Тяжелая болезнь или медицинские счета и задолженность перед IRS

Что IRS считает финансовыми трудностями

У IRS есть письменное определение, и оно уже, чем «денег не хватает». Согласно положению Минфина США 301.6343-1(b)(4) (Treasury Regulation), финансовые трудности (economic hardship) означают, что мера взыскания оставит физическое лицо без возможности оплачивать разумные базовые расходы на жизнь. Сохранение обеспеченного или роскошного уровня жизни сюда не относится. Сумму IRS определяет в каждом случае отдельно.

Медицинские расходы входят в эту проверку. Положение называет «медицинские расходы (включая медицинскую страховку)» среди базовых расходов на жизнь, а «медицинскую катастрофу» — среди чрезвычайных обстоятельств, которые IRS должно учитывать. IRS также принимает во внимание ваш возраст, способность работать, иждивенцев и местную стоимость жизни. Вы должны действовать добросовестно: завышение расходов или сокрытие активов лишает заявление о финансовых трудностях силы.

Как медицинские расходы отражаются в вашем бюджете для IRS

Рассматривая справку о финансовом положении, IRS применяет свои финансовые стандарты взыскания (Collection Financial Standards). Стандарт расходов на медицинское обслуживание из собственного кармана покрывает медицинские услуги, рецептурные лекарства и медицинские принадлежности, например очки. Он устанавливается на человека — одна сумма для людей младше 65 лет и более высокая для людей 65 лет и старше, — и IRS допускает его, не проверяя, сколько вы на самом деле тратите. Он предоставляется в дополнение к тому, что вы платите за медицинскую страховку. Если ваши реальные расходы выше, можно заявить больше, но нужно документально подтвердить, что расходы необходимы. Плановые процедуры по желанию, как правило, не допускаются. Действующие стандарты вступили в силу 29 июня 2026 года; суммы на этот год смотрите на странице IRS о стандартах расходов на медицинское обслуживание.

Как приостановить взыскание: статус «в настоящее время не подлежит взысканию»

Если любой платеж оставит вас без денег на аренду, еду, коммунальные услуги и лечение, попросите IRS присвоить вашему счету статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (CNC). IRS описывает его как временную приостановку взыскания, когда вы не можете платить из-за финансовых трудностей. Большинство мер взыскания прекращается, включая новые аресты.

Чего статус CNC не делает:

• Он не аннулирует баланс. Штрафы и проценты продолжают расти по федеральной краткосрочной ставке плюс 3 процентных пункта, которая пересматривается ежеквартально (в этом квартале — 7% (IRS.gov, июль–декабрь 2026)).
• IRS все равно может зарегистрировать уведомление о федеральном налоговом залоге (Notice of Federal Tax Lien).
• Любой причитающийся вам федеральный налоговый возврат направляется в счет баланса.
• Позже IRS может пересмотреть ваше финансовое положение и возобновить взыскание, если ваш доход вырастет. Фиксированной даты окончания нет.

Чтобы подать запрос, позвоните по номеру из уведомления или по номеру 800-829-1040 (IRS.gov, 2026). IRS может запросить форму 433-F или форму 433-A, а также подтверждение доходов, расходов на жизнь, банковских счетов и активов. Время тоже работает на вас: как правило, у IRS есть 10 лет (IRS.gov, 2026) с даты начисления налога, чтобы его взыскать, и статус CNC этот отсчет не останавливает (см. руководство по сроку взыскания). Все правила — в нашем руководстве по статусу «в настоящее время не подлежит взысканию», а другие способы остановить взыскание — в статье как приостановить взыскание IRS.

Если арест уже забирает ваш доход

Здесь закон сильнее, чем думает большинство людей. Раздел 6343(a)(1)(D) Налогового кодекса США (Internal Revenue Code) гласит, что IRS обязано снять арест, если установило, что арест «создает финансовые трудности из-за финансового положения налогоплательщика». Снятие ареста обязательно, как только трудности доказаны; это не одолжение.

Есть два ограничения. Снятие ареста не мешает позже снова наложить арест на то же имущество и не уменьшает сумму, которую вы должны. Совмещайте запрос о снятии ареста с долгосрочным решением — обычно это статус CNC или план выплат, который вам по силам.

1. Сразу позвоните по номеру из уведомления об аресте. Скажите, что арест создает финансовые трудности и вы не можете оплачивать базовые расходы на жизнь, включая лечение.
2. Быстро отправьте доказательства. Справку о финансовом положении, недавние счета и медицинские документы, подтверждающие болезнь и ее стоимость.
3. Одновременно попросите статус CNC или план выплат, чтобы арест не наложили снова.
4. Если IRS не действует, обратитесь в Службу защиты налогоплательщиков (см. ниже). Непосредственная угроза неблагоприятных мер — один из ее критериев для принятия дела.

Перед арестом IRS обычно присылает окончательное уведомление, например LT11 или письмо 1058, либо уведомление CP504 о намерении наложить арест. Действовать на этом этапе проще, чем отменять уже наложенный арест. См. лучшие способы остановить арест IRS, а если банковский счет заморожен — что делать в течение 21 дня.

Отмена штрафов, если просрочка вызвана болезнью

Пребывание в больнице или тяжелый диагноз — одна из ситуаций, которые IRS указывает для освобождения от штрафов по уважительной причине (reasonable cause): «смерть, тяжелая болезнь или вынужденное отсутствие налогоплательщика или близкого члена семьи». Руководство IRS (Internal Revenue Manual) определяет близких членов семьи как супруга, братьев и сестер, родителей, бабушек и дедушек и детей (IRM 20.1.1.3.2.2.1).

IRS смотрит на даты, продолжительность и тяжесть болезни, на то, как она помешала вам подать декларацию или заплатить, выполняли ли вы другие обязательства и быстро ли наверстали упущенное потом. Освобождение может касаться штрафа за непредставление налоговой декларации и штрафа за неуплату. Если штраф отменен, IRS автоматически уменьшает проценты, начисленные на этот штраф. Сам налог и проценты на налог остаются.

Что отправить: краткое описание того, что и когда произошло, как это помешало вам подать декларацию или заплатить, что вы пытались сделать, и документы, например больничные записи или письмо врача с датами начала и окончания. Запрос можно сделать по телефону из уведомления; если это не сработает, подайте форму 843.

Одно исключение: штраф за недоплату расчетного налога, как правило, нельзя отменить по уважительной причине, хотя его можно снизить из-за несчастного случая, стихийного бедствия или других необычных обстоятельств. Общие правила — в нашем руководстве по освобождению от штрафов.

Когда подходит компромиссное предложение

Компромиссное предложение позволяет урегулировать задолженность за меньшую сумму, чем полный баланс. Болезнь может иметь значение для следующих оснований (третье основание, сомнение в обоснованности налогового обязательства, предназначено для споров о самом налоге):

В положении также приводится пример родителя, который полный день ухаживает за ребенком-иждивенцем с тяжелой длительной болезнью. Для предложения на основании эффективного налогового администрирования к форме 656 нужно приложить подробное письменное объяснение.

Сбор за подачу заявления составляет $205 (IRS.gov, 2026), а при сертификации низкого дохода (Low-Income Certification) не взимаются ни сбор, ни платежи. Прежде чем кому-либо платить, воспользуйтесь инструментом предварительной оценки для компромиссного предложения (Offer in Compromise Pre-Qualifier). Расчеты описаны в нашем руководстве по компромиссному предложению.

Прежде чем платить с пенсионного счета

Снятие денег с 401(k) или IRA до 59½ лет обычно влечет дополнительный налог 10% сверх подоходного налога, что может создать задолженность на следующий год. Несколько исключений связаны с медициной:

• Невозмещенные медицинские расходы сверх 7.5% скорректированного валового дохода (планы и IRA).
• Полная и постоянная нетрудоспособность владельца счета (планы и IRA).
• Неизлечимая болезнь (планы работодателя; IRS указывает, что к IRA это не относится).
• Страховые взносы за медицинскую страховку в период безработицы (только IRA).
• Арест IRS на план или IRA — тоже исключение.

Медицинские счета могут уменьшить и сам налог: если вы указываете постатейные вычеты в приложении A (Schedule A), медицинские и стоматологические расходы сверх 7.5% скорректированного валового дохода подлежат вычету. Когда IRS может добраться до пенсионных денег, читайте в статье об арестах пенсионных счетов.

Какие документы собрать, и пример расчета

• Все уведомления IRS, а также выписку из налогового счета (см. как ее получить).
• Подтверждение дохода: расчетные листки, решения о назначении пособия по инвалидности или Social Security, справки о пособии по безработице.
• Медицинские документы с датами: диагноз, госпитализация и выписка, график лечения, письмо врача о вашей способности работать.
• Медицинские расходы: распечатки из аптеки, разъяснения страховой компании о выплатах, планы рассрочки с медицинскими учреждениями, выписки по страховым взносам.
• Счета за жилье и быт, выписки по банковским и пенсионным счетам и список активов.

Бесплатная помощь и когда стоит обратиться к специалисту

Служба защиты налогоплательщиков (Taxpayer Advocate Service, TAS) — независимая организация внутри IRS, и ее помощь бесплатна. Она принимает дела, когда налогоплательщик «несет финансовый ущерб или вот-вот понесет его», сталкивается с «непосредственной угрозой неблагоприятных мер» или ждет больше 30 дней, пока IRS исправит проблему со счетом (IRM 13.1.7.3). Позвоните по номеру 877-777-4778 (IRS.gov, 2026) или подайте форму 911 (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)). Клиники помощи налогоплательщикам с низким доходом (Low Income Taxpayer Clinics) представляют интересы налогоплательщиков, отвечающих требованиям, бесплатно или за небольшую плату.

Во многих случаях финансовых трудностей достаточно одного звонка и хороших документов. Специалист полезнее всего, когда проблемы накладываются друг на друга: арест плюс неподанные декларации, баланс выше лимитов планов выплат (см. варианты в зависимости от суммы задолженности) или предложение на основании финансовых трудностей. Ваши права при взыскании описаны в статье ваши права при взыскании IRS. Если вы или член вашей семьи сейчас не можете заниматься звонками, представитель по форме 2848 может общаться с IRS за вас. Запросите бесплатную проверку или прочитайте, что входит в бесплатную консультацию; если вопрос решат инструменты IRS, мы так и скажем.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также в руководстве по налоговым обязательствам

• Статус «не подлежит взысканию»Как работает приостановка IRS из-за финансовых трудностей, во всех подробностях.
• Как приостановить взыскание IRSВсе способы остановить аресты, пока вы разбираетесь.
• Варианты в зависимости от суммыКакие варианты подходят к сумме, которую вы должны.
• Освобождение от штрафов IRSУважительная причина, AEP и как подать запрос.
• Компромиссное предложениеКогда IRS принимает меньше полного баланса.
• Бесплатная консультацияЧто входит в бесплатную проверку и чего она не включает.