تدقيق الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب (EITC)

كيف يجري تدقيق EITC

الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب (Earned Income Tax Credit أو EITC، ويُسمى EIC في النماذج الضريبية) ائتمان قابل للاسترداد للعاملين ذوي الدخل المنخفض إلى المتوسط. ولأنه قد ينتج مبلغًا مستردًا أكبر من الضريبة المقتطعة، تراجع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) كثيرًا من المطالبات قبل صرفها. وتدقيق EITC هو تدقيق بالمراسلة: يجري عبر البريد أو الفاكس أو التحميل الإلكتروني، ولا تلتقي بمدقق إلا إذا طلبت ذلك.

وتشكل عمليات تدقيق EITC نسبة كبيرة من كل عمليات تدقيق الأفراد. فالكتاب الإحصائي لمصلحة الضرائب للسنة المالية 2025 (الجدول 3-2) يُظهر 93,857 عملية تدقيق مغلقة لإقرارات اختيرت بسبب مطالبة بـ EITC، من أصل 441,578 عملية تدقيق مغلقة لإقرارات الأفراد، أي نحو واحدة من كل خمس. ومن عمليات تدقيق EITC هذه، كانت 92,817 تدقيقات بالمراسلة. وبالنسبة لإقرارات السنة الضريبية 2023، كانت نسبة 0.3% من الإقرارات التي تطالب بالائتمان قد خضعت للتدقيق بحلول نهاية السنة المالية 2025، مقابل 0.1% من جميع إقرارات الأفراد (الجدول 3-1)؛ وتشير مصلحة الضرائب إلى أن هذه النسب للسنوات الأخيرة ترتفع كلما فُتحت عمليات تدقيق أخرى.

والاختيار للتدقيق لا يعني أنك ارتكبت خطأ. فصفحة مصلحة الضرائب عن الإشعار CP75 تقول إن الإقرارات تُختار عبر «العينات العشوائية، والفحص الحاسوبي، والمقارنة مع الإقرارات المعلوماتية» مثل النماذج W-2 و1099، وإن الاختيار لا يعني أنك أخطأت أو لم تكن صادقًا. ومن الأسباب الشائعة للتساؤل عن المطالبة: أن يطالب شخص آخر أيضًا بالطفل نفسه، أو أن يكون العنوان غير مطابق لسجلات الطفل، أو وجود أجور واستقطاعات لا تستطيع مصلحة الضرائب مطابقتها. وتذكر صفحة مصلحة الضرائب عن تدقيق EITC أن الإشعارات التي يبدأ بها هي CP06 وCP75 وCP75A؛ والرقم موجود في الزاوية العلوية اليمنى من الرسالة.

تدقيق EITC قبل صرف المبلغ المسترد وبعده

تجري مصلحة الضرائب نوعين من تدقيق EITC. التدقيق قبل الصرف يبدأ قبل صرف المبلغ المسترد، فيُجمَّد الائتمان حتى تثبت استحقاقك له. والتدقيق بعد الصرف يبدأ بعد صرف المبلغ المسترد، فيؤدي الرفض إلى فاتورة. ويقول دليل مصلحة الضرائب إن وحدات المراسلة في مراكز خدمات دافعي الضرائب (Taxpayer Services أو TS) تدقق عمومًا مسائل ما قبل الصرف، وإن وحدات قسم الأعمال الصغيرة والعاملين لحسابهم الخاص (Small Business/Self-Employed) في هذه المراكز تدقق عمومًا مسائل ما بعد الصرف (IRM 4.19.11). والإشعار الذي يصلك يحدد أي النوعين لديك.

المصدر: IRM 4.19.14.5 (المعدَّل في 21 نوفمبر 2025). ويأتي كل إشعار من سلسلة CP75 مع نماذج تشرح ما يجب إرساله لكل بند، مثل النموذج 886-H-EIC للطفل المؤهل والنموذج 886-H-DEP للمعالين. ويشرح دليلنا للإشعار CP75 كل إشعار.

ما الذي تفحصه مصلحة الضرائب: اختبارات الطفل المؤهل والقواعد الأخرى

تدور معظم عمليات تدقيق EITC حول الطفل. فلا يكون الطفل طفلك المؤهل إلا إذا تحققت جميع الشروط التالية (المنشور 596، 2025):

• القرابة. ابنك، أو ابنتك، أو ابن زوجك أو ابنة زوجك، أو طفل في رعايتك أودعته لديك جهة معتمدة أو محكمة، أو أخوك، أو أختك، أو أخ أو أخت غير شقيقين، أو أخ أو أخت من زوج أحد الوالدين، أو من ينحدر من أي منهم، مثل الحفيد أو ابن الأخ أو ابن الأخت.
• العمر. أقل من 19 عامًا في نهاية السنة وأصغر منك (أو من زوجك في الإقرار المشترك)؛ أو أقل من 24 عامًا، وطالب بدوام كامل لمدة خمسة أشهر على الأقل من السنة، وأصغر منك؛ أو أي عمر إذا كان مصابًا بإعاقة دائمة وكلية.
• الإقامة. عاش معك في الولايات المتحدة (الولايات الـ 50 ومقاطعة كولومبيا) أكثر من نصف السنة. وتُحتسب فترات الغياب المؤقت، مثل الدراسة أو المرض أو الخدمة العسكرية، وقتًا في المنزل.
• الإقرار المشترك. لا يجوز للطفل عمومًا تقديم إقرار مشترك عن تلك السنة.

ودفع نفقات الطفل لا يكفي: يقول المنشور 596 إنه لا يمكنك المطالبة بـ EITC عن طفل لم يعش معك أكثر من نصف السنة، «حتى لو دفعت معظم نفقات معيشة الطفل». وإذا كان الطفل نفسه مؤهلًا لأكثر من شخص، تحدد قواعد الترجيح من يحق له المطالبة به. وإذا لم تستطع إثبات أن الطفل مؤهل، فقد تظل مؤهلًا للائتمان الأصغر المخصص للعاملين الذين ليس لديهم طفل مؤهل.

ويمكن للتدقيق أن يفحص أيضًا:

• أرقام الضمان الاجتماعي. تحتاج أنت، وزوجك في الإقرار المشترك، وكل طفل مؤهل، إلى رقم ضمان اجتماعي صالح للعمل وصادر بحلول تاريخ استحقاق الإقرار، بما في ذلك التمديدات (IRC 32(m)؛ الموضوع 654 (Tax Topic 654)).
• حالة تقديم الإقرار. لكل من حالة رب الأسرة (head of household) وحالة المتزوج الذي يقدم إقرارًا منفصلًا متطلبات إثبات. ولا يستطيع الزوج المنفصل الذي يقدم إقرارًا منفصلًا المطالبة بالائتمان إلا في الحالات التي يصفها المنشور 596، مثل العيش منفصلين خلال الأشهر الستة الأخيرة من السنة.
• الدخل. الأجور، ودخل العمل الحر في الجدول C، والاستقطاع، وحدود الدخل لتلك السنة.

تتغير الحدود كل عام. وبالنسبة لـالسنة الضريبية 2025، تذكر صفحة جداول EITC لدى مصلحة الضرائب والمنشور 596 هذه الأرقام:

ويجب ألا يتجاوز دخل الاستثمار $11,950 للسنة الضريبية 2025. ويتناول التدقيق السنة المطبوعة على إشعارك، لذا راجع أرقام تلك السنة، لا أرقام السنة الحالية.

ماذا يحدث في تدقيق EITC، رسالةً رسالة

يحدد دليل مصلحة الضرائب (IRM 4.19.14.5) التسلسل المعتاد لتدقيق EITC في مراكز المعالجة:

1. الإشعار الأولي (CP75 أو CP75A أو CP75D). يسرد البنود محل التدقيق ويرفق النماذج التي تشرح ما يجب إرساله. ويطلب نموذج الإشعار CP75 المنشور لدى مصلحة الضرائب الرد خلال 30 يومًا من تاريخ الإشعار؛ فاعتمد التاريخ المطبوع على إشعارك.
2. مراجعة مصلحة الضرائب. يقول الموضوع 654 إن المراجعة تستغرق 30 يومًا على الأقل. وإذا أثبتت مستنداتك البنود، تغلق مصلحة الضرائب التدقيق؛ وينبغي أن يصل المبلغ المسترد المحجوز خلال ثمانية أسابيع إذا لم يكن عليك شيء آخر مستحق.
3. الرسالة 525 مع النموذج 4549. إذا لم ترد أو لم تكن إثباتاتك كافية، ترسل مصلحة الضرائب رسالة الـ 30 يومًا هذه مع تقرير تدقيق بالتغييرات المقترحة. ويمكنك إرسال مستندات إضافية، أو الموافقة، أو طلب اجتماع مع مكتب الطعون. راجع الرسالة 525 ورسالة الـ 30 يومًا.
4. الرسالة 3219، الإشعار القانوني بالعجز الضريبي (notice of deficiency). إذا ظلت القضية مفتوحة، تمنحك هذه الرسالة 90 يومًا (150 يومًا إذا كانت موجّهة إلى عنوان خارج الولايات المتحدة) لتقديم التماس إلى محكمة الضرائب الأمريكية. ويمكنك مع ذلك إرسال مستندات إلى مصلحة الضرائب خلال تلك المدة. راجع موعدك النهائي أمام محكمة الضرائب.
5. ربط الضريبة. إذا لم تقدّم التماسًا، تربط مصلحة الضرائب الضريبة. والائتمان المرفوض في تدقيق ما قبل الصرف لا يُصرف ببساطة؛ أما في تدقيق ما بعد الصرف فيصبح المبلغ المرفوض رصيدًا مستحقًا مع الفوائد.

وللرفض أثر ثانٍ. فإذا رفضت مصلحة الضرائب EITC أو خفّضته لسبب غير الخطأ الحسابي أو الكتابي، فعليك عمومًا إرفاق النموذج 8862 في المرة التالية التي تطالب فيها به. وإذا وجدت مصلحة الضرائب تجاهلًا متهورًا أو متعمدًا للقواعد، يمكنها حظر الائتمان لمدة سنتين؛ وفي حالة الاحتيال، عشر سنوات (IRC 32(k)). وتنطبق قاعدة النموذج 8862 نفسها على الائتمان الضريبي للأطفال (Child Tax Credit)، والائتمان الضريبي الإضافي للأطفال (Additional Child Tax Credit)، والائتمان الضريبي للمعالين الآخرين (Credit for Other Dependents)، وائتمان الفرصة الأمريكية الضريبي (American Opportunity Tax Credit) في حالات الرفض بعد عام 2015. راجع حظر EITC والنموذج 8862.

أدلة تدقيق EITC

ابدأ بالصفحة التي تطابق الرسالة التي بين يديك.

• الإشعار CP75CP75 وCP75A وCP75D: ماذا يعني كل منها وما الذي ترسله
• مستندات EITC (النموذج 886-H-EIC)أي السجلات تثبت الإقامة والقرابة والعمر
• حجز المبلغ المستردحجز بموجب PATH Act، أو حجز بسبب التدقيق، أو تجميد آخر
• حظر EITC والنموذج 8862الحظر لمدة سنتين وعشر سنوات وإعادة إثبات الأهلية
• الاعتراض على رفض EITCمستندات إضافية، ومكتب الطعون، ومحكمة الضرائب، وإعادة النظر

كيف ترد على تدقيق EITC

يمكنك الرد على معظم عمليات تدقيق EITC بنفسك. والمهم هو إثبات كل اختبار لكل طفل بمستندات من السنة الضريبية محل التدقيق.

• اعمل طفلًا طفلًا. لكل طفل مدرج في الجدول EIC، أرسل إثبات الإقامة والقرابة، وإثبات العمر إذا كان الطفل في سن 19 أو أكبر. ويمكن لمستند واحد أن يثبت أكثر من اختبار، مثل سجل مدرسي يحمل اسمك واسم الطفل وعنوانكما المشترك.
• استخدم سجلات من أطراف ثالثة. سجلات المدرسة، والسجلات الطبية، وسجلات رعاية الأطفال، والخدمات الاجتماعية، والمالك، والمحاكم لها وزن؛ أما إفادات أقاربك فلا. وتنشر مصلحة الضرائب نماذج رسائل يمكن للمدرسة أو الطبيب أو مقدم رعاية الأطفال وضعها على ورقه الرسمي. ويسرد دليلنا لمستندات EITC ما يُعتد به.
• أرسل نسخًا لا أصولًا، مع نموذج الرد، بحلول تاريخ الاستحقاق، باستخدام خيارات الرد المذكورة في إشعارك: أداة تحميل المستندات الخاصة بتدقيق المراسلة في مراكز المعالجة (Campus Correspondence Exam Document Upload Tool) أو رمز QR حيث يتيحهما الإشعار، أو الفاكس، أو البريد. واحتفظ بنسخة من كل شيء وبإثبات تاريخ الإرسال.
• اطلب مهلة إضافية قبل الموعد النهائي بالاتصال بالرقم المذكور في الإشعار (الموضوع 654).
• إذا لم تكن مؤهلًا، فعبّر عن ذلك بعدم إرسال أي شيء. يقول الموضوع 654 إنك إذا أدركت أنك لم تكن مؤهلًا لأي بند في الإشعار، «فلا ترسل شيئًا»؛ وسترسل مصلحة الضرائب تقريرًا بعد انقضاء الموعد النهائي.
• استمر في تقديم إقراراتك. تقول مصلحة الضرائب إن عليك الاستمرار في تقديم الإقرارات المطلوبة في مواعيدها ما دام التدقيق مفتوحًا.

والإشعار الذي تنقصك فيه سجلات ليس ميؤوسًا منه؛ راجع إعادة بناء السجلات للتدقيق. ألست متأكدًا من أن الرسالة صادرة فعلًا عن مصلحة الضرائب؟ قارنها بما ورد في كيف تكشف رسالة مزيفة باسم مصلحة الضرائب قبل أن ترسل أي شيء.

المساعدة المجانية، ومتى يستحق الممثل تكلفته

تدقيق EITC هو المجال الذي تنجح فيه المساعدة المجانية أكثر من غيره، لأن المبالغ المتنازع عليها والدخول المعنية تقع عادةً ضمن ما تخدمه العيادات.

• عيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics أو LITCs) مستقلة عن مصلحة الضرائب، وتمثّل دافعي الضرائب المؤهلين في التدقيق والطعون ومسائل التحصيل، وأمام المحاكم، مجانًا أو مقابل رسوم بسيطة. ويساعد كثير منها من يتحدثون الإنجليزية لغةً ثانية. ابحث عن إحداها عبر المنشور 4134 الصادر عن مصلحة الضرائب أو صفحة LITC لدى مصلحة الضرائب. وتتضمن مجموعة مستندات الإشعار CP75 قائمة العيادات.
• خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service أو TAS) مكتب مستقل ومجاني داخل مصلحة الضرائب. ويمكنها المساعدة عندما تسبب مشكلة مع مصلحة الضرائب ضائقة مالية، مثل مبلغ مسترد محجوز تحتاجه لدفع الإيجار، أو عندما لا تنجح القنوات المعتادة: 877-777-4778 (IRS.gov, 2026).
• ممثل بموجب النموذج 2848. يمكن لوكيل ضرائب معتمد (Enrolled Agent) أو محاسب قانوني معتمد (CPA) أو محامٍ أن يتعامل مع مصلحة الضرائب نيابة عنك. راجع النموذج 2848.

ويكون الممثل المأجور أكثر فائدة عندما تخضع عدة سنوات للتدقيق، أو تقترح مصلحة الضرائب حظرًا لمدة سنتين أو عشر سنوات، أو يُتساءل عن الدخل في الجدول C، أو يترك رفض بعد الصرف فاتورة كبيرة، أو يكون لديك إشعار قانوني بالعجز الضريبي وتريد الذهاب إلى محكمة الضرائب. وتشمل إجراءات القضايا الضريبية الصغيرة هناك النزاعات التي لا تتجاوز $50,000 (IRS.gov, 2026) لكل سنة؛ راجع إجراءات القضايا الصغيرة أمام محكمة الضرائب.

يضم فريق Global Gate Tax Relief محامي ضرائب ووكلاء ضرائب معتمدين ومحاسبين قانونيين معتمدين (CPA) مرخّصين. ونقدم استشارة مجانية، ونخبر المتصلين متى يمكنهم التعامل مع التدقيق بأنفسهم، ونحدد رسومًا ثابتة مسبقًا إذا قبلنا القضية. لا توجد نتيجة مضمونة. اطلب مراجعة مجانية لقضيتك أو اتصل على 1-877-800-8180.

الأسئلة الشائعة

تابع القراءة في دليل التدقيق الضريبي من IRS

• شرح الإشعار CP75الإشعار الذي تبدأ به معظم عمليات تدقيق EITC.
• مستندات EITC (النموذج 886-H-EIC)ما الذي يثبت الإقامة والقرابة والعمر.
• أنواع التدقيق الضريبيمقارنة بين التدقيق بالبريد وفي المكتب والتدقيق الميداني.
• الإشعار القانوني بالعجز الضريبيمهلة الـ 90 يومًا للجوء إلى محكمة الضرائب.
• إعادة النظر في التدقيقأعد فتح تدقيق رُبطت ضريبته بسجلات جديدة.