Письма IRS о налоговой проверке

Письма и формы о проверке: краткий обзор

Найдите номер на своем письме, а затем нужную строку ниже. Каждое письмо и каждая форма здесь сверены с IRS.gov, руководством IRS или Службой защиты налогоплательщиков (Taxpayer Advocate Service, TAS) 25 октября 2026 г. Если таблица расходится с вашим письмом, действует дата, указанная в письме.

Проверка идет в установленном порядке: первое письмо, запросы документов, отчет, 30-дневное письмо, если вы не согласны, и уведомление о недоимке, если разногласия остаются. Зная, на каком этапе этой цепочки находится ваше письмо, вы понимаете, сколько у вас времени. Не уверены, какая у вас проверка? Смотрите виды проверок IRS.

У каждого письма и каждой формы есть отдельная страница: что отправить и что будет дальше.

• Письмо 566Началась проверка по почте
• Письмо 2205-AСвязь по выездной проверке
• Письмо 3572Проверка в офисе: позвонить и записаться
• Письмо 2202Встреча для проверки в офисе
• Форма 4564Запрос информации и документов
• Письмо 52530-дневное письмо, проверки по почте
• Письмо 915Отчет о проверке в офисе
• Письмо 95030-дневное письмо, выездные проверки
• Форма 4549Ваш отчет о проверке
• Форма 886-AПояснение по статьям
• Форма 870Отказ от ограничений на начисление
• Форма 872Согласие на продление срока давности

Письма, с которых начинается проверка: 566, 3572, 2202, 2205

Письмо 566 (проверки по почте)

Служба защиты налогоплательщиков относит к этому номеру целое семейство писем первого контакта, в том числе 566-S (как правило, проверка конкретной статьи) и 566-E (заработная плата, удержания и возвращаемые налоговые кредиты). В каждом перечислены спорные статьи и содержится просьба подтвердить их документами до срока, указанного в письме. К некоторым приложены анкеты, которые нужно заполнить и вернуть. Если вы не ответите, «спорные статьи не будут приняты», и IRS направит отчет о проверке с предложенными изменениями.

Два варианта, 566-B и 566-J, объединяют первый контакт с самим отчетом (форма 4549). TAS указывает, что они дают вам «30 или 45 дней (с даты письма)»; проверьте, какой срок указан в вашем. Чтобы сохранить право на совещание в отделе апелляций, запросите его до даты ответа, указанной в письме.

Письмо 3572 и письмо 2202 (проверки в офисе)

Согласно IRM 4.10.2 (редакция от 28 августа 2025 г.), инспекторы по соблюдению налогового законодательства (tax compliance officers) открывают проверки в офисе письмом 3572, в котором вас просят позвонить и записаться на встречу, или письмом 2202, в котором назначены «твердые дата и время первой встречи». Вместе с письмом приходит форма 4564 со списком документов, которые нужно принести.

Письмо 2205 и письмо 2205-A (выездные проверки)

Налоговые инспекторы открывают выездные проверки письмом 2205, в котором «не перечислены проверяемые вопросы», или письмом 2205-A, в котором они перечислены. Руководство предписывает инспекторам давать на ответ 14 календарных дней с учетом времени доставки почты и не менее 10 рабочих дней на поиск представителя. Оно также требует, чтобы все первые контакты для начала проверки происходили по почте, с приложением публикации 1 «Ваши права в качестве налогоплательщика».

Во время проверки: форма 4564, запрос информации и документов

Форма 4564 — это способ, которым инспектор запрашивает документы. IRM 4.10.2 указывает, что в ней «перечисляются конкретные записи, сведения и документы», которые вам нужно подготовить, и в ней «всегда должна быть указана дата представления». При проверке в офисе она приходит вместе с первым письмом; при выездной проверке ее, как правило, присылают вместе с письмом, подтверждающим встречу. По мере проверки нередко приходит несколько таких запросов (IDR).

• Отправляйте ровно то, что перечислено, в копиях, разложив по статьям. Публикация 3498-A советует не отправлять оригиналы.
• Если не успеваете к сроку, позвоните инспектору до его истечения и попросите больше времени.
• Если документ утерян, сообщите об этом и объясните, как была рассчитана сумма; публикация 3498-A советует налогоплательщикам при проверке по почте «дать объяснение по вопросу и указать, как была определена сумма». Смотрите как восстановить утерянные документы.

Отчет о проверке: формы 4549, 4549-A, 886-A и 870

Когда инспектор предлагает изменения, выводы приходят в виде отчета. Руководство IRS (IRM 4.10.8, редакция от 28 августа 2025 г.) описывает его части:

• Форма 4549, «Отчет об изменениях по итогам проверки подоходного налога» (Report of Income Tax Examination Changes), — это «основная форма отчета для большинства дел по подоходному налогу физических лиц и корпораций». В ней есть строка для подписи. Подписывая ее, вы отказываетесь от ограничений на начисление и взыскание недоимки, и «подписью налогоплательщик показывает, что не желает пользоваться правом на апелляцию». Не подписывайте, если не согласны или собираетесь обжаловать.
• Форма 4549-A показывает такие же изменения, но в ней «нет места для подписи налогоплательщика». Ее используют в делах без согласия и в некоторых других случаях.
• Форма 886-A, «Пояснение по статьям» (Explanation of Items), излагает факты, нормы права и выводы, на которых основана корректировка (IRM 4.10.10). При проверках в офисе ее прилагают, когда корректировка требует более подробного объяснения; при проверках крупного бизнеса ее, как правило, составляют по каждому скорректированному вопросу, а инспекторы при выездных проверках могут вместо нее использовать сводные листы или другие рабочие документы. Смотрите объяснение формы 886-A. Именно в ней изложены факты и доводы IRS по каждому изменению, поэтому читайте ее построчно.
• Форма 870 — это отказ от ограничений на начисление и взыскание. В руководстве сказано, что она используется как такой отказ «в делах с частичным согласием» и что ее подписание не мешает IRS заявить о дополнительной недоимке.

Подписывать или нет — ключевое решение всей проверки. Наш материал о том, соглашаться или обжаловать, подробно его разбирает.

30-дневные письма: письмо 525, письмо 915 и письмо 950

С 30-дневным письмом вам присылают отчет и сведения о вашем праве на апелляцию. Независимый отдел апелляций IRS (Independent Office of Appeals) называет письмо 525 («General 30-Day Letter», общее 30-дневное письмо), письмо 915 («Examination Report Transmittal», сопроводительное письмо к отчету о проверке) и письмо 950 («30-Day Letter-Straight Deficiency», 30-дневное письмо о недоимке); в каждом случае на обращение в отдел апелляций дается 30 дней с даты письма.

Варианты во всех трех случаях одинаковы: подписать и вернуть согласие, прислать дополнительные документы или объяснения, попросить встречу с руководителем инспектора или обратиться в отдел апелляций. При небольшом споре можно подать краткий запрос по упрощенной процедуре для небольших дел (форма 12203); при более крупном нужен официальный письменный протест. Предельная сумма и требования к содержанию протеста — в нашем материале о 30-дневном письме. Если нужно больше времени, позвоните по номеру в письме до истечения срока.

Если вы не ответите, IRS может не принять статьи и направить уведомление о недоимке (TAS, страница о письме 525).

Уведомления о недоимке: письмо 3219, письмо 531 и CP3219A

Уведомление о налоговой недоимке (statutory notice of deficiency), которое часто называют «90-дневным письмом», — самое важное письмо при проверке. TAS указывает, что письмо 3219 направляется после проверки по почте, а письмо 531 — после личной проверки. CP3219A — это вариант для несовпадения доходов, и, по данным IRS.gov, его направляют потому, что «сведения, полученные нами от других лиц, например от вашего работодателя или банка», расходятся с вашей декларацией.

Если вы согласны, можно подписать форму 5564 — отказ, приложенный к уведомлению о недоимке. Если вы не соглашаетесь и не подаете петицию, IRS начисляет налог и присылает счет на сумму к оплате (наш материал о CP14 объясняет первое уведомление о сумме к оплате). После этого, как указывает TAS, судья не может рассмотреть дело, пока вы сначала не заплатите. Прочитайте материалы уведомление о недоимке: ваш срок для Налогового суда и о CP3219A.

Письма, похожие на проверку, но ею не являющиеся

CP2000 предлагает изменения, когда сведения о доходах от третьих лиц не совпадают с вашей декларацией. Служба защиты налогоплательщиков указывает, что оно «не является проверкой IRS или счетом», хотя если его проигнорировать, придет CP3219A. CP2501 — письмо о несовпадении на более раннем этапе. CP11 и CP12 — это исправления арифметических ошибок с собственным коротким сроком для возражений. Разница объясняется в материале виды проверок IRS.

Как проверить, что письмо о проверке настоящее

Мошенники копируют письма IRS. Несколько проверок позволяют распознать большинство подделок:

1. Сначала всегда приходит письмо. IRS сообщает, что уведомляет о проверке по почте и «не начинает проверку по телефону». Первый контакт по телефону, в SMS или по электронной почте — тревожный признак.
2. Проверьте онлайн-аккаунт IRS. На странице IRS о проверках сказано, что статус проверки, даты писем и сроки ответа видны в разделе «Records and Status».
3. Звоните в IRS, а не по номеру из подозрительного письма. Используйте номер с IRS.gov, например 800-829-1040 (IRS.gov, 2026) для физических лиц, и спросите, открыта ли проверка.
4. Платежи принимает только Казначейство США. В публикации 3498 сказано, что чеки выписываются на имя «United States Treasury». Требования оплатить подарочными картами или переводом кому-то другому — не практика IRS.

Другие признаки описаны в материале как распознать поддельные письма IRS.

Самостоятельный ответ, бесплатная помощь и представительство

На любое из этих писем можно ответить самостоятельно: по почте, по факсу или через инструмент загрузки документов IRS (Document Upload Tool), если в письме указан код доступа. Клиники помощи налогоплательщикам с низким доходом (Low Income Taxpayer Clinics) бесплатно или за небольшую плату представляют интересы налогоплательщиков, отвечающих требованиям, при проверках и апелляциях, а Служба защиты налогоплательщиков (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) помогает, если проблема с IRS создает финансовые трудности. Представитель (адвокат, CPA (дипломированный бухгалтер) или уполномоченный агент IRS (Enrolled Agent, EA)) может взять переписку на себя по форме 2848.

Не уверены, что означает ваше письмо? Бесплатная оценка или звонок по номеру 1-877-800-8180. Global Gate Tax Relief скажет, можете ли вы ответить на письмо сами, а если возьмется за дело, заранее назовет фиксированную стоимость. Никакой результат не гарантируется.

Часто задаваемые вопросы

Читайте дальше в Руководстве по налоговым проверкам IRS

• Виды проверок IRSСравнение проверок по почте, в офисе и выездных.
• Первые шаги после письма о проверкеЧто делать в первые 10 дней.
• 30-дневное письмоТри варианта действий и как обратиться в отдел апелляций.
• Уведомление о недоимке (90-дневное письмо)Срок для Налогового суда и как подать петицию.
• Согласиться или обжаловать?Как решить, подписывать ли отчет о проверке.