Embargo de pagos federales del IRS

Qué es el Programa de Embargo de Pagos Federales

El Programa de Embargo de Pagos Federales (Federal Payment Levy Program, FPLP) es un embargo automatizado. El IRC 6331(h) le permite al IRS imponer un embargo continuo sobre ciertos pagos federales, y el IRS lo administra con la Oficina del Servicio Fiscal (Bureau of the Fiscal Service, BFS) del Departamento del Tesoro, mediante el mismo Programa de Compensación del Tesoro (Treasury Offset Program) que cobra otras deudas federales. El IRS le envía a la BFS un archivo de cuentas vencidas; cuando una coincidencia revela un pago federal que se le debe a usted, la BFS reduce el pago y envía la parte embargada al IRS.

• Es continuo. La Publicación 594 dice que el IRS notifica el embargo una sola vez, no cada vez que a usted le pagan. Continúa hasta que se paga el saldo, se hacen otros arreglos, termina el plazo de cobro o el IRS lo libera.
• Usted recibe una carta cada vez. El IRS dice que la BFS envía una carta de explicación cada vez que se embarga un pago, en la que indica el pago y le pide comunicarse con el IRS.
• Llame al IRS, no a la agencia que paga. El IRS dice que no se comunique con la BFS, la Oficina de Administración de Personal (OPM), la Administración del Seguro Social ni ninguna otra agencia federal sobre el embargo. No pueden detenerlo.
• Pueden cruzarse los datos de ambos cónyuges. El manual del IRS dice que desde enero de 2006 el programa también cruza los pagos federales del segundo cónyuge en un saldo conjunto.

Este es un embargo por impuestos atrasados. Es distinto de una compensación del reembolso, en la que el IRS se queda con su reembolso de impuestos, y distinto de las compensaciones del Tesoro por deudas federales no tributarias, como los préstamos estudiantiles en incumplimiento.

Qué pagos federales alcanza, y cuánto

La ley limita el embargo al 15% (IRS.gov, 2026) de cada pago, o a la cantidad que usted debe si es menor, salvo en los pagos a proveedores del gobierno federal y a proveedores de Medicare, en los que puede tomar hasta el 100% (IRC 6331(h)(3)). Los pagos que dependen de los ingresos o los bienes (pagos sujetos a una prueba de recursos) no están cubiertos. Esto es lo que enumera el IRS:

No hay un mínimo protegido. Para las deudas federales no tributarias, los primeros $750 al mes del Seguro Social están protegidos. El IRS dice que esa protección no se aplica a los embargos por impuestos: el FPLP toma su parte “independientemente de que el beneficio restante que se le envía sea menor de $750”. Si usted recibe dos tipos de pagos federales cubiertos, cada uno puede embargarse en la parte permitida.

Los avisos antes y después de un embargo de pagos federales

La mayoría de los embargos de pagos federales empiezan con un aviso final que le da derecho a una audiencia de debido proceso de cobro (Collection Due Process, CDP). El conjunto de herramientas del IRS sobre los programas de embargo enumera estos avisos:

El IRS dice que si no tiene noticias de usted dentro de 30 días (IRS.gov, 2026) desde el aviso final, envía el embargo electrónicamente a la BFS. Una solicitud de audiencia oportuna con el Formulario 12153 por lo general detiene el embargo propuesto mientras la Oficina de Apelaciones considera un plan de pagos, un ofrecimiento o el estado por dificultad económica. Nuestro plan de 30 días para el aviso final trata la solicitud, y la explicación de la audiencia CDP explica lo que la audiencia puede lograr.

Contratistas federales y proveedores de Medicare: el embargo del 100%

Para un negocio que recibe pagos del gobierno federal, el FPLP es el embargo más severo que existe. Los pagos que se le deben a un proveedor de bienes, mercancías o servicios vendidos o arrendados al gobierno federal, y los pagos a proveedores y suministradores de Medicare, pueden embargarse hasta el 100% (IRC 6331(h)(3)). El manual del IRS dice que el programa embarga el 100% de los pagos cubiertos a contratistas civiles y de Defensa y de los pagos de la Parte A y la Parte B de Medicare.

Además, hay menos advertencia. El IRC 6330(f) le permite al IRS notificar un “embargo a un contratista federal” antes de ofrecer una audiencia. Usted recibe el aviso CP90C o CP297C después, con derecho a una audiencia en ese momento. La página del IRS sobre el CP90C dice que al IRS “se le permite emitir embargos a contratistas federales sin otorgar previamente los derechos de debido proceso de cobro”.

Lo que eso significa en la práctica:

• El flujo de efectivo se detiene. Un pago de un contrato con el que usted contaba para la nómina puede ir en su totalidad al IRS. Si el saldo incluye impuestos sobre la nómina no pagados, las personas responsables también pueden enfrentar la Multa por Recuperación del Fondo Fiduciario (Trust Fund Recovery Penalty).
• La solución es resolver el caso, no llamar a la agencia. La agencia contratante no puede liberar el embargo. Solo una liberación del IRS, por lo general después de un plan de pagos, lo hace.
• Los límites de los planes de pagos son distintos para los negocios. Un negocio sin impuestos del fondo fiduciario puede usar un plan de pagos simple (Simple Payment Plan), antes llamado plan de pagos a plazos simplificado, hasta $50,000 (IRS.gov, julio de 2026); con impuestos del fondo fiduciario el límite es $25,000 (IRS.gov, julio de 2026). Vea las reglas de impuestos sobre la nómina para pequeños negocios y nuestra guía para dueños de pequeños negocios.

Cuándo el IRS lo deja fuera del programa

El IRS dice que los pagos federales no se incluyen en el FPLP cuando usted está en bancarrota, ha solicitado alivio como cónyuge inocente o cónyuge perjudicado, ha hecho otros arreglos para pagar, o el IRS ha determinado que usted está en una situación de dificultad económica. El manual del IRS agrega los planes de pagos a plazos y los Ofrecimientos de Transacción (Offer in Compromise) pendientes o aprobados, los casos abiertos de desastre o de zona de combate, ciertos reclamos pendientes y algunas cuentas cercanas al final del plazo de cobro. Si una cuenta que ya está en el programa pasa a una de estas categorías, el manual dice que sale del FPLP automáticamente.

Filtro por bajos ingresos. Desde febrero de 2011, el IRS excluye a algunas personas que reciben pagos del Seguro Social, de jubilación ferroviaria o de jubilación militar cuando su ingreso total estimado está por debajo de un nivel fijado en relación con las pautas federales de pobreza. El filtro es automático y no se aplica en todos los casos: el manual del IRS dice, por ejemplo, que las personas con declaraciones de impuestos no presentadas no pasan por el filtro y se seleccionan de todos modos. Si cree que sus ingresos son lo suficientemente bajos y empezó un embargo, llame y pídale al IRS que revise su cuenta por dificultad económica.

La lección: presentar las declaraciones que faltan y entrar en un plan de pagos o en el estado por dificultad económica es lo que lo saca del programa. Nuestras guías sobre el estado de No Cobrable Actualmente (Currently Not Collectible) y cómo pausar el cobro del IRS explican cómo funciona cada opción.

Cómo detener o liberar un embargo de pagos federales

1. Encuentre el aviso y el pago. Busque el CP90, el CP91 o el LT11 y cualquier carta de la BFS que muestre qué pago se embargó. Su Cuenta en línea del IRS muestra el saldo por año tributario.
2. Aproveche el plazo para la audiencia si sigue abierto. Si todavía no han pasado los 30 días del CP90 o del LT11, presente el Formulario 12153. Una llamada telefónica no extiende ese plazo.
3. Llame al número del IRS que aparece en el aviso. El IRS indica los números 800-829-7650 y 800-829-3903 para los embargos del FPLP, para resolver el embargo pagando el saldo, estableciendo un plan de pagos a plazos (Installment Agreement) o proponiendo un Ofrecimiento de Transacción. Pida en la misma llamada que se libere el embargo.
4. Establezca la solución que corresponda. Las personas físicas que deben $50,000 (IRS.gov, julio de 2026) o menos por lo general pueden establecer en línea un plan de pagos simple. Si sus ingresos no cubren los gastos básicos de manutención, pida en su lugar el estado por dificultad económica; el IRC 6343(a)(1) exige la liberación cuando un embargo causa una dificultad económica.
5. Revise el siguiente pago. Asegúrese de que el siguiente beneficio, anualidad o pago del contrato llegue completo. Si el IRS aceptó liberar el embargo y este continúa, vuelva a llamar; el Servicio del Defensor del Contribuyente (Taxpayer Advocate Service), que es gratuito (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)), puede ayudar cuando un embargo causa una dificultad económica.

Una liberación detiene los cobros futuros; no reembolsa automáticamente lo que la BFS ya envió. Esa es una solicitud aparte que se explica en cómo recuperar el dinero embargado. Los jubilados también encontrarán las opciones para su situación en Fresh Start para personas mayores y jubilados.

Hacerlo usted mismo, y cuándo pedir ayuda

Si usted recibe Seguro Social o una pensión federal y debe un saldo que puede pagar a lo largo del tiempo, un plan de pagos en línea y una llamada telefónica a menudo son todo lo que se necesita. Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (Low Income Taxpayer Clinics) representan a los contribuyentes que reúnen los requisitos gratis o por un cargo pequeño, y el Servicio del Defensor del Contribuyente ayuda en los casos de dificultad económica.

Vale la pena considerar un representante cuando usted es un contratista federal o un proveedor de Medicare que enfrenta un embargo del 100%, hay impuestos sobre la nómina de por medio, debe más de los límites del plan en línea, hay un funcionario de cobro del IRS (Revenue Officer) asignado, o necesita preparar un caso de ofrecimiento o de dificultad económica. Global Gate Tax Relief ofrece una consulta gratuita y sin compromiso. Si acepta el caso, presenta el Formulario 2848, obtiene sus transcripciones del IRS y le indica una tarifa fija por adelantado. En casos urgentes de embargo a menudo puede actuar dentro de las 24 a 72 horas siguientes a la contratación, aunque el momento de la liberación depende del IRS, y no promete resultados. Solicite una revisión gratuita de su caso o llame al 1-877-800-8180.

Preguntas frecuentes

Siga leyendo en la Guía de obligaciones tributarias

• Embargos de cuentas de jubilaciónPlanes 401(k), cuentas IRA, TSP y pensiones.
• Su plan de 30 días para el aviso finalQué hacer después de un CP90, un LT11 o una Carta 1058.
• Cómo pausar el cobro del IRSTodas las formas legales de suspender el cobro.
• Cómo recuperar el dinero embargadoLiberación frente a devolución de los fondos embargados.
• Fresh Start para personas mayores y jubiladosOpciones cuando vive de un ingreso fijo.