الإجابة المختصرة
يُحجز المبلغ المسترد المتضمن EITC عادةً لأحد ثلاثة أسباب. فبحكم القانون (قانون PATH)، لا يجوز لمصلحة الضرائب صرف أي مبلغ مسترد لإقرار يطالب بائتمان EITC أو ACTC قبل منتصف فبراير. والإشعار CP75 يعني أن تدقيقًا يحجز الجزء الخاص بالائتمان من المبلغ المسترد. أما الرسائل الأخرى فتشير إلى التحقق من الهوية أو المقاصة أو الحظر.
أهم النقاط
- يمنع IRC 6402(m) صرف المبالغ المستردة للإقرارات التي تطالب بائتمان EITC أو ACTC قبل 15 فبراير لمن يقدمون إقراراتهم على أساس السنة التقويمية، والحجز يشمل المبلغ المسترد بالكامل.
- في موسم تقديم الإقرارات لعام 2026، قالت مصلحة الضرائب إن معظم من قدموا إقرارات مبكرة تتضمن EITC/ACTC إلكترونيًا مع الإيداع المباشر ودون مشكلات يمكنهم توقع المبالغ المستردة بحلول 2 مارس.
- الإشعار CP75 يعني تدقيقًا قبل صرف المبلغ المسترد: تحجز مصلحة الضرائب أجزاء EITC وACTC والائتمانات المشابهة من المبلغ المسترد إلى أن يكتمل التدقيق.
- في كشف الحساب، يشير الرمز TC 570 إلى تجميد المبلغ المسترد، ويشير الرمز TC 420 أو 424 إلى إحالة للتدقيق، لكن رسالة مصلحة الضرائب وحدها تبيّن ما الذي تجري مراجعته.
- رُدّ على أي رسالة تدقيق قبل موعدها النهائي بنسخ من المستندات المطلوبة؛ وتتوفر مساعدة مجانية من عيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل ومن خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب.
ثلاثة أسباب مختلفة لحجز المبلغ المسترد مع EITC
عبارة “المبلغ المسترد محجوز” تشمل ثلاث حالات مختلفة جدًا. وهي تبدو متشابهة في أداة Where’s My Refund، لكن لكل منها سببًا مختلفًا ورسائل مختلفة وحلولًا مختلفة.
| نوع الحجز | سببه | الرسالة التي تصلك | ما تفعله | اقرأ بعد ذلك |
|---|---|---|---|---|
| حجز قانون PATH (بحكم القانون) | إقرارك يطالب بائتمان EITC أو الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال (ACTC)؛ ولا يجوز لمصلحة الضرائب صرف المبلغ المسترد قبل منتصف فبراير | لا شيء؛ الحجز تلقائي | لا شيء. انتظر تاريخ الإفراج وتابع أداة Where’s My Refund | القسم التالي |
| الحجز بسبب التدقيق (الفحص) | فتحت مصلحة الضرائب تدقيقًا بالمراسلة في ائتمان EITC أو ACTC أو ائتمانات أخرى قبل صرفها | CP75 أو CP75D (أو CP75A إذا لم يكن هناك مبلغ مسترد محجوز) | أرسل المستندات التي يطلبها الإشعار قبل موعده النهائي | شرح الإشعار CP75 |
| حالات حجز أخرى | التحقق من الهوية، أو مقاصة لرصيد آخر، أو مطالبة خلال فترة حظر EITC، أو غياب النموذج 8862، أو خطأ حسابي | إشعار من سلسلة CP5071 أو الرسالة 5447C (الهوية)، أو إشعار مقاصة، أو CP75C، أو إشعار خطأ حسابي | يعتمد على الرسالة؛ ومعظمها يحتاج إلى رد أو إجراء منك | حظر EITC والنموذج 8862 |
الأول قاعدة تقويمية لا تتطلب منك شيئًا. والثاني تدقيق، والسكوت فيه يكلفك الائتمان. والثالث مجموعة متنوعة تخبرك فيها الرسالة بما هو ناقص.
حجز قانون PATH: لماذا تنتظر المبالغ المستردة مع EITC حتى منتصف فبراير
بموجب IRC 6402(m)، وهي القاعدة المعروفة بحجز قانون PATH (PATH Act)، لا يجوز لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) صرف ائتمان أو مبلغ مسترد لدافع ضرائب يطالب بائتمان ضريبة الدخل المكتسب (Earned Income Tax Credit – EITC) أو بالجزء القابل للاسترداد من الائتمان الضريبي للأطفال قبل اليوم 15 من الشهر الثاني بعد انتهاء السنة الضريبية. ولمن يقدمون إقراراتهم على أساس السنة التقويمية، يكون ذلك 15 فبراير. وتصوغ مصلحة الضرائب ذلك هكذا: “بحكم القانون، لا يمكننا صرف المبالغ المستردة المتضمنة EITC أو ACTC قبل منتصف فبراير”.
- يشمل المبلغ المسترد بالكامل. تقول مصلحة الضرائب إن الحجز “يشمل المبلغ المسترد بالكامل، لا الجزء المتعلق بالائتمان الذي طالبت به فقط”.
- ليس علامة على وجود مشكلة. كل إقرار يُقدَّم في بداية الموسم ويتضمن هذه الائتمانات ينتظر، سواء كان فيه خطأ أم لا.
- لا يمكن لأحد الإفراج عنه مبكرًا. تقول خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) إنه بالنسبة لهذه الإقرارات “لا تستطيع خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب ولا مصلحة الضرائب الإفراج عن أي جزء من المبلغ المسترد قبل ذلك التاريخ”، حتى في حالة الضائقة.
ما قالته مصلحة الضرائب لموسم تقديم الإقرارات 2026 (إقرارات السنة الضريبية 2025): يمكن لمعظم من قدموا إقراراتهم مبكرًا وطالبوا بائتمان EITC أو ACTC أن يتوقعوا المبلغ المسترد بحلول 2 مارس إذا قدموا الإقرار إلكترونيًا واختاروا الإيداع المباشر ولم تجد مصلحة الضرائب مشكلات في الإقرار. وكان من المقرر أن تعرض أداة Where’s My Refund حالة محدَّثة بحلول 21 فبراير لمعظم من قدموا مبكرًا إقرارات تتضمن EITC/ACTC. وتنشر مصلحة الضرائب تواريخ جديدة كل موسم، لذا راجع صفحتها “متى تتوقع المبلغ المسترد إذا طالبت بائتمان EITC أو ACTC” (When to expect your refund if you claimed the EITC or ACTC) للسنة الحالية.
إذا انقضى منتصف مارس دون مبلغ مسترد ودون رسالة، فالتأخير على الأرجح لسبب غير قانون PATH. راجع القسمين التاليين.
الحجز بسبب التدقيق: CP75 وCP75A وCP75D
إذا قررت مصلحة الضرائب تدقيق ائتماناتك قبل صرفها، يصلك إشعار من سلسلة CP75. ويصفها دليل مصلحة الضرائب الداخلي لتدقيق EITC (IRM 4.19.14) على النحو الآتي:
- CP75 يُستخدم في الحالات السابقة لصرف المبلغ المسترد، لإبلاغك بأن مصلحة الضرائب تؤخر الجزء الخاص بـ EITC و/أو ACTC من المبلغ المسترد. وتقول صفحة مصلحة الضرائب الخاصة بالإشعار CP75 إنها تحجز “أجزاء EIC والائتمان الضريبي الإضافي للأطفال (ACTC) و/أو ائتمان استرداد الخصم (RRC) من المبلغ المسترد” إلى أن يكتمل التدقيق؛ وإذا طالبت بالائتمان الضريبي للأقساط (Premium Tax Credit)، فقد يُحجز ذلك الجزء أيضًا. ويمكن مع ذلك صرف بقية المبلغ المسترد.
- CP75D يبلغك بأن مصلحة الضرائب أخّرت المبلغ المسترد بالكامل أثناء التدقيق، وغالبًا ما يتعلق التدقيق بالدخل والاستقطاع اللذين أبلغت عنهما. وتقول صفحته لدى مصلحة الضرائب: “نحن نحجز المبلغ المسترد في انتظار نتائج التدقيق”.
- CP75A هو النسخة اللاحقة لصرف المبلغ المسترد: يُفتح التدقيق بعد صرف المبلغ المسترد، أو على إقرار عليه رصيد مستحق أو رصيده صفر، فلا يوجد مبلغ مسترد يُحجز.
يسرد كل إشعار ما تدققه مصلحة الضرائب، ويتضمن نموذج رد وقائمة بالمستندات المقبولة. وبالنسبة لائتمان EITC مع طفل مؤهل، تلك القائمة هي النموذج 886-H-EIC؛ راجع المستندات التي تثبت الإقامة وصلة القرابة.
كم يستمر الحجز بسبب التدقيق. تقول صفحة مصلحة الضرائب الخاصة بائتمان EITC إنها “ستحجز هذا المبلغ المسترد إلى أن يكتمل التدقيق”. ويقول الموضوع 654 (Tax Topic 654) إن الأمر يستغرق “30 يومًا على الأقل لمراجعة المستندات التي ترسلها”، وإنه إذا كان المبلغ المسترد محجوزًا، فينبغي أن يصلك بعد نحو ثمانية أسابيع من إغلاق التدقيق، ما دمت لا تدين بضرائب أو ديون أخرى يتعين على مصلحة الضرائب تحصيلها. وإذا لم ترد، تقول مصلحة الضرائب إنها ستواصل التدقيق وترسل تقرير تدقيق بالتغييرات المقترحة، وعادةً ما يكون ذلك بإلغاء الائتمان. وتفاصيل الإشعار وكيفية الرد عليه موجودة في صفحة الإشعار CP75، والإجراءات الكاملة للتدقيق في دليل تدقيق EITC.
أسباب أخرى لتوقف المبلغ المسترد مع EITC
- التحقق من الهوية. إذا وصلك إشعار من سلسلة CP5071 أو الرسالة 5447C، فإن مصلحة الضرائب تريد منك تأكيد أنك من قدّم الإقرار. وتتيح لك خدمة التحقق من الهوية والإقرار الضريبي (Identity and Tax Return Verification Service) القيام بذلك عبر الإنترنت؛ وتقول مصلحة الضرائب إن عليك الانتظار 2-3 أسابيع قبل التحقق من المبلغ المسترد مرة أخرى، وإن المعالجة قد تستغرق ما يصل إلى 9 أسابيع بعد التحقق. وإذا لم تستطع التحقق عبر الإنترنت، فاتبع ما في الإشعار. وقبل التصرف بناءً على أي رسالة، تأكد من أنها حقيقية: راجع كيف تكتشف رسالة مزيفة من مصلحة الضرائب.
- المقاصة. يمكن أن يُخصم المبلغ المسترد لسداد ضرائب فيدرالية متأخرة (وترسل مصلحة الضرائب إشعارًا بذلك)، أو أن يأخذه مكتب الخدمة المالية (Bureau of the Fiscal Service) عبر برنامج المقاصة لدى وزارة الخزانة (Treasury Offset Program) لسداد نفقة أطفال متأخرة، أو ديون لجهات فيدرالية، أو ضريبة دخل الولاية، أو بعض ديون إعانة البطالة لدى الولاية. ويذكر إشعار المكتب اسم الجهة؛ ورقم خط المقاصة لديه 800-304-3107. وإذا أُخذ مبلغ مسترد مشترك لسداد رصيد على زوجك أو زوجتك، فقد يمكنك طلب إعفاء الزوج المتضرر (injured spouse relief).
- المطالبة خلال فترة حظر EITC. إذا طالبت بائتمان EITC أثناء سريان حظر مدته 2 أو 10 سنوات، يقول دليل مصلحة الضرائب الداخلي إن الإشعار CP75C يبلغك بأن المبلغ المسترد قد أُخّر، ويتبعه الإشعار القانوني بالعجز الضريبي (الرسالة 3219). وترفض مصلحة الضرائب أيضًا الإقرارات المقدمة إلكترونيًا التي تحاول المطالبة بالائتمان خلال فترة الحظر. راجع حظر EITC والنموذج 8862.
- غياب النموذج 8862. إذا رُفض ائتمان EITC الخاص بك في تدقيق سابق ثم طالبت به مرة أخرى دون النموذج 8862 حين يكون مطلوبًا، يقول المنشور 596 إن المطالبة “سترفض تلقائيًا” باعتبارها خطأ حسابيًا أو كتابيًا.
- مراجعة أخرى. تقول مصلحة الضرائب إنها إذا احتاجت إلى مزيد من المعلومات عن إقرار يتضمن EITC أو ACTC، “فسنرسل إليك رسالة”.
كيف تعرف نوع الحجز: أداة Where's My Refund وكشف حسابك
أداة Where’s My Refund تحتاج إلى رقم الضمان الاجتماعي أو رقم ITIN، وحالة تقديم الإقرار، والسنة الضريبية، والمبلغ المسترد الدقيق الوارد في إقرارك. وتقول مصلحة الضرائب إنه يمكنك التحقق بعد نحو 24 ساعة من تقديم إقرار السنة الحالية إلكترونيًا، أو بعد 4 أسابيع من إرسال إقرار ورقي بالبريد. وهي تُظهر مرحلة معالجة المبلغ المسترد، لا سبب الحجز بسبب التدقيق.
كشف الحساب (account transcript) في الحساب الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب (Online Account) يُظهر قيودًا مرمَّزة كثيرًا ما تكشف الحجز قبل وصول الرسالة. والمعاني أدناه مأخوذة من المستند 6209، القسم 8A (Document 6209, Section 8A) الصادر عن مصلحة الضرائب (إصدار 2023، وهو أحدث إصدار منشور على IRS.gov). ويشرح دليلنا لكشف الحساب كيفية الحصول على الكشف كاملًا وقراءته.
| الرمز | معناه لدى مصلحة الضرائب | ما يشير إليه بالنسبة لك |
|---|---|---|
| TC 150 | قُدّم الإقرار وقُدّرت الضريبة | تمت معالجة إقرارك. |
| TC 766 / TC 768 | منح ائتمان قابل للاسترداد / ائتمان ضريبة الدخل المكتسب | الائتمانات التي طالبت بها، مُدرجة كأرصدة دائنة في الحساب. |
| TC 570 | التزام إضافي معلّق و/أو حجز ائتمان؛ يجمّد الحساب فلا يُصرف منه مبلغ مسترد ولا تُنقل منه أرصدة دائنة للمقاصة | هناك شيء قيد المراجعة والمبلغ المسترد مجمّد. ترقّب وصول رسالة بالبريد. |
| TC 571 | إلغاء TC 570؛ يرفع التجميد | رُفع الحجز الذي وضعه TC 570. |
| TC 420 / TC 424 | مؤشر التدقيق / مؤشر طلب التدقيق: أُحيل الإقرار إلى قسم التدقيق أو إلى مكتب الطعون | التدقيق مرجّح أو مفتوح. وعادةً ما توضحه رسالة CP75. |
| TC 810 / TC 811 | تجميد المبلغ المسترد / إلغاء تجميد المبلغ المسترد | وُضع تجميد يدوي على المبلغ المسترد (810) أو رُفع (811). |
| TC 971 | معاملة متنوعة؛ ويتوقف معناها على رمز الإجراء | اقرأ الوصف المطبوع بجانبها؛ فهي كثيرًا ما تسجّل إرسال إشعار. |
| TC 846 | رد المبلغ الزائد المدفوع | صُرف المبلغ المسترد؛ والتاريخ مذكور بجانبه. |
الرموز مجرد مؤشرات: فرسالة مصلحة الضرائب وحدها تخبرك بما تجري مراجعته. وإذا رأيت تجميدًا ولم تصل رسالة خلال بضعة أسابيع، فاتصل بمصلحة الضرائب على 800-829-1040 (IRS.gov, 2026) أو بالرقم المذكور في أي إشعار لديك.
ما الذي تفعله أثناء حجز المبلغ المسترد
- حدّد نوع الحجز. قبل منتصف فبراير ومع مطالبة بائتمان EITC أو ACTC، يكون الحجز حجز قانون PATH: انتظر. وبعد ذلك، ابحث عن رسالة وطابق رقمها (في الزاوية العلوية اليمنى) مع الجدول أعلاه.
- رُدّ على أي إشعار تدقيق قبل موعده النهائي. أرسل نسخًا، لا الأصول أبدًا، من المستندات التي يسردها الإشعار، كلها في الوقت نفسه، عبر أداة رفع مستندات التدقيق لدى مصلحة الضرائب (Exam Document Upload Tool) أو بالفاكس أو بالبريد بحسب ما يذكره الإشعار. وإذا احتجت إلى مزيد من الوقت، فاتصل بالرقم المذكور في الإشعار قبل الموعد النهائي.
- احتفظ بسجل. احتفظ بنسخة من كل ما ترسله وبإثبات التاريخ (تأكيد الرفع، أو سجل الفاكس، أو إيصال البريد المسجَّل). ويساعدك خطاب التغطية للرد على التدقيق في سرد المرفقات.
- لا تُعِد تقديم الإقرار ولا تعدّله “لتحريك” المبلغ المسترد. تقديم إقرار ثانٍ للسنة نفسها لا يسرّع شيئًا؛ رُدّ على الرسالة التي وصلتك.
- اطلب المساعدة إذا كان الحجز يسبب لك ضائقة. يمكن لخدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) أن تساعد عندما يسبب تأخير مصلحة الضرائب ضائقة مالية أو عندما تفشل القنوات المعتادة، لكنها لا تستطيع تجاوز تاريخ قانون PATH.
إذا انتهى التدقيق بإلغاء مصلحة الضرائب للائتمان وكنت غير موافق، فلا تزال أمامك سبل: مزيد من المستندات، ومكتب الطعون لدى مصلحة الضرائب، ومحكمة الضرائب. راجع كيف تعترض على رفض EITC.
المساعدة المجانية ومتى تستعين بمتخصص
يحل دافع الضرائب بنفسه معظم حالات حجز المبالغ المستردة: بانتظار تاريخ قانون PATH، أو بالتحقق من هويته، أو بالرد على الإشعار CP75 بالمستندات الصحيحة. ويمكن لـ عيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics) تمثيل دافعي الضرائب المؤهلين في تدقيقات EITC مجانًا أو مقابل رسوم بسيطة، وكثيرًا ما تكون أفضل جهة تتصل بها أولًا. وتزداد قيمة الاستعانة بمتخصص عندما يشمل التدقيق عدة أطفال أو عدة سنوات، أو دخلًا من العمل الحر، أو حظرًا مقترحًا لمدة سنتين (2-year ban)، أو عندما يقترب موعد الرد ويصعب العثور على السجلات.
لست متأكدًا مما تعنيه رسالتك أو كشف حسابك؟ تقدم Global Gate Tax Relief مراجعة مجانية: نقرأ كشف حسابك لدى مصلحة الضرائب قبل أن نقترح أي شيء، ونخبرك إن كان بإمكانك التعامل مع الأمر بنفسك، ونحدد لك رسومًا ثابتة مسبقًا إذا أردت المساعدة. اطلب مراجعة مجانية أو اتصل على 1-877-800-8180.
الأسئلة الشائعة
إذا قدّمت إقرارك في بداية الموسم، فإن قانون PATH يُلزم مصلحة الضرائب بحجز المبلغ المسترد بالكامل حتى منتصف فبراير. وإذا ظل غائبًا بعد أسابيع، فابحث عن رسالة: الإشعار CP75 يعني تدقيقًا، والإشعار من سلسلة CP5071 يعني التحقق من الهوية، وإشعار المقاصة يعني أن المال ذهب لسداد رصيد آخر.
لا. تقول مصلحة الضرائب إن الحجز حتى منتصف فبراير يشمل المبلغ المسترد بالكامل، لا الجزء المتعلق بائتمان EITC أو ACTC فقط.
يعرّف المستند 6209 الصادر عن مصلحة الضرائب الرمز TC 570 بأنه “التزام إضافي معلّق و/أو حجز ائتمان”. وهو يجمّد المبلغ المسترد أثناء مراجعة مصلحة الضرائب لأمر ما. والرمز TC 571 يرفع التجميد. انتظر رسالة مصلحة الضرائب التي توضح المراجعة، أو اتصل إن لم تصل.
إلى أن يكتمل التدقيق. تقول مصلحة الضرائب إنها تستغرق 30 يومًا على الأقل لمراجعة المستندات التي ترسلها، ويقول الموضوع 654 إن المبلغ المسترد المحجوز ينبغي أن يصل بعد نحو ثمانية أسابيع من إغلاق التدقيق إذا لم تكن مدينًا بشيء آخر.
ليس قبل تاريخ قانون PATH: إذ تقول خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب إنها لا تستطيع، ولا مصلحة الضرائب، الإفراج عن أي جزء من المبلغ المسترد قبل ذلك. وبعد ذلك التاريخ، يمكنها المساعدة إذا كان تأخير مصلحة الضرائب يسبب ضائقة مالية ولم تتمكن من حل المسألة عبر القنوات المعتادة لدى مصلحة الضرائب.
لا. التعديل لا يرفع الحجز وقد يبطئ الأمور. بدلًا من ذلك، رُدّ على الرسالة التي أرسلتها مصلحة الضرائب، أو اتصل بالرقم المذكور فيها.
فقط إذا كانت مستنداتك تدعم الائتمانات. وإن لم تدعمها، ترسل مصلحة الضرائب تقرير تدقيق يلغي الائتمانات أو يخفضها، فيقل المبلغ المسترد. ويمكنك الاعتراض بتقديم مزيد من المستندات، أو عبر مكتب الطعون لدى مصلحة الضرائب، أو أمام محكمة الضرائب بعد الإشعار القانوني بالعجز الضريبي.
المصادر
- 26 U.S.C. 6402(m), refunds on returns claiming the EITC or ACTC
- IRS: When to expect your refund if you claimed the EITC or ACTC (reviewed 25 Sep 2026)
- IRS: Letter or audit for EITC (reviewed 5 Jun 2026)
- IRS: Understanding your CP75 notice
- IRS: Understanding your CP75A notice
- IRS: Understanding your CP75D notice
- IRS Tax Topic 654, Understanding your CP75 or CP75A notice
- IRM 4.19.14, Refundable Credits Strategy (CP 75 notice series)
- IRS Document 6209 (2023), Section 8A, Master File Codes
- IRS: Where's My Refund?
- IRS: Identity and Tax Return Verification Service
- IRS Tax Topic 203, Reduced refund
- IRS Publication 596 (2025), Earned Income Credit, chapter 5
- Instructions for Form 8862 (Rev. December 2025)
- Taxpayer Advocate Service: Expediting a refund
- IRS: Low Income Taxpayer Clinics
نتحقق من كل رقم مقابل موقع IRS.gov ونسجّل التغييرات في صفحة الأرقام الرئيسية.
هل تريد أن يطّلع متخصص على التدقيق الضريبي الخاص بك؟
استشارة مجانية دون أي التزام. إذا قبلنا قضيتك، نحدد لك الرسوم الثابتة مسبقًا قبل بدء أي عمل. وإذا كان بإمكانك التعامل مع الأمر بنفسك عبر موقع IRS.gov، فسنخبرك بذلك. لا توجد نتيجة مضمونة.
تقدم هذه الصفحة معلومات عامة عن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وليست استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك. أرقام مصلحة الضرائب تتغير؛ وكل رقم مرتبط بمصدره الرسمي وبتاريخ آخر تحقق أجريناه منه.