Проверки EITC

Как проходит проверка EITC

Налоговый кредит на заработанный доход (Earned Income Tax Credit, EITC; в налоговых формах — EIC) — возвратный налоговый кредит для работающих людей с низким и средним доходом. Поскольку он может дать возврат больше удержанного налога, IRS проверяет многие заявления до выплаты. Проверка EITC — это проверка по почте (correspondence audit): она ведется по почте, факсу или через загрузку документов, и вы не встречаетесь с проверяющим, если сами об этом не попросите.

Проверки EITC составляют большую долю всех проверок физических лиц. По данным статистического сборника IRS (Data Book) за 2025 финансовый год (таблица 3-2), завершено 93,857 проверок деклараций, выбранных из-за заявления на EITC, из 441,578 завершенных проверок деклараций физических лиц, то есть примерно каждая пятая. Из этих проверок EITC 92,817 были проверками по почте. Из деклараций за 2023 налоговый год, в которых заявлен этот кредит, к концу 2025 финансового года было проверено 0.3 процента, тогда как из всех деклараций физических лиц — 0.1 процента (таблица 3-1); IRS отмечает, что эти показатели за последние годы растут по мере открытия новых проверок.

Выбор для проверки не означает, что вы сделали что-то неправильно. На странице IRS о CP75 сказано, что декларации отбираются путем «случайной выборки, компьютерной проверки и сравнения с информационными декларациями», например формами W-2 и 1099, и что выбор не означает, что вы допустили ошибку или были нечестны. Частые причины вопросов к заявлению: ребенка заявил кто-то еще, адрес не совпадает с документами ребенка, или IRS не может сопоставить заработную плату и удержания. На странице IRS о проверках EITC в качестве первых уведомлений названы CP06, CP75 и CP75A; номер указан в правом верхнем углу письма.

Проверки EITC до и после выплаты возврата

IRS проводит два вида проверок EITC. Проверка до выплаты возврата начинается до того, как возврат выплачен, поэтому кредит замораживается, пока вы не докажете право на него. Проверка после выплаты возврата начинается, когда возврат уже выплачен, поэтому отказ приводит к счету. В руководстве IRS сказано, что подразделения по переписке в центрах обработки Службы обслуживания налогоплательщиков (Taxpayer Services, TS), как правило, проверяют вопросы до выплаты возврата, а подразделения отдела малого бизнеса и самозанятых (Small Business/Self-Employed) — вопросы после выплаты (IRM 4.19.11). Из полученного уведомления видно, какой у вас случай.

Источник: IRM 4.19.14.5 (редакция от 21 ноября 2025 года). К каждому уведомлению серии CP75 прилагаются формы, где объясняется, что отправить по каждой статье, например форма 886-H-EIC по ребенку, дающему право на кредит, и форма 886-H-DEP по иждивенцам. Наше руководство по CP75 разбирает каждое уведомление.

Что проверяет IRS: критерии ребенка и другие правила

Большинство проверок EITC касаются ребенка. Ребенок дает вам право на кредит (qualifying child), только если выполнены все эти условия (публикация 596, 2025):

• Родство. Ваш сын, дочь, пасынок или падчерица, приемный ребенок, переданный вам уполномоченным агентством или судом, брат, сестра, единокровный или единоутробный брат или сестра, сводный брат или сестра либо потомок любого из них, например внук, племянник или племянница.
• Возраст. Младше 19 лет на конец года и младше вас (или вашего супруга при совместной декларации); либо младше 24 лет, учился на дневной форме обучения не менее пяти месяцев в году и младше вас; либо любого возраста при стойкой и полной нетрудоспособности.
• Проживание. Жил с вами в Соединенных Штатах (50 штатов и округ Колумбия) больше половины года. Временное отсутствие, например из-за учебы, болезни или военной службы, засчитывается как время дома.
• Совместная декларация. Ребенок, как правило, не может подавать совместную декларацию за этот год.

Одного содержания ребенка недостаточно: в публикации 596 сказано, что нельзя заявить EITC на ребенка, который не жил с вами больше половины года, «даже если вы оплачивали большую часть расходов на его проживание». Если один и тот же ребенок дает право на кредит нескольким людям, кто может его заявить, решают правила разрешения таких случаев (tiebreaker rules). А если вы не можете доказать, что ребенок отвечает критериям, вы все же можете иметь право на меньший кредит для работающих без ребенка, дающего право на кредит.

При проверке также могут проверяться:

• Номера социального обеспечения (SSN). У вас, у вашего супруга при совместной декларации и у каждого ребенка, дающего право на кредит, должен быть SSN, действительный для работы и выданный до срока подачи декларации с учетом продлений (IRC 32(m); налоговая тема № 654 (Tax Topic 654)).
• Статус подачи декларации. И для статуса главы домохозяйства (head of household), и для статуса супругов, подающих декларации раздельно (married filing separately), нужны доказательства. Супруг, живущий отдельно и подающий раздельную декларацию, может заявить кредит только в случаях, описанных в публикации 596, например если супруги жили раздельно последние шесть месяцев года.
• Доход. Заработная плата, доход от самозанятости в приложении C (Schedule C) и удержания, а также пределы дохода за год.

Пределы меняются каждый год. Для 2025 налогового года страница IRS с таблицами EITC и публикация 596 приводят такие цифры:

Инвестиционный доход за 2025 налоговый год должен составлять не более $11,950. При проверке рассматривается год, указанный в вашем уведомлении, поэтому сверяйтесь с цифрами за этот год, а не за текущий.

Как идет проверка EITC: письмо за письмом

Руководство IRS (IRM 4.19.14.5) описывает обычную последовательность проверки EITC в центре обработки:

1. Первое уведомление (CP75, CP75A или CP75D). В нем перечислены проверяемые статьи и приложены формы, где объясняется, что отправить. В образце CP75 IRS просит ответить в течение 30 дней с даты уведомления; ориентируйтесь на дату, указанную в вашем.
2. Рассмотрение в IRS. В налоговой теме № 654 сказано, что рассмотрение занимает не менее 30 дней. Если ваши документы подтверждают статьи, IRS закрывает проверку; удержанный возврат должен прийти в течение восьми недель, если вы ничего больше не должны.
3. Письмо 525 с формой 4549. Если вы не ответили или доказательств недостаточно, IRS направляет это «30-дневное письмо» с актом проверки, где указаны предлагаемые изменения. Вы можете прислать дополнительные документы, согласиться или попросить о встрече в отделе апелляций. См. письмо 525 и «30-дневное письмо».
4. Письмо 3219, уведомление о недоимке (notice of deficiency). Если дело все еще не закрыто, это письмо дает вам 90 дней (150 дней, если оно адресовано за пределы США), чтобы подать заявление в Налоговый суд США (U.S. Tax Court). В течение этого времени вы по-прежнему можете отправлять документы в IRS. См. ваш срок для обращения в Налоговый суд.
5. Начисление налога. Если вы не подадите заявление, IRS начисляет налог. Кредит, в котором отказано при проверке до выплаты, просто не выплачивается; при проверке после выплаты непризнанная сумма становится задолженностью с процентами.

У отказа есть и второе последствие. Если IRS отказывает в EITC или уменьшает его по причине, отличной от арифметической или технической ошибки, при следующем заявлении кредита вы, как правило, должны приложить форму 8862. Если IRS установит безрассудное или умышленное пренебрежение правилами, оно может запретить кредит на два года, а при мошенничестве — на десять лет (IRC 32(k)). То же правило о форме 8862 распространяется на налоговый кредит на детей (Child Tax Credit), дополнительный налоговый кредит на детей (Additional Child Tax Credit), кредит на других иждивенцев (Credit for Other Dependents) и налоговый кредит American Opportunity (American Opportunity Tax Credit) при отказах после 2015 года. См. запреты EITC и форма 8862.

Руководства по проверкам EITC

Начните со страницы, которая соответствует полученному вами письму.

• Уведомление CP75CP75, CP75A и CP75D: что означает каждое и что отправить
• Документы для EITC (форма 886-H-EIC)Какие документы подтверждают проживание, родство и возраст
• Возврат задержанЗадержка по PATH Act, задержка из-за проверки или другая блокировка
• Запрет EITC и форма 8862Запреты на два и десять лет и повторное подтверждение права
• Несогласие с отказом в EITCДополнительные документы, отдел апелляций, Налоговый суд, повторное рассмотрение

Как ответить на проверку EITC

На большинство проверок EITC можно ответить самостоятельно. Главное — подтвердить каждый критерий по каждому ребенку документами за проверяемый налоговый год.

• Работайте по каждому ребенку отдельно. По каждому ребенку из вашего приложения EIC (Schedule EIC) отправьте доказательства проживания и родства, а также возраста, если ребенку было 19 лет или больше. Один документ может подтверждать несколько критериев, например школьная справка с вашим именем, именем ребенка и вашим общим адресом.
• Используйте документы третьих лиц. Документы из школы, медицинских учреждений, детских садов и служб присмотра за детьми, социальных служб, от арендодателя и из суда имеют вес; заявления ваших родственников — нет. IRS публикует шаблоны писем, которые школа, врач или служба присмотра за детьми могут оформить на своем бланке. В нашем руководстве по документам для EITC перечислено, что засчитывается.
• Отправляйте копии, а не оригиналы, вместе с формой ответа, к сроку, способами, указанными в уведомлении: через инструмент IRS для загрузки документов по почтовым проверкам (Campus Correspondence Exam Document Upload Tool) или по QR-коду, если уведомление это предлагает, по факсу или по почте. Сохраняйте копию всего и подтверждение даты отправки.
• Просите больше времени до истечения срока, позвонив по номеру, указанному в уведомлении (налоговая тема № 654).
• Если вы не имели права на кредит, просто ничего не отправляйте. В налоговой теме № 654 сказано, что если вы поняли, что не имели права ни на одну статью из уведомления, «ничего не отправляйте»; после истечения срока IRS пришлет акт.
• Продолжайте подавать декларации. IRS советует и во время проверки вовремя подавать обязательные декларации.

Уведомление при утерянных документах — не безнадежный случай; см. восстановление документов для проверки. Не уверены, что письмо действительно от IRS? Прежде чем что-либо отправлять, сверьте его с нашей статьей о том, как распознать поддельное письмо IRS.

Бесплатная помощь и когда стоит нанять представителя

При проверках EITC бесплатная помощь работает лучше всего, потому что спорные суммы и доходы, как правило, находятся в пределах того, с чем работают клиники.

• Клиники помощи налогоплательщикам с низким доходом (Low Income Taxpayer Clinics, LITC) не зависят от IRS и представляют интересы налогоплательщиков, отвечающих требованиям, при проверках, обжаловании, взыскании и в суде бесплатно или за небольшую плату. Многие помогают людям, для которых английский — второй язык. Найти клинику можно по публикации IRS 4134 или на странице IRS о клиниках LITC. Список клиник есть в вашем пакете CP75.
• Служба защиты налогоплательщиков (Taxpayer Advocate Service, TAS) — бесплатное независимое подразделение внутри IRS. Она может помочь, если проблема с IRS вызывает финансовые трудности, например задержан возврат, нужный вам для оплаты аренды, или если обычные каналы не сработали: 877-777-4778 (IRS.gov, 2026).
• Представитель по форме 2848. Уполномоченный агент IRS (Enrolled Agent, EA), CPA (дипломированный бухгалтер) или адвокат может вести дела с IRS за вас. См. форму 2848.

Платный представитель полезнее всего, если проверяется несколько лет, если IRS предлагает запрет на два или десять лет, если под вопросом доход по приложению C, если отказ после выплаты возврата обернулся крупным счетом или если вы получили уведомление о недоимке и хотите обратиться в Налоговый суд. Упрощенная процедура для небольших налоговых дел там охватывает споры на сумму до $50,000 (IRS.gov, 2026) за год; см. упрощенную процедуру Налогового суда для небольших дел.

В команду Global Gate Tax Relief входят лицензированные налоговые адвокаты, уполномоченные агенты IRS и CPA. Мы проводим бесплатную консультацию, говорим, когда вы можете справиться с проверкой сами, и заранее называем фиксированную стоимость, если беремся за дело. Никакой результат не гарантируется. Запросите бесплатный разбор дела или позвоните по номеру 1-877-800-8180.

Часто задаваемые вопросы

Читайте дальше в Руководстве по налоговым проверкам IRS

• Уведомление CP75: объяснениеУведомление, с которого начинается большинство проверок EITC.
• Документы для EITC (форма 886-H-EIC)Что подтверждает проживание, родство и возраст.
• Виды проверок IRSСравнение проверок по почте, в офисе и выездных.
• Уведомление о недоимке90-дневный срок для обращения в Налоговый суд.
• Повторное рассмотрение результатов проверкиВозобновление дела после начисления налога при новых документах.