Respuesta breve
Los vendedores en línea suelen deber porque no se retiene nada de los pagos que reciben de las plataformas y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se suma al impuesto sobre los ingresos. Su Formulario 1099-K muestra los pagos brutos, no la ganancia, así que las comisiones, los reembolsos y el costo de los bienes que vendió se restan en el Anexo C. Declare todas las ventas, lleve registros de inventario y establezca un plan de pagos para lo que no pueda pagar.
Puntos clave
- Según IRS.gov, un mercado en línea o una aplicación de pagos informa al IRS cuando los pagos brutos por bienes o servicios superan $20,000 y hay más de 200 transacciones, pero todos los ingresos por ventas de un negocio están sujetos a impuestos, reciba usted un formulario o no.
- El monto del 1099-K no se ajusta por comisiones, reembolsos, envíos ni descuentos; usted los resta en su declaración.
- El inventario que compró pero aún no ha vendido generalmente todavía no es deducible; el costo de los bienes vendidos se calcula en el Anexo C, líneas 35 a 42.
- Vender sus propios artículos usados con pérdida no es ingreso tributable, pero es posible que deba mostrarlo en su declaración para que el IRS no cobre impuestos sobre el monto bruto.
- El impuesto sobre las ventas es un asunto estatal y está separado de su saldo con el IRS.
Por qué los vendedores en línea terminan debiéndole al IRS
Los mercados en línea le envían pagos de la plataforma, no cheques de sueldo, así que no se retiene impuesto sobre los ingresos. Si vende como negocio, usted es dueño único de un negocio a menos que haya formado una entidad, y al presentar la declaración llegan dos impuestos: el impuesto sobre los ingresos por su ganancia y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia de 15.3% (IRS.gov, 2026) (12.4% de Seguro Social más 2.9% de Medicare) una vez que sus ganancias netas llegan a $400. Tres cosas hacen que la factura sea mayor de lo que esperan los vendedores:
- Dinero reinvertido en mercancía. El dinero gastado en inventario que sigue en el estante al final del año generalmente no reduce la ganancia de este año, aunque ya no esté en su cuenta.
- Sin pagos estimados. El IRS espera pagos del impuesto estimado trimestrales si usted prevé deber $1,000 (IRS.gov, 2026) o más al presentar la declaración.
- Un aviso de discrepancia más adelante. Cada Formulario 1099-K también llega al IRS. Si su declaración no lo refleja, después llega una factura propuesta.
El panorama general del trabajo por cuenta propia está en nuestra guía sobre la factura de impuestos del 1099, y el trabajo por aplicaciones se trata en la guía para trabajadores de plataformas. Esta página cubre lo que es propio de vender productos en línea.
Formulario 1099-K: cuál es el límite y qué significa el formulario
Las reglas han cambiado varias veces desde 2021. Esto es lo que dice IRS.gov hoy:
| Regla | Lo que dice el IRS |
|---|---|
| Mercados en línea y aplicaciones de pago (organizaciones de liquidación de terceros) | Informan cuando los pagos brutos por bienes o servicios superan $20,000 y hay más de 200 transacciones para un beneficiario. La ley One, Big, Beautiful Bill restableció de forma retroactiva este límite anterior a 2021. |
| Transacciones con tarjetas de pago | No hay límite; incluso una cantidad pequeña puede generar un formulario |
| Reglas estatales | Su estado puede fijar un límite más bajo, y una plataforma puede enviar un formulario por debajo del límite federal |
| Tributación | Reciba o no un Formulario 1099-K, de todos modos debe declarar los ingresos |
Tres reglas importan más que el límite:
- El monto es bruto. El IRS dice que “no se ajusta por” comisiones, créditos, reembolsos, envíos, equivalentes de efectivo ni descuentos, y que usted puede deducir esas partidas del monto bruto. Los vendedores que operan como negocio declaran en el Anexo C (Schedule C).
- Los artículos personales son distintos. Si vendió sus propias cosas usadas por menos de lo que pagó, el IRS dice que la pérdida “no se puede deducir”, pero puede declarar el pago en el Anexo 1 (Schedule 1) (o la venta en el Formulario 8949) para que no se le cobren impuestos sobre él. Una ganancia en un artículo personal está sujeta a impuestos.
- Los formularios erróneos los corrige quien los emite. Comuníquese con el emisor que figura en el formulario para pedir una corrección. El IRS dice: “No se comunique con el IRS. No podemos corregir su Formulario 1099-K”. No retrase la presentación de su declaración mientras espera.
Los mercados en línea piden su número de identificación del contribuyente por una razón. La Publicación 1281 incluye los pagos del Formulario 1099-K entre los que están sujetos a retención adicional de impuestos (backup withholding) del 24 por ciento si usted no proporciona un número correcto. Las cantidades retenidas de esta forma se tratan como impuesto sobre los ingresos retenido (IRC 3406(h)(10)), así que cuentan como un pago en su declaración, pero es mucho mejor darle a la plataforma un número correcto que dejar que le retengan una cuarta parte de sus pagos.
Inventario y costo de los bienes vendidos
Para un revendedor, el costo de los bienes vendidos suele ser la deducción más grande y la más fácil de calcular mal. La Publicación 334 (para las declaraciones de 2025) establece el marco:
- La regla básica. Si compra y vende mercancía, generalmente debe llevar un inventario y usar el método de lo devengado para las compras y las ventas.
- La excepción para pequeños negocios. Si el promedio anual de sus ingresos brutos de los 3 años tributarios anteriores es de $31 millones o menos (la cifra de 2025, ajustada por inflación) y usted no es un refugio tributario, puede optar por no llevar un inventario. En ese caso puede tratar el inventario como materiales y suministros no incidentales o seguir el tratamiento de su contabilidad financiera.
- De cualquier forma, el momento importa. Con el método de materiales y suministros, el inventario se deduce en el año en que se lo entrega a los clientes, así que la mercancía que sigue sin vender al final del año todavía no se deduce.
- Cómo se calcula. En el Anexo C, líneas 35 a 42: inventario inicial más compras (menos los artículos que tomó para uso personal), mano de obra, materiales y otros costos, menos el inventario final. Su inventario final se convierte en el inventario inicial del año siguiente.
Otros costos comunes de los vendedores, como las comisiones de la plataforma y de pago, el envío, el empaque y el software, son gastos ordinarios del negocio en el Anexo C. Si el IRS alguna vez cuestiona si su actividad de venta es realmente un negocio, consulte auditorías por pérdidas de pasatiempos.
El impuesto sobre las ventas es un asunto aparte, a nivel estatal
El impuesto sobre las ventas lo fijan y lo cobran los estados y las localidades, no el IRS. Muchos mercados en línea lo cobran en nombre de los vendedores según las reglas estatales, pero quién debe cobrarlo, registrarse y presentar declaraciones varía según el estado. No asesoramos sobre el impuesto estatal sobre las ventas; consulte con la agencia tributaria de su estado o con un preparador que se ocupe de ello. Para el impuesto federal sobre los ingresos, siga el tratamiento de la Publicación 334 y conserve los informes de la plataforma que separan el impuesto sobre las ventas cobrado de sus ventas, para que ambos no se mezclen en el Anexo C.
Cuando el IRS compara su 1099-K con su declaración
Si los ingresos de su declaración no coinciden con los formularios que recibió el IRS, puede recibir un CP2000. Es una propuesta, no una factura. Responda antes de la fecha que indica el aviso. Si el IRS cobró impuestos sobre la cifra bruta del 1099-K sin sus reembolsos, comisiones y costo de los bienes vendidos, manifieste su desacuerdo por escrito y adjunte el informe anual de la plataforma, sus registros de inventario y sus recibos de compra. Si vendió artículos personales con pérdida, muestre lo que pagó por ellos. Nuestra guía para disputar un saldo del IRS explica la respuesta paso a paso, y auditorías de negocios que manejan efectivo explica cómo el IRS concilia los datos del 1099-K y de los depósitos en una revisión.
Si está de acuerdo y debe, el saldo tasado se convierte en una factura como un CP14, y comienzan los pasos normales de cobro.
¿Puede el IRS embargar los pagos de su plataforma?
Solo después de los avisos obligatorios. El IRS debe enviar una factura y luego un Aviso Final de Intención de Embargo (Final Notice of Intent to Levy) al menos 30 días antes de embargar, por lo general una LT11 o una Carta 1058; un CP504 llega antes. Tiene 30 días (IRS.gov, 2026) desde el aviso final para solicitar una audiencia de debido proceso de cobro (Collection Due Process).
- Dinero retenido a su nombre. La facultad de embargo del IRS alcanza los bienes y los derechos sobre bienes, incluido el dinero que un tercero le debe a usted, y un embargo generalmente alcanza solo lo que se debe en el momento en que se notifica (IRC 6331(a) y (b)). El IRS no ha publicado orientación específica sobre los saldos en mercados en línea; cómo embarga el dinero que se les debe a los trabajadores por cuenta propia se explica en embargos del IRS sobre ingresos del 1099.
- Su cuenta bancaria. Los pagos llegan a una cuenta bancaria, donde un embargo bancario puede alcanzarlos; el banco retiene los fondos 21 días (IRS.gov, 2026) antes de enviarlos. Si eso ya ocurrió, lea el IRS congeló su cuenta bancaria.
Una solicitud de plan de pagos a plazos (Installment Agreement) pendiente generalmente impide un embargo mientras está en revisión (IRC 6331(k)), así que presente la solicitud antes de la fecha límite del aviso final.
Cómo pagar la factura, con un ejemplo
La mayoría de los vendedores con un saldo de un solo año pueden usar la solicitud de plan de pagos en línea (Online Payment Agreement) del IRS: un plan a corto plazo de hasta 180 días (IRS.gov, 2026) con un cargo de establecimiento de $0 (IRS.gov, 2026), o un plan de pagos simple (Simple Payment Plan), antes llamado plan de pagos a plazos simplificado, para personas físicas que deben $50,000 (IRS.gov, julio de 2026) o menos, pagado antes de la CSED (IRS.gov, julio de 2026), con un cargo de establecimiento de $29 (IRS.gov, 2026) por débito directo si lo solicita en línea. Mientras el plan está vigente, la multa por no pagar baja a 0.25% (IRS.gov, 2026) al mes si presentó la declaración a tiempo, y los intereses siguen corriendo a la tasa federal a corto plazo más 3 puntos porcentuales, ajustada cada trimestre (7% (IRS.gov, jul.-dic. de 2026) este trimestre). Los saldos mayores se tratan en alivio según el saldo.
Ganancia neta: $64,000 – $3,000 – $9,000 – $27,000 – $2,000 = $23,000.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: $23,000 x 92.35% = $21,240.50, y $21,240.50 x 15.3% = $3,249.80, antes del impuesto sobre los ingresos.
Si Priya hubiera deducido los $30,000 completos de compras en lugar del costo de lo que vendió, su ganancia habría quedado subdeclarada en $3,000, el aumento de la mercancía sin vender. Si no hubiera declarado nada, un CP2000 podría haber propuesto impuestos sobre los $64,000 completos.
Documentos que debe reunir y su siguiente paso
- Avisos del IRS, con la fecha de cualquier aviso final.
- Cada Formulario 1099-K y el informe anual de ventas y comisiones de cada plataforma.
- Registros de inventario: recibos de compra, un conteo de fin de año y lo que pagó por lo que vendió.
- Comprobantes de gastos: envío, empaque, software y almacenamiento.
- Ventas de artículos personales: lo que pagó originalmente por cualquier cosa que vendió y que no compró para revender.
Un saldo de un solo año por debajo del límite del plan de pagos simple por lo general se resuelve usted mismo en línea. Hay ayuda gratuita del Servicio del Defensor del Contribuyente (Taxpayer Advocate Service) (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) y de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (Low Income Taxpayer Clinics). Es más probable que la ayuda profesional valga lo que cuesta si tiene varios años sin declarar, si un CP2000 cobra impuestos sobre sus ventas brutas o si ya comenzó un embargo; consulte ¿necesita un profesional de impuestos?. Global Gate Tax Relief ofrece una revisión gratuita de su caso y se ocupa solo de asuntos federales ante el IRS, no del impuesto estatal sobre las ventas; si un plan en línea lo resuelve, se lo diremos.
Preguntas frecuentes
Según IRS.gov, los mercados en línea y las aplicaciones de pago informan cuando los pagos brutos por bienes o servicios superan $20,000 y hay más de 200 transacciones. Las transacciones con tarjetas de pago no tienen límite, y los estados pueden fijar límites más bajos. De cualquier forma, todos los ingresos por ventas de un negocio deben declararse.
No. El IRS dice que el monto bruto no se ajusta por comisiones, reembolsos, envíos ni descuentos, y usted puede deducirlos. Los vendedores que operan como negocio también restan el costo de los bienes vendidos y otros gastos en el Anexo C, y pagan impuestos sobre la ganancia.
No, si las vendió por menos de lo que pagó. El IRS dice que esa pérdida no se puede deducir, pero puede declarar el pago en el Anexo 1 o la venta en el Formulario 8949 para que no se le cobren impuestos. Si vendió un artículo personal por más de lo que pagó, la ganancia está sujeta a impuestos.
Por lo general, no. El costo de los bienes vendidos cuenta lo que vendió durante el año: inventario inicial más compras, menos inventario final. Los pequeños negocios que no llevan un inventario formal y tratan la mercancía como materiales y suministros de todos modos la deducen en el año en que llega a los clientes.
No. El impuesto sobre las ventas es un impuesto estatal y local. Muchos mercados en línea lo cobran según las reglas estatales, pero las obligaciones de registro y de presentación varían según el estado. Consulte a la agencia tributaria de su estado o a un preparador que se ocupe del impuesto sobre las ventas.
Después de los avisos obligatorios, el IRS puede embargar el dinero que terceros le deben, y los pagos que llegan a su cuenta bancaria pueden quedar atrapados en un embargo bancario. El IRS no ha publicado orientación específica sobre los saldos en mercados en línea. Una solicitud de plan de pagos presentada antes de la fecha límite del aviso final generalmente impide los embargos.
Fuentes
- IRS: Form 1099-K FAQs, general information (reviewed 3 Apr 2026)
- IRS: What to do with Form 1099-K (reviewed 27 Jul 2026)
- IRS: Understanding your Form 1099-K
- IRS Publication 334 (2025), Tax Guide for Small Business
- IRS Publication 1281 (Rev. 12-2023), Backup Withholding for Missing and Incorrect Name/TIN(s)
- 26 U.S.C. 3406, Backup withholding
- IRS: Self-employment tax
- IRS: Estimated taxes
- IRS: Understanding your CP2000 notice
- IRS: What is a levy?
- 26 U.S.C. 6331, Levy and distraint
- IRS: Simple payment plans for individuals and businesses
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