Enfermedad grave o gastos médicos y un saldo con el IRS

Lo que el IRS considera dificultad económica

El IRS tiene una definición por escrito, y es más estrecha que “andar corto de dinero”. Según el Reglamento del Tesoro 301.6343-1(b)(4), hay dificultad económica cuando una acción de cobro dejaría a una persona sin poder pagar gastos básicos de manutención razonables. Mantener un nivel de vida acomodado o de lujo no cuenta. El IRS decide la cantidad caso por caso.

Los gastos médicos forman parte de esa prueba. El reglamento incluye los “gastos médicos (incluido el seguro médico)” entre los gastos básicos de manutención, y menciona “una catástrofe médica” como una circunstancia extraordinaria que el IRS debe tener en cuenta. El IRS también considera su edad, su capacidad para trabajar, sus dependientes y el costo de vida local. Usted debe actuar de buena fe: inflar los gastos u ocultar bienes hace fracasar una solicitud por dificultad económica.

Cómo aparecen los gastos médicos en su presupuesto ante el IRS

Cuando el IRS revisa una declaración financiera, usa sus Normas Financieras de Cobro (Collection Financial Standards). La norma de gastos de bolsillo para el cuidado de la salud cubre servicios médicos, medicamentos recetados y suministros médicos como anteojos. Se permite por persona, con una cantidad para menores de 65 años y otra más alta para personas de 65 años o más, y el IRS la permite sin cuestionar lo que usted gasta en realidad. Se suma a lo que usted paga por el seguro médico. Si sus gastos reales son mayores, puede reclamar más, pero debe documentar que los gastos son necesarios. Por lo general, los procedimientos opcionales no se permiten. Las normas vigentes entraron en vigor el 29 de junio de 2026; consulte la página del IRS sobre las normas de gastos de bolsillo para el cuidado de la salud para ver las cantidades de este año.

Cómo pausar el cobro: estado de No Cobrable Actualmente

Si pagar cualquier cantidad le impediría cubrir la renta, la comida, los servicios públicos y la atención médica, pida al IRS que marque su cuenta como No Cobrable Actualmente (Currently Not Collectible, CNC). El IRS lo describe como un aplazamiento temporal del cobro cuando usted no puede pagar por dificultades económicas. La mayor parte de la actividad de cobro se detiene, incluidos los nuevos embargos.

Lo que el estado CNC no hace:

• No cancela el saldo. Las multas y los intereses siguen aumentando, a la tasa federal a corto plazo más 3 puntos porcentuales, ajustada cada trimestre (7% (IRS.gov, jul.-dic. de 2026) este trimestre).
• El IRS aún puede presentar un Aviso de Gravamen por Impuestos Federales (Notice of Federal Tax Lien).
• Cualquier reembolso federal que le corresponda se aplica al saldo.
• El IRS puede revisar sus finanzas más adelante y reanudar el cobro si sus ingresos mejoran. No hay una fecha fija de terminación.

Para pedirlo, llame al número que figura en su aviso o al 800-829-1040 (IRS.gov, 2026). El IRS puede pedir el Formulario 433-F o el Formulario 433-A, además de comprobantes de ingresos, gastos de manutención, cuentas de banco y bienes. El tiempo también juega a su favor: por lo general, el IRS tiene 10 años (IRS.gov, 2026) desde la tasación para cobrar, y el estado CNC no detiene ese plazo (vea la guía del plazo de prescripción para el cobro). Las reglas completas están en nuestra guía de No Cobrable Actualmente, y las demás formas de detener el cobro, en cómo pausar el cobro del IRS.

Si un embargo ya se está llevando sus ingresos

Aquí la ley es más fuerte de lo que la mayoría espera. La sección 6343(a)(1)(D) del Código de Impuestos Internos dice que el IRS deberá liberar un embargo cuando haya determinado que el embargo “está causando una dificultad económica debido a la situación financiera del contribuyente”. La liberación es obligatoria una vez que se demuestra la dificultad; no es un favor.

Hay dos límites. La liberación no impide un embargo posterior sobre los mismos bienes, y no reduce lo que usted debe. Acompañe la solicitud de liberación con una solución a más largo plazo, por lo general el estado CNC o un plan de pagos que pueda costear.

1. Llame de inmediato al número que figura en el aviso de embargo. Diga que el embargo le está causando una dificultad económica y que no puede pagar sus gastos básicos de manutención, incluida la atención médica.
2. Envíe pruebas rápidamente. Una declaración financiera, facturas recientes y expedientes médicos que muestren la enfermedad y sus costos.
3. Pida al mismo tiempo el estado CNC o un plan, para que el embargo no se vuelva a emitir sin más.
4. Si el IRS no actúa, comuníquese con el Servicio del Defensor del Contribuyente (Taxpayer Advocate Service) (vea más abajo). Una amenaza inmediata de una acción adversa es uno de sus criterios para aceptar casos.

Antes de un embargo, el IRS normalmente envía un aviso final como el LT11 o la Carta 1058, o un aviso de intención de embargo CP504. Actuar en esa etapa es más fácil que deshacer un embargo. Vea las mejores formas de detener un embargo del IRS y, si le congelaron una cuenta de banco, qué hacer en los 21 días.

Cómo eliminar multas cuando la enfermedad causó el atraso

Una hospitalización o un diagnóstico grave es una de las situaciones que el IRS enumera para el alivio de multas por causa razonable: “muerte, enfermedad grave o ausencia inevitable del contribuyente o de un familiar inmediato”. El Manual de Impuestos Internos define a los familiares inmediatos como el cónyuge, los hermanos, los padres, los abuelos y los hijos (IRM 20.1.1.3.2.2.1).

El IRS examina las fechas, la duración y la gravedad de la enfermedad, cómo le impidió presentar la declaración o pagar, si usted cumplió con otras obligaciones y si se puso al día rápidamente después. El alivio puede cubrir la multa por no presentar la declaración y la multa por no pagar. Si se elimina una multa, el IRS reduce automáticamente los intereses cobrados sobre esa multa. El impuesto en sí, y los intereses sobre el impuesto, siguen ahí.

Qué enviar: un breve relato de lo que pasó y cuándo, cómo le impidió presentar o pagar, qué hizo para intentarlo y documentos como expedientes del hospital o una carta del médico con las fechas de inicio y fin. Puede pedirlo llamando al número que figura en su aviso; si eso no funciona, presente el Formulario 843.

Una excepción: por lo general, la multa por el impuesto estimado no puede eliminarse por causa razonable, aunque puede reducirse por un hecho fortuito, un desastre u otra circunstancia poco común. Las reglas generales están en nuestra guía de alivio de multas.

Cuándo encaja un Ofrecimiento de Transacción

Un Ofrecimiento de Transacción (Offer in Compromise) liquida el saldo por menos de la cantidad total. La enfermedad puede importar según estos fundamentos (un tercer fundamento, la duda sobre la obligación tributaria (Doubt as to Liability), es para disputas sobre el impuesto en sí):

El reglamento también da el ejemplo de un padre o una madre que cuida a tiempo completo a un hijo dependiente con una enfermedad grave de largo plazo. Un ofrecimiento por administración tributaria eficaz necesita una explicación detallada por escrito junto con el Formulario 656.

El cargo de solicitud es de $205 (IRS.gov, 2026), y tanto el cargo como los pagos se eliminan con la certificación de bajos ingresos. Use la herramienta de precalificación para el Ofrecimiento de Transacción (Offer in Compromise Pre-Qualifier) del IRS antes de pagarle a nadie. Nuestra guía del Ofrecimiento de Transacción explica los cálculos.

Antes de usar una cuenta de jubilación para pagar

Los retiros de un 401(k) o de una IRA antes de los 59½ años suelen añadir un impuesto adicional del 10% además del impuesto sobre el ingreso, lo que puede crear el saldo del año siguiente. Varias excepciones son médicas:

• Gastos médicos no reembolsados superiores al 7.5% del ingreso bruto ajustado (planes e IRA).
• Discapacidad total y permanente del titular de la cuenta (planes e IRA).
• Enfermedad terminal (planes del empleador; el IRS indica que no se aplica a las IRA).
• Primas de seguro médico mientras está desempleado (solo IRA).
• Un embargo del IRS sobre el plan o la IRA también es una excepción.

Los gastos médicos también pueden reducir el impuesto en sí: si detalla sus deducciones en el Anexo A, los gastos médicos y dentales que superen el 7.5% del ingreso bruto ajustado son deducibles. Para saber cuándo el IRS puede llegar al dinero de la jubilación, vea los embargos sobre cuentas de jubilación.

Documentos que debe reunir y un ejemplo práctico

• Todos los avisos del IRS, además de su transcripción de cuenta (vea cómo obtenerla).
• Comprobantes de ingresos: talones de pago, cartas de aprobación de beneficios por discapacidad o del Seguro Social, estados de cuenta del desempleo.
• Expedientes médicos con fechas: diagnóstico, ingreso y alta del hospital, calendario de tratamiento y una carta del médico sobre su capacidad para trabajar.
• Gastos médicos: impresiones de la farmacia, explicaciones de beneficios del seguro, planes de pago con proveedores y estados de cuenta de las primas.
• Facturas del hogar, estados de cuenta bancarios y de jubilación, y una lista de bienes.

Ayuda gratuita, y cuándo vale la pena un profesional

El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS, y su ayuda es gratuita. Acepta casos en que un contribuyente “está sufriendo un perjuicio económico o está a punto de sufrirlo”, enfrenta “una amenaza inmediata de una acción adversa” o ha esperado más de 30 días a que el IRS resuelva un problema de su cuenta (IRM 13.1.7.3). Llame al 877-777-4778 (IRS.gov, 2026) o presente el Formulario 911 (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)). Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (Low Income Taxpayer Clinics) representan a los contribuyentes que reúnan los requisitos gratis o por un cargo pequeño.

Muchos casos de dificultad económica necesitan una llamada telefónica y buenos documentos. Un profesional ayuda más cuando los problemas se superponen: un embargo más años sin declarar, un saldo por encima de los límites de los planes (vea el alivio según el tamaño del saldo) o un ofrecimiento basado en dificultad económica. Sus derechos durante el cobro están en sus derechos ante el cobro del IRS. Si usted o un familiar no puede encargarse de las llamadas ahora, un representante con el Formulario 2848 puede hablar con el IRS por usted. Solicite una revisión gratuita o lea qué cubre una consulta gratuita; si las herramientas del IRS lo resuelven, se lo diremos.

Preguntas frecuentes

Siga leyendo en la Guía de obligaciones tributarias

• Estado de No Cobrable ActualmenteCómo funciona por completo la pausa del IRS por dificultad económica.
• Cómo pausar el cobro del IRSTodas las formas de detener los embargos mientras lo resuelve.
• Alivio según el tamaño del saldoQué opciones se ajustan a lo que usted debe.
• Alivio de multas del IRSCausa razonable, la exención automática (AEP) y cómo pedirlo.
• Ofrecimiento de TransacciónCuando el IRS acepta menos que el saldo total.
• Consulta gratuitaQué cubre una revisión gratuita y qué no hará.