Cómo presentar una petición ante el Tribunal Tributario

Antes de empezar: confirme que puede presentar la petición y cuándo vence

Usted necesita un aviso que le dé el derecho a presentar una petición; por lo general, una Notificación Estatutaria de Deficiencia (Statutory Notice of Deficiency) (Carta 3219, Carta 531 o Aviso CP3219A). Una Notificación de Determinación (Notice of Determination) en un caso de cobro tiene un plazo más corto: el tribunal dice que esa petición debe presentarse dentro de los 30 días posteriores a la fecha de envío. Calcule su fecha con la calculadora de plazos y tome como objetivo la fecha más temprana entre esa y cualquier fecha impresa en el aviso.

Dos cosas que no detienen el plazo: hablar con el examinador del IRS o con la Oficina de Apelaciones, y creer que ya llegó a un acuerdo. El tribunal aconseja que, si el IRS envía el aviso de todos modos, “debe presentar una petición dentro del plazo indicado en el aviso” para protegerse.

Tres maneras de preparar la petición

Un caso ante el Tribunal Tributario comienza solo cuando se presenta una petición (Regla 20 del Tribunal Tributario). Puede presentarla en papel o electrónicamente por DAWSON (Docket Access Within and Secure Online Network), el sistema de presentación y de casos del tribunal. El tribunal dice que el generador de peticiones de DAWSON “es la manera más eficiente de presentar”.

Elija una sola vía. El tribunal dice: “Presente una sola vez. NO presente una petición electrónicamente y también por correo”.

Qué va en la petición, línea por línea

El Formulario 2 (Rev. 11/25) sigue el mismo orden que usan las instrucciones del tribunal:

• Su nombre en la parte superior. Para una petición conjunta, los nombres de ambos cónyuges.
• Línea 1: la acción del IRS. Marque la casilla del aviso que recibió, por ejemplo, la Notificación de Deficiencia.
• Línea 2: la fecha del aviso y la ciudad y el estado de la oficina del IRS que lo emitió.
• Línea 3: los años tributarios o períodos que figuran en el aviso.
• Línea 4: caso pequeño o regular. La opción de caso tributario pequeño (small tax case) está disponible si la deficiencia en disputa, incluidas las multas, es de $50,000 (IRS.gov, 2026) o menos por cada año. Su decisión no se puede apelar. Si no marca ninguna casilla, el tribunal registra un caso regular. Consulte la guía de casos tributarios pequeños.
• Línea 5: por qué no está de acuerdo. Enumere cada error del IRS por separado, con letras o números.
• Línea 6: los hechos en los que se basa, en el mismo orden que la línea 5.
• Firma, dirección postal, teléfono y correo electrónico. En una petición conjunta, firman ambos cónyuges. También hay una línea para su estado de residencia legal si es distinto de su dirección postal.

Sea completo en la línea 5. La Regla 34(b) exige “señalamientos claros y concisos de todos y cada uno de los errores” y dice que “cualquier asunto no planteado en los señalamientos de error se considerará concedido”. Si omite algo, es posible que necesite el permiso del tribunal para presentar una petición enmendada.

Qué no debe incluir: su número de Seguro Social u otro número de identificación del contribuyente, nombres de hijos menores de edad, números de cuentas financieras ni pruebas. El tribunal dice que no adjunte a la petición declaraciones de impuestos, recibos ni otras pruebas. La petición y el aviso adjunto pasan a formar parte del registro público del tribunal.

Qué debe incluir con la petición

Todos estos formularios están en la página de formularios relacionados con casos del tribunal. Si prefiere comparecer por video, puede presentar una moción para participar a distancia (Motion to Proceed Remotely) junto con la petición o hasta 31 días antes del primer día de la sesión de juicios; el juez decide.

La tarifa de presentación y su exención

La tarifa es la misma para los casos pequeños y los regulares. Formas de pago:

• Pay.gov. Si presenta electrónicamente, DAWSON le pide que pague después de enviar la petición. Necesitará su número de expediente, escrito sin ninguna letra al final (por ejemplo, 12345-20, no 12345-20S).
• Cheque o giro postal a nombre de “Clerk, United States Tax Court”, con su nombre y número de expediente. El tribunal convierte los cheques en débitos electrónicos.

Si no puede pagarla, presente la solicitud de exención de la tarifa de presentación (Application for Waiver of Filing Fee) del tribunal. En ella se pregunta por sus ingresos mensuales según su origen, su dinero en efectivo y cuentas bancarias, sus bienes y su valor, las personas que dependen de usted y otras obligaciones, y usted la firma bajo pena de perjurio. Un matrimonio que presenta una petición conjunta puede presentar una sola solicitud firmada por ambos. Si presentó electrónicamente, cargue la solicitud una vez que el tribunal haya procesado su petición. Si el tribunal niega la exención y usted no paga, el caso puede ser desestimado.

Cómo hacer llegar la petición a tiempo

• Presentación electrónica. En la mayoría de los casos, el tribunal debe recibir la petición electrónica antes de las 11:59 p. m., hora del Este, del último día, y DAWSON registra las presentaciones en hora del Este.
• Correo de los EE. UU. El tribunal dice que una petición generalmente se considera presentada a tiempo si llega en un sobre con un matasellos legible del Servicio Postal de los EE. UU. (USPS) con fecha dentro del plazo de presentación (IRC 7502(a)). El correo certificado o registrado con un recibo con matasellos le da una prueba sólida de la fecha de envío.
• Empresas de mensajería privadas. Solo cuentan los servicios de entrega privados designados, y no todos los servicios que vende una empresa de mensajería están designados (IRC 7502(f)). Revise la lista del IRS de servicios de entrega privados designados antes de hacer el envío.
• Franqueo que imprime usted mismo. El tribunal advierte que una marca de franqueo de una máquina privada o un matasellos de un servicio de franqueo en línea “no probará que la petición se envió a tiempo”.
• Fines de semana y días festivos. Si el último día es sábado, domingo o día festivo del Distrito de Columbia, tiene hasta el siguiente día hábil.
• La dirección. United States Tax Court, 400 Second Street, N.W., Washington, D.C. 20217.

Si su petición vence hoy, la respuesta del tribunal es que no es demasiado tarde: puede presentarla electrónicamente, enviarla por correo o entregarla en persona hoy mismo.

Cómo presentar su petición paso a paso

1. Encuentre su fecha límite. Busque el último día para presentar una petición impreso en su aviso. Para una Notificación Estatutaria de Deficiencia, son 90 días después del envío por correo, o 150 días si el aviso le fue dirigido fuera de los Estados Unidos. El tribunal no puede extenderlo.
2. Elija cómo presentarla. Preséntela electrónicamente en DAWSON (con el generador de peticiones o cargando el Formulario 2), o en papel por correo o entrega en persona. Preséntela una sola vez.
3. Complete la petición. Indique el tipo de aviso, su fecha y los años involucrados, elija el procedimiento para casos pequeños o el regular y luego enumere cada error del IRS que disputa y los hechos que respaldan cada uno. Los asuntos que omita se consideran concedidos.
4. Prepare los documentos adjuntos. Adjunte una copia completa del aviso con su número de Seguro Social tachado. Llene el Formulario 4 (el único documento con su número de identificación del contribuyente) y el Formulario 5 para elegir la ciudad del juicio.
5. Pague la tarifa o solicite una exención. Pague la tarifa de presentación de $60 a través de Pay.gov, o con cheque o giro postal a nombre de Clerk, United States Tax Court, o presente una solicitud de exención de la tarifa de presentación (Application for Waiver of Filing Fee).
6. Preséntela a tiempo y guarde el comprobante. Las peticiones presentadas electrónicamente deben llegar al tribunal antes de las 11:59 p. m., hora del Este, del último día. Si la envía por correo, use correo certificado o registrado o un servicio de entrega privado designado y guarde el recibo.
7. Esté atento al número de expediente y a la contestación del IRS. Usted recibe un número de expediente cuando se presenta la petición. Luego, el IRS presenta una contestación (Answer) en la que nombra a su abogado; envíe a ese abogado una copia de todo lo que presente después ante el tribunal.

Qué pasa después de presentar la petición

Quien presenta en papel recibe un aviso de recibo de la petición (Notice of Receipt of Petition) con el número de expediente; quien presenta electrónicamente lo ve en DAWSON. Si el tribunal concede el estatus de caso pequeño, el número de expediente termina en “S”. Ponga el número de expediente en todo lo que envíe al tribunal o al IRS, y nunca su número de Seguro Social, excepto en el Formulario 4.

• La contestación del IRS. El IRS tiene 60 días después de la notificación de la petición para contestar (Regla 36 del Tribunal Tributario). La contestación (Answer) admite o niega lo que usted dijo y nombra al abogado del IRS asignado a su caso. A partir de entonces, envíe a ese abogado una copia de todo lo que presente.
• Contacto del IRS. Un empleado del IRS se comunicará con usted para programar una reunión. Espere una solicitud de intercambio de documentos, a menudo llamada carta Branerton (Branerton letter), y que se hable de una estipulación de hechos (stipulation of facts).
• El cobro se detiene sobre la cantidad en disputa. En un caso de deficiencia, el IRS generalmente no puede intentar cobrar la cantidad en disputa mientras el caso está pendiente. Si recibe una carta de cobro por el mismo año, el tribunal dice que puede presentar una moción para impedir la liquidación y el cobro (Motion To Restrain Assessment and Collection).
• Negociaciones para llegar a un acuerdo. Si no apeló antes dentro del IRS, la Publicación 5 dice que normalmente tendrá la oportunidad de llegar a un acuerdo con la Oficina Independiente de Apelaciones (Independent Office of Appeals) mientras espera el juicio. Consulte cómo llegar a un acuerdo en un caso ante el Tribunal Tributario.
• ¿Se muda? Presente un aviso de cambio de dirección (Notice of Change of Address, Formulario 10) y envíe una copia al abogado del IRS.

Los intereses siguen acumulándose sobre cualquier impuesto que termine debiendo, a la tasa federal a corto plazo más 3 puntos porcentuales, ajustada cada trimestre (7% (IRS.gov, jul.-dic. de 2026) este trimestre). La secuencia completa del caso está en el resumen sobre el Tribunal Tributario.

Presentarla usted mismo, ayuda gratuita y cuándo contratar a alguien

Muchas personas presentan su propia petición, sobre todo en casos pequeños y bien documentados. El tribunal envía información sobre clínicas tributarias cuando usted presenta la petición y otra vez con el aviso del juicio. Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (Low Income Taxpayer Clinics) representan a los contribuyentes que reúnen los requisitos de forma gratuita o por una tarifa baja, y el tribunal publica una lista de clínicas y programas pro bono por ciudad. Para preguntas de procedimiento, la oficina del secretario del tribunal atiende en help@ustaxcourt.gov o en el 202-521-0700, y la ayuda de DAWSON está en dawson.support@ustaxcourt.gov.

Busque ayuda cuando la cantidad sea grande, haya varios años en disputa, se propongan multas por fraude o no esté seguro de que la petición cubra todos los errores. Cualquier persona que firme la petición por usted debe estar admitida para ejercer ante el Tribunal Tributario; pídale su número de colegiación ante el Tribunal Tributario. Global Gate Tax Relief ofrece una consulta gratuita, revisa su aviso y sus transcripciones del IRS y le dice si puede presentar la petición por su cuenta. Si aceptamos el caso, la tarifa es fija y se la indicamos por adelantado, y no se promete ningún resultado. Solicite una revisión gratuita de su caso o llame al 1-877-800-8180.

Preguntas frecuentes

Siga leyendo en la Guía de auditorías del IRS

• Tribunal Tributario de los EE. UU.: cómo funciona un casoEl camino completo desde la petición hasta la decisión.
• Notificación de Deficiencia (carta de 90 días)El aviso detrás de la mayoría de las peticiones y su fecha límite.
• Caso pequeño ante el Tribunal Tributario (caso S)Si conviene marcar la casilla de caso pequeño.
• Calculadora de plazos de auditoríaCalcule su fecha de petición de 90 o 150 días.
• La carta BranertonLa primera solicitud del abogado del IRS después de que usted presenta la petición.