Коротко
Налоговая проверка IRS — это проверка поданной декларации: верно ли указаны доходы, вычеты и налоговые кредиты. Большинство проверок проходит по почте, и IRS запрашивает конкретные документы. Найдите в письме налоговый год, проверяемые статьи и дату ответа и ответьте до этой даты. Если пропустить более поздние сроки в 30 и 90 дней, вариантов у вас станет меньше.
Главное
- Большинство проверок — это проверки по почте (заочные). Проверка в офисе IRS и выездная проверка — это собеседования с инспектором IRS.
- Уведомление CP2000 — это не проверка. Это автоматическое предложение по итогам сверки доходов, и отвечать на него нужно по своим правилам.
- После проверки 30-дневное письмо позволяет согласиться с ее результатами или попросить Независимый отдел апелляций IRS (Independent Office of Appeals) пересмотреть их.
- Уведомление о недоимке (notice of deficiency) дает вам 90 дней (150 дней, если оно адресовано вам за пределами США), чтобы подать петицию в Налоговый суд США (U.S. Tax Court), и этот срок продлить нельзя.
- Налог, начисленный по итогам проверки, — это такая же сумма к оплате, как любая другая: планы выплат, компромиссные предложения и освобождение от штрафов по-прежнему доступны.
Как пользоваться этим руководством
Руководство построено в том порядке, в котором проходит проверка. Сначала определите, какая у вас проверка и что требуется по письму. Затем ответьте, согласитесь или обжалуйте. Затем разберитесь с суммой к оплате, если она возникнет. На каждой странице указано правило IRS или норма закона, на которых она основана.
- Определите письмо. Найдите номер письма или уведомления, налоговый год и перечисленные статьи. Воспользуйтесь таблицей ниже.
- Проверьте дату. В каждом письме о проверке есть дата, до которой нужно ответить. Важнее всего сроки в 30-дневном письме и в уведомлении о недоимке.
- Соберите документы. Отвечайте только на то, о чем спрашивают в письме, и отправляйте копии, а не оригиналы.
- Решите, как отвечать. На многие проверки по почте можно ответить самостоятельно. Представитель нужнее всего при выездной проверке, при отсутствии документов и при крупных суммах.
Найдите свое письмо о проверке
Знаете номер письма? Введите его в поиск писем IRS, чтобы узнать, что оно означает и что читать дальше.
IRS отправляет письма, связанные с проверкой, примерно в таком порядке. Чем ниже в таблице ваше письмо, тем ближе жесткий срок.
| Этап | Письма и формы | Что это значит | Что читать дальше |
|---|---|---|---|
| Это не проверка | CP2000, CP2501 | Доходы, о которых сообщили в IRS, не совпадают с вашей декларацией. Вы можете согласиться или дать объяснения. | Как оспорить сумму, начисленную IRS |
| Начало проверки | Письмо 566, письмо 2205, форма 4564 (запрос документов) | IRS начал проверку и просит документы или встречу. | Первые 10 дней после письма о проверке |
| Предложены изменения | Письмо 525, 915 или 950, форма 4549, форма 886-A | Инспектор предлагает изменения. Вы можете согласиться, согласиться частично или подать апелляцию. | 30-дневное письмо |
| Жесткий срок | Письмо 3219, CP3219A | Уведомление о недоимке. Идет срок подачи петиции в Налоговый суд. | Ваш срок для Налогового суда |
| Налог начислен | CP14 и следующие за ним уведомления о взыскании | Результат проверки теперь — сумма к оплате. | Нечем оплатить результат |
Подробно о каждом письме — в разделе письма о проверке. Не уверены, что письмо настоящее? Прочитайте, как распознать поддельное письмо IRS, и сверьте его со своим онлайн-аккаунтом IRS.
У каждого письма и каждой формы о проверке есть своя страница:
- Письмо 566Началась проверка по почте
- Письмо 2205-AСвязь по выездной проверке
- Письмо 3572Связь по проверке в офисе
- Письмо 2202Встреча для проверки в офисе
- Форма 4564Запрос информации и документов
- Письмо 52530-дневное письмо, проверки по почте
- Письмо 915Отчет о проверке в офисе
- Письмо 95030-дневное письмо, выездные проверки
- Форма 4549Ваш отчет о проверке
- Форма 886-AПояснение по статьям
- Форма 870Отказ от ограничений на начисление
- Форма 872Согласие на продление срока давности
Основы проверки
Как правило, у IRS есть три года после подачи декларации, чтобы доначислить налог. Этот срок составляет шесть лет, если в декларации не указано более 25% валового дохода, а для мошеннической или так и не поданной декларации срок не ограничен. IRS отбирает декларации для проверки по случайной статистической выборке, путем сравнения с нормами для похожих деклараций и в связи с проверками деловых партнеров или инвесторов. Сам по себе выбор для проверки не означает, что IRS подозревает проблему.
- Виды проверок IRSПо почте, в офисе и выездные
- Письма о проверкеПисьма 566, 525, 950, 3219 и форма 4549
- Первые шаги после письма о проверкеЧто делать в первые 10 дней
- Сколько длится проверкаСроки и срок давности
- Что приводит к проверкеЧастые причины выбора декларации
- За какие годы IRS может проверитьСроки в три года, шесть лет и без ограничений
- Как проходит проверкаПроверка шаг за шагом
Проверки по темам
Большинство проверок касается нескольких статей декларации. В этих материалах описано, что IRS проверяет по каждой распространенной статье и какие документы это подтверждают. Смотрите все темы проверок.
- Домашний офисРегулярное и исключительное использование
- Расходы на автомобильЖурналы пробега и поездки на работу
- Командировки и питаниеДеловая цель и лимит на питание
- Убытки от хоббиБизнес или хобби?
- Бизнес с наличнымиКак IRS проверяет доходы
- Сдача недвижимости в арендуПассивные убытки и личное использование
- Криптовалюта и цифровые активыПродажи и базовая стоимость
- Исправленная декларацияКогда исправление проверяют
- Умерший налогоплательщикДушеприказчики и наследственное имущество
- Благотворительные вычетыПодтверждения и оценки
Ответить, согласиться или обжаловать
По окончании проверки вы можете согласиться с предложенными изменениями, согласиться с их частью или попросить независимого пересмотра в Независимом отделе апелляций IRS. Если ничего не делать, IRS направит уведомление о недоимке, и оспорить налог до его уплаты можно будет в Налоговом суде США.
| Путь | Когда подходит | Подробнее |
|---|---|---|
| Согласиться и заплатить или оформить план выплат | Выводы верны или почти верны | Оплата результата проверки |
| Независимый отдел апелляций IRS | Вы не согласны и хотите пересмотра, нацеленного на урегулирование | Согласиться или обжаловать |
| Налоговый суд США | Вы получили уведомление о недоимке и по-прежнему не согласны | Уведомление о недоимке |
| Повторное рассмотрение результатов проверки | Налог начислен, но у вас есть новые документы | Повторное рассмотрение результатов проверки |
- 30-дневное письмоСогласиться, не согласиться или обратиться в отдел апелляций
- Уведомление о недоимке90-дневный срок для Налогового суда
- Согласиться или обжаловать?Как решить
- Небольшое дело в Налоговом судеУпрощенная процедура S case
- Нет документовКак восстановить и подтвердить декларацию
- Проверки самозанятыхЧто инспекторы проверяют в приложении C (Schedule C)
- Нечем оплатить результат?Варианты оплаты и освобождения от штрафов после проверки
- Независимый отдел апелляций IRSКак проходит апелляция после проверки
- Совещание в отделе апелляцийПодготовьтесь и изложите свою позицию
- Ускоренное урегулированиеУрегулирование с посредником до закрытия проверки
- Налоговый суд СШАКак идет дело: от петиции до решения
- Подать петицию в Налоговый судШаг за шагом, до истечения срока
- Урегулировать дело в Налоговом судеБольшинство дел заканчивается без судебного разбирательства
Проверки налогового кредита на заработанный доход
Проверки налогового кредита на заработанный доход (Earned Income Tax Credit, EITC) проходят иначе, чем большинство проверок. Многие из них проводятся до выплаты налогового возврата, и IRS просит доказать, что каждый ребенок жил с вами и является вашим родственником. После отказа вам, возможно, придется подать форму 8862, когда вы в следующий раз будете заявлять этот кредит, а вывод о грубой небрежности (reckless disregard) или мошенничестве может лишить вас права на кредит на два или десять лет.
- Проверки EITCКак они проходят и как отвечать
- Уведомление CP75Ваш налоговый возврат задержан для проверки
- Документы для EITCЧто подтверждает проживание и родство
- Налоговый возврат задержан?Задержка по закону PATH или проверка
- Запрет на EITC и форма 8862Запреты на два и на десять лет
- Не согласны с отказом?Отдел апелляций, Налоговый суд и повторное рассмотрение
Решите вопрос
На многие проверки по почте можно ответить самостоятельно, отправив документы, которые запрошены в письме. IRS описывает этот процесс на своей странице о проверках IRS. Бесплатную помощь оказывают клиники помощи налогоплательщикам с низким доходом (Low Income Taxpayer Clinics), если ваш доход соответствует их требованиям, и Служба защиты налогоплательщиков (Taxpayer Advocate Service, TAS), если проблема с IRS создает вам трудности.
О представителе стоит подумать при проверке в офисе IRS или выездной проверке, если нет документов, если проверяется несколько лет или если речь идет о крупной сумме. Если есть хоть какой-то признак, что IRS подозревает мошенничество, поговорите с налоговым адвокатом, прежде чем отвечать на дальнейшие вопросы.
- Нужен ли вам представитель?Что делает представитель при проверке
- Пропустили срок?Что еще можно сделать
- Кого нанятьУполномоченный агент IRS, CPA или налоговый адвокат
- Как проходит бесплатная консультацияЧто взять с собой и чего ожидать
- Калькулятор сроков проверкиДаты: 30 дней, 90 дней и срок давности
- Шаблоны писем в IRSОтветы, протесты и письма о снятии
Часто задаваемые вопросы
IRS начинает проверку по почте. IRS заявляет, что не начинает проверки по телефону. В письме указаны налоговый год и проверяемые статьи. Уведомление CP2000 — это предложение по итогам сверки, а не проверка.
Как правило, за три года с даты подачи декларации. Срок составляет шесть лет, если не указано более 25% валового дохода, и не ограничен при мошенничестве или если декларация так и не была подана. Смотрите, за какие годы IRS может проверить.
IRS может предложить изменения на основе имеющейся у него информации, а затем направить уведомление о недоимке. Если вы не подадите вовремя петицию в Налоговый суд, налог будет начислен, а за ним последуют уведомления о взыскании.
Да. После проверки вы можете попросить Независимый отдел апелляций IRS пересмотреть ее результаты, а после уведомления о недоимке — подать петицию в Налоговый суд США. Смотрите раздел согласиться или обжаловать.
Не всегда. На проверку по почте, в которой запрошено несколько документов, часто можно ответить самостоятельно. Выездная проверка, отсутствие документов, несколько проверяемых налоговых лет или любой признак мошенничества — веские причины обратиться к представителю.
Источники
- IRS: IRS audits
- IRS: Publication 556, Examination of returns, appeal rights and claims for refund
- IRS: Publication 5, Your appeal rights and how to prepare a protest
- 26 U.S.C. 6501, Limitations on assessment and collection
- 26 U.S.C. 6213, Restrictions applicable to deficiencies; petition to Tax Court
- IRS: Understanding your CP2000 notice
- Taxpayer Advocate Service: Low Income Taxpayer Clinics
Мы сверяем каждую цифру с IRS.gov и фиксируем изменения на странице ключевых цифр.
Хотите, чтобы специалист посмотрел вашу проверку?
Бесплатная консультация без обязательств. Если мы возьмемся за ваше дело, фиксированную стоимость мы назовем заранее, до начала любой работы. Если вы можете справиться сами через IRS.gov, мы так и скажем. Никакой результат не гарантируется.
Записаться на бесплатную консультациюПозвоните: 1-877-800-8180
На этой странице приведена общая информация о правилах IRS, а не налоговая или юридическая консультация по вашей ситуации. Цифры IRS меняются; у каждой есть ссылка на официальный источник и дата нашей последней проверки.