Respuesta breve
El servicio en una zona de combate o en una operación de contingencia que reúna los requisitos suspende los plazos del IRS, incluidos los de pago, tasación y cobro, durante el tiempo de servicio más 180 días. Los impuestos adeudados antes del servicio activo pueden calificar para el tope de intereses o el aplazamiento de la Ley de Alivio Civil para Miembros del Servicio. Los beneficios por discapacidad relacionada con el servicio del VA no se pueden embargar, pero la pensión de jubilación militar sí.
Puntos clave
- El IRC 7508 no toma en cuenta el servicio en una zona de combate o en una operación de contingencia más 180 días para la presentación, el pago, la tasación y el cobro del IRS, y no se cobran multas ni intereses durante ese período de prórroga.
- El IRS puede actuar antes de saber que usted reúne los requisitos, así que infórmele: el IRS acepta avisos en combatzone@irs.gov (sin números de Seguro Social en el correo electrónico).
- Para el impuesto sobre los ingresos adeudado antes del servicio activo, la SCRA pone un tope a la tasa de interés durante el servicio si usted envía sus órdenes al IRS a más tardar 180 días después de su baja.
- Los beneficios por discapacidad relacionada con el servicio del VA están exentos de embargo del IRS según el IRC 6334(a)(10); la pensión de jubilación militar figura en la lista de embargos de pagos federales del IRS.
- Cuando terminan las protecciones, se aplican los planes de pagos habituales, el estado por dificultad económica y la ayuda gratuita del Servicio del Defensor del Contribuyente.
Servicio en zona de combate y en operaciones de contingencia: los plazos del IRS se suspenden
Según la sección 7508 del Código de Impuestos Internos, el tiempo que usted sirve en una zona de combate, o desplegado fuera de los Estados Unidos en una operación de contingencia designada por el Secretario de Defensa, más cualquier hospitalización continua que reúna los requisitos por una lesión sufrida allí y los 180 días siguientes, no se toma en cuenta para una larga lista de plazos tributarios. La lista de la ley incluye:
- presentar declaraciones y pagar impuestos sobre los ingresos, sobre la nómina y otros impuestos, incluidas las cuotas;
- la tasación de cualquier impuesto por parte del IRS;
- los avisos y requerimientos de pago;
- el “cobro, por parte del Secretario, mediante embargo o de otro modo” de cualquier obligación tributaria;
- presentar una petición ante el Tribunal Tributario (Tax Court) o una reclamación de reembolso; y
- la certificación de un saldo tributario gravemente moroso para efectos del pasaporte (sección 7508(a)(3)).
La Publicación 3 del IRS (2025) agrega que el plazo se prorroga por los 180 días más los días que le quedaban para actuar cuando entró en la zona de combate, y que “no se impondrán multas ni intereses por no presentar una declaración o no pagar impuestos durante el período de prórroga”. El IRS también dice que colabora con el Departamento de Defensa para suspender las acciones de cumplimiento, “como auditorías o cobros ejecutivos”, hasta 180 días después de que usted salga de la zona.
La protección también cubre a su cónyuge, con dos excepciones que enumera la Publicación 3: no se aplica al cónyuge durante ningún período en que usted esté hospitalizado en los Estados Unidos, ni a los años tributarios que comiencen más de 2 años después de que el área deje de ser zona de combate. Los civiles que sirven en la zona en apoyo de las Fuerzas Armadas, como el personal de la Cruz Roja y los civiles que actúan bajo dirección militar, también reúnen los requisitos; los empleados de contratistas de defensa que trabajan en otros lugares no. El tiempo de hospitalización en los Estados Unidos cuenta como máximo 5 años, y la parte de hospitalización no prorroga el período de cobro del IRS (IRC 7508(e)(3)).
Informe al IRS que reúne los requisitos, y qué hacer si de todos modos llega un aviso
La ley permite que el IRS tase y cobre a menos que se haya enterado, antes de actuar, de que usted tiene derecho a la prórroga (IRC 7508(e)(2)). En la práctica, se pueden emitir avisos mientras usted está desplegado. Hay dos formas de cerrar esa brecha:
- Escríbale al IRS por correo electrónico. El IRS acepta avisos en combatzone@irs.gov. Indique su nombre, su dirección en los Estados Unidos, su fecha de nacimiento y la fecha de su despliegue, y adjunte un documento oficial que muestre el área o la operación. El IRS dice que no incluya números de Seguro Social en el correo electrónico y que las respuestas sobre su cuenta llegan por correo postal.
- Comuníquese con su oficina de asistencia legal si el IRS toma una acción cubierta o envía un aviso de revisión antes de enterarse de su servicio, como aconseja la Publicación 3.
Las preguntas y respuestas (Q&A) del IRS sobre zonas de combate indican a las familias que presentan declaraciones con la prórroga que escriban “COMBAT ZONE” en rojo en la parte superior de la declaración. Si un aviso de saldo adeudado como un CP14 o un CP504 llega a su familia en casa, ellos o un representante que usted haya autorizado deben responderlo en lugar de dejarlo pendiente. El tiempo en zona de combate también suspende la certificación del pasaporte por un saldo gravemente moroso; consulte revocación del pasaporte por impuestos no pagados.
Planes de pagos y saldos anteriores durante el despliegue
Si ya tenía un plan de pagos a plazos (Installment Agreement) antes de desplegarse en una zona de combate, las preguntas y respuestas del IRS sobre zonas de combate dicen que el militar “no tendrá que hacer pagos de sus impuestos vencidos durante su período de servicio en la zona de combate más 180 días”, y que no se cobran multas ni intereses adicionales durante ese período de prórroga. El IRS indica que se comunique con la oficina del IRS donde hace sus pagos. Confirme por escrito que el IRS registró la pausa, porque de lo contrario un pago no hecho lleva a un aviso CP523 de intención de terminar el plan.
Los pagos se reanudan después de la prórroga. Los intereses y las multas continúan entonces como en cualquier saldo: intereses a la tasa federal a corto plazo más 3 puntos porcentuales, ajustada cada trimestre (7% (IRS.gov, jul.-dic. de 2026) este trimestre).
Impuestos adeudados antes del servicio activo: el tope de intereses y el aplazamiento de pagos de la SCRA
La Ley de Alivio Civil para Miembros del Servicio (Servicemembers Civil Relief Act, SCRA) ofrece dos protecciones que se aplican a los saldos del impuesto sobre los ingresos con el IRS, según las describe la Publicación 3 del IRS:
| Protección | A quién cubre | Cómo obtenerla |
|---|---|---|
| Tope de la tasa de interés | Impuestos contraídos antes de que usted entrara en servicio activo (50 U.S.C. 3937). Los intereses por encima del tope legal se perdonan durante el período de servicio militar, afecte o no el servicio su capacidad de pago. | Envíe al IRS una copia de sus órdenes o instrucciones de presentación a más tardar 180 días después de su baja del servicio militar. |
| Aplazamiento del pago | Impuesto sobre los ingresos que vence antes o durante el servicio, si el servicio afectó de manera importante su capacidad de pago. No está disponible para la parte del empleado del impuesto del Seguro Social y de Medicare. | Solicitud por escrito a la oficina del IRS que maneja su cuenta (o, si no tiene un plan, después de recibir un aviso de pago), con sus ingresos anteriores al servicio y actuales, su rango militar, la fecha de ingreso y la fecha prevista de baja; las órdenes ayudan. |
Un aplazamiento concedido le da hasta 180 días después de su baja para pagar sin intereses ni multas por ese período, y el período de cobro del IRS se suspende durante el servicio más 270 días. El IRS responde por escrito a las solicitudes de aplazamiento. Los miembros de la Guardia Nacional reúnen los requisitos por el servicio prestado en virtud de una convocatoria federal al servicio activo de más de 30 días consecutivos por una emergencia nacional declarada, como explica la Publicación 3.
Veteranos: lo que el IRS puede y no puede embargar
Una vez que un veterano ha recibido los avisos obligatorios, el IRS puede embargar salarios, cuentas bancarias y muchos pagos federales. Dos reglas son las más importantes:
- Los beneficios por discapacidad del VA están protegidos. El IRC 6334(a)(10) exime de embargo cualquier cantidad pagadera como beneficio por discapacidad relacionada con el servicio según los capítulos indicados del título 38. La compensación por discapacidad y los pagos de pensión del VA tampoco son ingresos tributables, según la Publicación 525 del IRS.
- La pensión de jubilación militar se puede embargar. El IRS incluye la jubilación militar entre los pagos de su Programa de Embargo de Pagos Federales (Federal Payment Levy Program), que se queda con hasta un 15% (IRS.gov, 2026) de cada pago, o con la cantidad adeudada si es menor. Antes de que comience este embargo, el IRS normalmente envía un aviso final como un CP90 y espera 30 días.
El IRS dice que el programa no incluirá sus pagos mientras usted esté en bancarrota, haya solicitado alivio para el cónyuge inocente o para el cónyuge perjudicado, haya hecho otros arreglos de pago o esté en un estado de dificultad económica. Los beneficios del Seguro Social también se pueden embargar de esta forma; consulte ¿puede el IRS quedarse con su Seguro Social?. Para conocer los pasos del embargo y cómo detenerlo, consulte las mejores formas de detener un embargo del IRS.
Sus opciones cuando terminan las protecciones militares
| Situación | Opción | Condiciones clave |
|---|---|---|
| Puede pagar en unos meses | Plan de pagos a corto plazo | Hasta 180 días (IRS.gov, 2026), sin cargo de establecimiento |
| Necesita pagos mensuales | Plan de pagos simple (Simple Payment Plan), antes llamado plan de pagos a plazos simplificado | $50,000 (IRS.gov, julio de 2026) o menos, pagado antes de la CSED (IRS.gov, julio de 2026); $29 (IRS.gov, 2026) de establecimiento en línea con débito directo |
| Sus ingresos solo cubren los gastos básicos de manutención (por ejemplo, solo la discapacidad del VA) | Estado de No Cobrable Actualmente (Currently Not Collectible) | El cobro se pausa; los intereses continúan; consulte CNC |
| El saldo nunca podrá pagarse en su totalidad | Ofrecimiento de Transacción (Offer in Compromise) | Use la herramienta de precalificación (Offer in Compromise Pre-Qualifier) del IRS; cargo de $205 (IRS.gov, 2026) salvo para personas de bajos ingresos |
Las multas de años en los que el despliegue o una lesión le impidieron presentar la declaración pueden eliminarse por causa razonable o mediante la exención automática de multas (Automatic Exemption from Penalty) (IR-2026-83 (IRS.gov, julio de 2026)); consulte alivio de multas. Para detener el cobro mientras decide, lea cómo pausar el cobro del IRS, y para saldos mayores, alivio según el saldo.
Documentos que debe reunir y un ejemplo práctico
- Las órdenes, las fechas de despliegue y de regreso, y cualquier documento que indique la zona de combate o la operación.
- Las fechas de hospitalización si resultó herido.
- Los avisos del IRS y su transcripción de cuenta, más cualquier carta sobre un plan de pagos a plazos.
- Los estados de licencia y ganancias (LES) de antes y durante el servicio, para una solicitud según la SCRA.
- Las cartas de adjudicación del VA y los estados de la pensión de jubilación, si es un veterano que enfrenta un embargo.
Ayuda gratuita para militares y veteranos, y cuándo contratar a alguien
Aquí la ayuda gratuita es amplia. Las oficinas de asistencia legal de las bases se ocupan de los avisos relacionados con zonas de combate. El programa VITA militar prepara declaraciones y conoce las reglas de zonas de combate, y el Departamento de Defensa ofrece MilTax, un servicio tributario gratuito a través de Military OneSource, a los militares y a los veteranos que reúnen los requisitos. El Servicio del Defensor del Contribuyente (Taxpayer Advocate Service) es gratuito cuando un problema con el IRS le causa dificultades o está estancado (877-777-4778 (IRS.gov, 2026), o el Formulario 911, Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)). Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (Low Income Taxpayer Clinics) representan a los contribuyentes que reúnen los requisitos de forma gratuita o por un cargo pequeño. Sus derechos ante el cobro se resumen en sus derechos ante el cobro del IRS.
Vale la pena contratar a un profesional cuando tiene varios años sin declarar, el IRS embargó antes de aplicar sus derechos por zona de combate o de la SCRA, ya está en curso un embargo de la pensión de jubilación militar o el saldo supera los límites de los planes. Un representante puede actuar mediante el Formulario 2848 mientras usted está desplegado. Solicite una revisión gratuita o lea qué cubre una consulta gratuita; si la ayuda militar gratuita lo resuelve, se lo diremos.
Preguntas frecuentes
Por lo general, no. El IRC 7508 no toma en cuenta su servicio en una zona de combate o en una operación de contingencia que reúna los requisitos más 180 días para el cobro del IRS mediante embargo o de otro modo, la tasación y los plazos de pago. El IRS aun así puede actuar si no sabe que usted reúne los requisitos, o en situaciones de riesgo para el cobro y de bancarrota, así que infórmele.
Para el impuesto sobre los ingresos contraído antes de que entrara en servicio activo, sí. Los intereses por encima del tope de la SCRA se perdonan durante el período de servicio militar. Envíe al IRS una copia de sus órdenes a más tardar 180 días después de su baja. El tope no reduce el impuesto ni las multas.
No. El IRC 6334(a)(10) exime de embargo del IRS los beneficios por discapacidad relacionada con el servicio pagados según los capítulos indicados del VA. La compensación por discapacidad del VA tampoco es ingreso tributable. La pensión de jubilación militar es distinta y se puede embargar mediante el Programa de Embargo de Pagos Federales.
Sí, con dos excepciones: no se aplica al cónyuge durante ningún período en que usted esté hospitalizado en los Estados Unidos, ni a los años tributarios que comiencen más de 2 años después de que el área deje de ser zona de combate. Se aplica tanto si presentan una declaración conjunta como por separado.
No durante el servicio en zona de combate más 180 días, según las preguntas y respuestas del IRS sobre zonas de combate, y no se cobran multas ni intereses adicionales por ese período. Comuníquese con la oficina del IRS donde hace sus pagos y reanude los pagos cuando termine la prórroga.
Sí. MilTax, a través de Military OneSource, es gratuito para los militares y los veteranos que reúnen los requisitos, los centros VITA militares preparan declaraciones, el Servicio del Defensor del Contribuyente ayuda cuando un problema con el IRS causa dificultades y las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos representan a los contribuyentes que reúnen los requisitos.
Fuentes
- 26 U.S.C. 7508, Time for performing certain acts postponed by reason of service in combat zone
- IRS Publication 3 (2025), Armed Forces' Tax Guide
- IRS: Extension of deadlines, combat zone service (Q&As)
- IRS: Notifying the IRS by email about combat zone service
- IRS: Filing extensions and tax return preparation assistance for military personnel
- 50 U.S.C. 3937, Maximum rate of interest on debts incurred before military service
- 26 U.S.C. 6334, Property exempt from levy
- IRS Publication 525 (2025), Taxable and Nontaxable Income
- IRS: Federal Payment Levy Program
- IRS: Penalty relief due to reasonable cause
- Taxpayer Advocate Service
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