- IRS: The Taxpayer Advocate Service is your voice at the IRS
- IRS: Low Income Taxpayer Clinics
Мы сверяем каждую цифру с IRS.gov и фиксируем изменения на странице ключевых цифр.
Хотите, чтобы специалист оценил ваши варианты?
Бесплатная консультация без обязательств. Если мы возьмемся за ваше дело, фиксированную стоимость мы назовем заранее, до начала любой работы. Если вы можете справиться сами через IRS.gov, мы так и скажем. Никакой результат не гарантируется.
Записаться на бесплатную консультациюПозвоните: 1-877-800-8180
На этой странице приведена общая информация о правилах IRS, а не налоговая или юридическая консультация по вашей ситуации. Цифры IRS меняются; у каждой есть ссылка на официальный источник и дата нашей последней проверки.