الإجابة المختصرة
الرسالة 525 هي رسالة الـ 30 يومًا العامة من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وتُرسل عادةً بعد التدقيق بالمراسلة. ويُرفق بها تقرير التدقيق، النموذج 4549، الذي يبيّن التغييرات المقترحة. ويمكنك عمومًا خلال 30 يومًا من تاريخ الرسالة أن توقّع وتوافق، أو ترسل إثباتًا إضافيًا، أو تطلب الطعن أمام مكتب الطعون. وإذا لم ترد، ترسل مصلحة الضرائب الإشعار القانوني بالعجز الضريبي (notice of deficiency).
أهم النقاط
- الرسالة 525 تقترح تغييرات ناتجة عن التدقيق؛ وهي ليست فاتورة، ولا تُربط أي ضريبة حتى توافق أو تنقضي المواعيد النهائية.
- لديك عمومًا 30 يومًا من تاريخ الرسالة؛ وفي التدقيق بالمراسلة يمكن لمصلحة الضرائب عادةً إضافة 30 يومًا عند الطلب الأول.
- النزاعات التي تبلغ $25,000 أو أقل لكل فترة يمكن فيها استخدام النموذج 12203 أو بيان قصير؛ أما الأكبر فتحتاج إلى مذكرة اعتراض رسمية.
- عدم الرد يؤدي إلى الرسالة 3219، أي الإشعار القانوني بالعجز الضريبي، ومهلة 90 يومًا أمام محكمة الضرائب لا تستطيع مصلحة الضرائب تمديدها.
ما هي الرسالة 525
الرسالة 525 هي «رسالة الـ 30 يومًا العامة» (General 30-Day Letter) من مصلحة الضرائب. ويقول مكتب الطعون المستقل التابع لمصلحة الضرائب (Independent Office of Appeals) إنها تصلك «مع تقرير حسابي بالتعديلات المقترحة على إقرارك الضريبي»، وإنها «توضح خياراتك إذا كنت لا توافق». وتقول خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service، TAS) إنه «عمومًا، تصدر الرسالة 525 إذا أُجري تدقيقك بالمراسلة»، بينما تُستخدم الرسالة 915 بعد التدقيق الحضوري.
وترسلها وحدات مراكز مصلحة الضرائب (campus) التي تتولى التدقيق بالمراسلة، بموجب IRM 4.19.13. وتحل محلها نسخة المراسلة الآمنة، الرسالة 525-T، لدافعي الضرائب المدعوين إلى الرد عبر الإنترنت. وهي اقتراح وليست فاتورة: لا تُربط أي ضريبة حتى توافق أو تكتمل إجراءات الإشعار القانوني بالعجز الضريبي.
| رسالة الـ 30 يومًا | تأتي عادةً بعد |
|---|---|
| الرسالة 525 | التدقيق بالمراسلة |
| الرسالة 915 | التدقيق في مكتب مصلحة الضرائب (حضوريًا) |
| الرسالة 950 | تدقيق ميداني انتهى دون اتفاق |
والخيارات هي نفسها في الرسائل الثلاث؛ ويقارن بينها دليلنا لرسالة الـ 30 يومًا.
لماذا وصلتك الرسالة 525
تقول TAS إن رسالة الـ 30 يومًا تصلك «لأن مصلحة الضرائب أكملت تدقيق إقرارك الضريبي» ووجدت أن تغييرات ضرورية. وفي التدقيق بالمراسلة يحدث ذلك عادةً بإحدى ثلاث طرق:
- رددت على الرسالة الأولى، لكن ليس بشكل كامل. إذا لم يدعم ردك على الرسالة 566 كل البنود، فإن الدليل يوجّه المدققين إلى إرسال الرسالة 525 مع النموذج 4549 وشرح «لماذا المعلومات غير كافية وما المعلومات التي لا تزال مطلوبة» (IRM 4.19.13.11.1).
- لم ترد على الرسالة الأولى. بعد فترة الانتظار، تصدر مصلحة الضرائب الرسالة 525 مع التقرير (IRM 4.19.13.13).
- كانت هي الرسالة الأولى. بعض برامج مصلحة الضرائب تستخدم الرسالة 525 مع النموذج 4549 كاتصال افتتاحي (IRM 4.19.20).
والإشعار CP2000 يقترح تغييرات هو أيضًا، لكنه إشعار مطابقة دخل وليس تقرير تدقيق.
ما الذي يأتي مع الرسالة 525
عندما تأتي الرسالة 525 بعد رسالة أولى لم يُرد عليها، يحدد دليل مصلحة الضرائب محتويات الحزمة على النحو التالي (IRM 4.19.13.13):
- الرسالة 525 نفسها، مع تاريخ الرد ورقم التواصل وخياراتك.
- تقرير التدقيق المقترح، النموذج 4549، تقرير تغييرات تدقيق ضريبة الدخل (Report of Income Tax Examination Changes). وفيه سطر للتوقيع. اقرأه مع دليلنا عن النموذج 4549.
- النموذج 886-A، شرح البنود (Explanation of Items)، أو نموذج خاص بالبرنامج، يشرح كل بند مرفوض. راجع النموذج 886-A.
- المنشور 3498-A، إجراءات التدقيق (التدقيق بالمراسلة).
- النموذج 14817، صفحة غلاف الرد على مراسلات التدقيق.
تقول TAS إن الرسالة والتقرير «ينبغي أن يحددا البنود المعيّنة التي يقترح المدقق تعديلها وأن يقدّما شرحًا لسبب ذلك». وإذا لم يكن لأحد البنود شرح، فاتصل بالرقم المذكور في الرسالة واسأل.
مهلة الـ 30 يومًا
تقول TAS إنه «عمومًا، يجب أن تطلب جلسة لدى مكتب الطعون خلال 30 يومًا من تاريخ رسالتك». ويحدد مكتب الطعون المهلة نفسها لتقديم مذكرة الاعتراض. احسب المدة من التاريخ المطبوع على الرسالة، لا من يوم وصولها، واعتمد تاريخ الرد المذكور في الرسالة إذا كان مختلفًا.
- مهلة إضافية. تقول TAS إن عليك «الاتصال بالرقم المذكور في الرسالة قبل تاريخ الاستحقاق لطلب وقت إضافي». وفي التدقيق بالمراسلة تقول صفحة التدقيق على موقع مصلحة الضرائب إنها «تستطيع عادةً أن تمنحك تمديدًا تلقائيًا لمرة واحدة مدته 30 يومًا»؛ أرسل الطلب بالفاكس أو البريد. ويذكر دليل مصلحة الضرائب الرسالة 525 ضمن الرسائل التي يضيف فيها الطلب الأول 30 يومًا إلى تاريخ الاستحقاق الأصلي (IRM 4.19.13.11.7).
- شرط مدة التقادم. إذا بقي 180 يومًا أو أقل من مدة التقادم على ربط الضريبة، يقول الدليل إنه لا يُمنح تمديد ما لم توافق على تمديد تلك المدة. ويحتاج مكتب الطعون عمومًا إلى بقاء 365 يومًا على الأقل عند استلامه القضية (IRM 4.10.8.12)، لذا قد تطلب منك مصلحة الضرائب توقيع النموذج 872 قبل أن تحيل الطعن.
الخيارات المتاحة لك
| الخيار | الطريقة | ماذا يحدث بعد ذلك |
|---|---|---|
| الموافقة على كل شيء | وقّع النموذج 4549 وأعده، مع الدفع إن استطعت | تربط مصلحة الضرائب الضريبة وترسل فاتورة بأي رصيد غير مدفوع؛ وتتنازل عن الطعن في تلك البنود |
| إرسال إثبات إضافي | أرسل نسخًا مع شرح بالبريد أو الفاكس أو التحميل الإلكتروني بحلول تاريخ الاستحقاق | يراجع المدقق؛ وإذا بقي الإثبات ناقصًا، فقد تصلك الرسالة 692 مع تقرير معدّل أو غير معدّل، أو إشعار قانوني بالعجز الضريبي |
| التحدث مع مدير المدقق | اطلب اجتماعًا غير رسمي قبل تاريخ الرد | قد يحل المدير المسألة؛ ويبقى حقك في الطعن قائمًا إذا طلبته في الوقت المحدد |
| طلب الطعن أمام مكتب الطعون | طلب مكتوب مع أسبابك: النموذج 12203 أو بيان قصير إذا كان المبلغ لكل فترة $25,000 (IRS.gov, 2026) أو أقل؛ وإلا فمذكرة اعتراض رسمية مكتوبة (formal written protest) | يُحال الملف إلى مكتب الطعون المستقل التابع لمصلحة الضرائب، الذي يتواصل معك |
| عدم فعل شيء | لا شيء | الرسالة 3219، أي الإشعار القانوني بالعجز الضريبي |
ويمكنك أيضًا الجمع بين الخيارات: توافق على البنود التي لا تستطيع إثباتها وتطعن في الباقي. وتقول TAS إن طلب الطعن يجب أن يكون مكتوبًا وأن «يتضمن أسباب عدم موافقتك». نماذج جاهزة: خطاب طلب القضية الصغيرة وخطاب مذكرة الاعتراض الرسمية. وللمساعدة في القرار، راجع الموافقة أم الطعن.
كيف ترد على الرسالة 525
- حدد تاريخ الرد المذكور في الرسالة وسجّل تذكيرًا قبله بأسبوع.
- قارن كل تعديل بسجلاتك. راجع النموذج 4549 والشرح سطرًا سطرًا. وضع على كل بند علامة «أوافق» أو «لا أوافق».
- اجمع الإثبات للبنود المتنازع عليها. أرسل نسخًا فقط. يقول المنشور 3498-A إنك إذا لم تستطع إثبات مبلغ ما، «فقدّم شرحًا للمسألة وكيف حُدِّد المبلغ». راجع السجلات المفقودة.
- جهّز الحزمة. ابدأ بالنموذج 14817 إذا كان مرفقًا، ثم خطاب تغطية قصير يذكر تاريخ الرسالة والسنة الضريبية وكل مرفق (نموذج خطاب التغطية). وأضف طلب الطعن إذا كنت تطلبه.
- أرسلها إلى العنوان أو رقم الفاكس المذكور في الرسالة، لا إلى مكتب الطعون. استخدم تأكيد التسليم في البريد؛ وضع اسمك ورقم الضمان الاجتماعي على كل صفحة مرسلة بالفاكس.
- احتفظ بالنسخ وبإثبات التسليم، وانتبه لبريدك بانتظار الرسالة التالية.
يقول المنشور 3498-A إنه لا ينبغي توقيع صفحة الموافقة إذا كنت «لا توافق أو تنوي الطعن».
ماذا يحدث بعد ذلك
- إذا وافقت. تُربط الضريبة وتصلك فاتورة، مثل الإشعار CP14. وتُحتسب الفوائد من تاريخ استحقاق الإقرار بسعر الفائدة الفيدرالي قصير الأجل مضافًا إليه 3 نقاط مئوية، ويُعاد ضبطه كل ربع سنة (7% (IRS.gov, يوليو–ديسمبر 2026) حاليًا). ويقول المنشور 3498 إنه إذا كانت الفاتورة أقل من $100,000 (IRS.gov, 2026) ودفعتها خلال 21 يومًا تقويميًا، فلن تُضاف فوائد أو غرامات أخرى. لا تستطيع الدفع؟ راجع الخيارات عندما لا تستطيع دفع فاتورة التدقيق.
- إذا طلبت الطعن. يحيل المدقق القضية ويتواصل معك مكتب الطعون. ويقول المنشور 3498-A إن مكتب الطعون يعقد الجلسة عادةً بالهاتف أو بالمراسلة، وإن تقديم مستندات جديدة جوهرية يعيد القضية إلى المدقق.
- إذا لم يحدث اتفاق أو لم ترد. ترسل مصلحة الضرائب الرسالة 3219 بالبريد المسجَّل. ولديك 90 يومًا من تاريخها (أو 150 يومًا إذا كانت موجهة إلى عنوان خارج الولايات المتحدة) لتقديم عريضة إلى محكمة الضرائب، ويقول المنشور 3498-A إن مصلحة الضرائب «لا تستطيع تمديد المهلة». راجع الإشعار القانوني بالعجز الضريبي.
وتستمر الفوائد في التراكم أثناء النزاع. ويقول المنشور 3498-A إن الوديعة أو الدفعة المسبقة توقفها على المبلغ الذي تدفعه.
أخطاء يجب تجنبها
- التوقيع للتخلص من الأمر. يقول دليل مصلحة الضرائب إن توقيع النموذج 4549 يعني أنك «لا ترغب في ممارسة حقوق الطعن» في تلك التعديلات.
- إرسال الطعن إلى المكتب الخطأ. أرسله إلى العنوان المذكور في الرسالة 525.
- الاحتفاظ بالمستندات لمكتب الطعون. الأدلة الجديدة أمام مكتب الطعون تعيد القضية عمومًا إلى المدقق وتكلّفك وقتًا.
- الاحتجاج بأسباب أخلاقية أو دينية أو دستورية. يقول المنشور 3498-A إن هذه الأسباب لا يمكن الطعن على أساسها.
- معاملة الرسالة 525 كفاتورة. لا يُستحق أي مبلغ حتى تُربط الضريبة.
الرد بنفسك، والمساعدة المجانية، والتمثيل
التدقيق بالمراسلة الذي يتعلق ببند أو بندين، وأصبح لديك فيه السجل الذي كان ناقصًا، يمكن غالبًا التعامل معه بمفردك. ويضيف الممثل قيمة أكبر عندما تحتاج إلى مذكرة اعتراض رسمية، أو عندما يتعلق الأمر بدخل نشاط تجاري أو بغرامات، أو عندما تطلب منك مصلحة الضرائب تمديد مدة التقادم.
- عيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics) تمثل دافعي الضرائب المؤهلين في التدقيق والطعون مجانًا أو مقابل رسوم بسيطة (ابحث عن عيادة).
- خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب: مساعدة مجانية عندما تسبّب مشكلة مع مصلحة الضرائب صعوبة مالية، 877-777-4778 (IRS.gov, 2026).
- ممثل بموجب النموذج 2848. ويقول المنشور 3498-A إن المحامين والمحاسبين القانونيين المعتمدين (CPA) ووكلاء الضرائب المعتمدين (Enrolled Agents) فقط هم من يمكنهم تمثيلك في جلسة مكتب الطعون.
تقدم Global Gate Tax Relief استشارة مجانية، وإذا قبلت القضية تحدد رسومًا ثابتة مسبقًا. لا توجد نتيجة مضمونة. اطلب مراجعة مجانية لرسالتك 525 أو اتصل على 1-877-800-8180.
الأسئلة الشائعة
هي رسالة الـ 30 يومًا العامة من مصلحة الضرائب، وتُرسل عادةً بعد التدقيق بالمراسلة. ويُرفق بها النموذج 4549 الذي يبيّن التغييرات المقترحة، وهي تشرح خياراتك: الموافقة، أو إرسال معلومات إضافية، أو طلب جلسة لدى مكتب الطعون.
عمومًا 30 يومًا من تاريخ الرسالة، أو حتى تاريخ الرد المطبوع عليها. اتصل قبل ذلك التاريخ إذا احتجت إلى وقت إضافي؛ ففي التدقيق بالمراسلة تستطيع مصلحة الضرائب عادةً منح تمديد لمرة واحدة مدته 30 يومًا.
لا. إنها تقترح تغييرات. ولا تُربط الضريبة إلا إذا وقّعت التقرير، أو إذا لم توقّعه، بعد انقضاء مهلة الإشعار القانوني بالعجز الضريبي دون تقديم عريضة إلى محكمة الضرائب. وعندها ترسل مصلحة الضرائب فاتورة.
نعم. أرسل طلبًا مكتوبًا مع أسبابك إلى العنوان المذكور في الرسالة قبل تاريخ الاستحقاق. وإذا كان التغيير المقترح لكل فترة ضريبية $25,000 أو أقل، يكفي النموذج 12203 أو بيان قصير؛ وإلا فقدّم مذكرة اعتراض رسمية مكتوبة.
ترسل مصلحة الضرائب الرسالة 3219، أي الإشعار القانوني بالعجز الضريبي. ويكون لديك عندها 90 يومًا من تاريخه (أو 150 يومًا إذا كان موجهًا إلى عنوان خارج الولايات المتحدة) لتقديم عريضة إلى محكمة الضرائب، وإلا تُربط الضريبة وتصلك فاتورة بها.
الرسالة 525 اقتراح مع عرض للمراجعة لدى مكتب الطعون داخل مصلحة الضرائب. أما الرسالة 3219 فهي الإشعار القانوني بالعجز الضريبي الذي يبدأ معه احتساب مهلة محكمة الضرائب. والرسالة 525 تأتي أولًا.
المصادر
- Taxpayer Advocate Service: Letter 525, General 30-Day Letter (updated 14 Jul 2026)
- IRS Independent Office of Appeals: Letters and notices offering an appeal opportunity (reviewed 16 Jul 2026)
- IRM 4.19.13, General Case Development and Resolution (effective 01-23-2026)
- IRM 4.19.20, Automated Correspondence Exam (ACE) Processing Overview
- IRM 4.10.8, Report Writing (08-28-2025)
- IRS: IRS audits (reviewed 17 Feb 2026)
- IRS Publication 3498-A, The Examination Process (Audits by Mail) (Rev. 5-2021)
- IRS Publication 3498, The Examination Process (Rev. 5-2025)
- IRS Publication 5, Your Appeal Rights and How to Prepare a Protest (Rev. 4-2021)
- 26 U.S.C. 6213, Restrictions applicable to deficiencies; petition to Tax Court
- IRS: Quarterly interest rates
- IRS: Low Income Taxpayer Clinics
نتحقق من كل رقم مقابل موقع IRS.gov ونسجّل التغييرات في صفحة الأرقام الرئيسية.
هل تريد أن يطّلع متخصص على التدقيق الضريبي الخاص بك؟
استشارة مجانية دون أي التزام. إذا قبلنا قضيتك، نحدد لك الرسوم الثابتة مسبقًا قبل بدء أي عمل. وإذا كان بإمكانك التعامل مع الأمر بنفسك عبر موقع IRS.gov، فسنخبرك بذلك. لا توجد نتيجة مضمونة.
تقدم هذه الصفحة معلومات عامة عن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وليست استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك. أرقام مصلحة الضرائب تتغير؛ وكل رقم مرتبط بمصدره الرسمي وبتاريخ آخر تحقق أجريناه منه.