رسالة مصلحة الضرائب 3572

ما هي الرسالة 3572

يذكر القسم IRM 4.10.2.8.1.1 (المعدّل في 4 نوفمبر 2016) الرسائل التي يجب أن يستخدمها موظفو الامتثال الضريبي (TCO)، وهم مدققو مصلحة الضرائب الذين يتولون التدقيق في المكتب، لبدء التدقيق:

«SBSE» هو قسم الأعمال الصغيرة والعاملين لحسابهم الخاص (Small Business/Self-Employed) في مصلحة الضرائب، الذي يتولى التدقيق في المكتب. وبموجب IRM 4.10.2.9.2، يُعقد التدقيق المكتبي عمومًا «في أقرب مكتب لمصلحة الضرائب إلى مكان إقامة دافع الضرائب»؛ ولا يُستخدم منزلك أو مقر نشاطك إلا في ظروف استثنائية، مثل طبيعة النشاط أو عجز دافع الضرائب. وهذا ما يميّزه عن التدقيق بالمراسلة (الذي يتم كله بالرسائل) وعن التدقيق الميداني الذي يجريه مدقق الإيرادات (revenue agent)، ويبدأ بـالرسالة 2205-A.

وكما في كل تدقيق، يجب أن يتم الاتصال الأول بالبريد. ويقول الدليل إن الرسالة تُرسل مع المنشور 1، حقوقك كدافع ضرائب (Your Rights as a Taxpayer)، والإشعار 609. وفي الإقرار المشترك يتلقى كل زوج رسالة منفصلة، ويتلقى الممثل الذي لديه توكيل رسمي مودع نسخة.

لماذا وصلتك

اختير إقرارك للتدقيق، واختار موظف الامتثال الضريبي بنودًا محددة لمراجعتها قبل أن يكتب إليك. ويذكر المنشور 3498 (Rev. 5-2025) الأسباب المعتادة: الفرز الحاسوبي مقارنة بـ«المعايير» المعتادة للإقرارات المماثلة، والتدقيقات المرتبطة بالشركاء أو المستثمرين، والمستندات الواردة من أطراف ثالثة، مثل النماذج 1099 وW-2، التي لا تتطابق مع إقرارك. ويقول أيضًا إن الاختيار «لا يعني وجود مشكلة». وإذا سألت عن سبب اختيارك، يقول الدليل إن المدقق سيقدّم إجابة «دقيقة قدر الإمكان، دون الكشف عن معلومات مقيدة الاستخدام».

هل خضعت للتدقيق في الشيء نفسه مؤخرًا؟ بالنسبة إلى إقرارات الأفراد التي لا تتضمن الجدول C أو الجدول F (Schedule C / Schedule F)، ينص IRM 4.10.2.13 على إجراءات «التدقيق المتكرر» عندما تكون المسائل نفسها قد خضعت للتدقيق في أي من السنتين السابقتين وانتهت دون تغيير أو بتغيير بسيط. وإذا كان هذا وضعك، فأخبر المدقق وجهّز رسالة الإغلاق السابقة.

ما الذي يأتي مع الرسالة 3572: النموذج 4564

يقول الدليل إن موظفي الامتثال الضريبي «يجب أن يرفقوا طلب مستندات ومعلومات مركّزًا مع رسالة الاتصال الأولي»، مصممًا «خصيصًا للإقرار الضريبي والمسائل التي سيجري تدقيقها». وهذا الطلب هو النموذج 4564، طلب المستندات والمعلومات (Information Document Request، IDR). وهو «سيذكر السجلات والمعلومات والمستندات المحددة» التي ينبغي أن تكون معك في الموعد الأول، و«يجب أن يتضمن دائمًا تاريخًا للتقديم» (IRM 4.10.2.10.1).

اقرأه كجدول أعمالك. فكل طلب مرقّم يقابل بندًا في إقرارك، مثل خصم أو ائتمان ضريبي أو مصدر دخل. والمدققون مطالبون بأن تكون الطلبات «محددة» وأن يتجنبوا طلب أكثر من الضروري، وكثير من طلبات المستندات والمعلومات تذكر أنه قد يُطلب المزيد مع تقدم التدقيق.

كم لديك من الوقت للاتصال

اتبع ما تقوله رسالتك. يوجّه الدليل موظفي الامتثال الضريبي إلى «منح دافع الضرائب 14 يومًا تقويميًا للرد (بما في ذلك وقت البريد)». وهذه ممارسة داخلية، وليست مهلة قانونية، لذا اتصل بسرعة. وبعد المكالمة يؤكد موظف الامتثال الضريبي التاريخ بالرسالة 3573، «رسالة تأكيد موعد التدقيق المكتبي لقسم SBSE» (SBSE Office Exam Appointment Confirmation Letter)، التي يقول الدليل إنها تُرسل خلال يوم عمل واحد.

قواعد الجدولة بحسب IRM 4.10.2.9:

• تسعى مصلحة الضرائب إلى عقد الموعد الأول خلال 28 إلى 35 يومًا تقويميًا من أول إجراء في القضية.
• يمكن للمدقق أن يسمح لك بإعادة الجدولة مرة واحدة لسبب وجيه. أما التغييرات الإضافية، أو موعد أول بعد أكثر من 45 يومًا، فتحتاج إلى موافقة مدير المجموعة.
• إذا كنت تنوي توكيل ممثل، تحصل على «10 أيام عمل على الأقل» قبل أن تتابع مصلحة الضرائب لتحديد الموعد.
• يُتوقع من المدققين مراعاة الأعياد الدينية أو المدنية، والإعاقة (وقد يعني ذلك مكانًا مختلفًا).

الخيارات المتاحة لك

بموجب IRC 7521(c)، يمكن لمحامٍ أو محاسب قانوني معتمد (CPA) أو وكيل ضرائب معتمد (Enrolled Agent) لديه توكيل رسمي مكتوب أن يمثلك، و«لا يجوز لمصلحة الضرائب أن تُلزم دافع الضرائب بمرافقة الممثل» دون أمر استدعاء إداري (administrative summons). راجع النموذج 2848 ومتى يستحق التمثيل التكلفة.

كيف ترد، خطوة بخطوة

1. تأكد من أنها حقيقية. تقول صفحة التدقيق على موقع مصلحة الضرائب إن مصلحة الضرائب تخطرك بالبريد و«لن تبدأ تدقيقًا عبر الهاتف». وإذا لم تكن متأكدًا، فاتصل بمصلحة الضرائب على رقم من موقع IRS.gov، مثل 800-829-1040 (IRS.gov, 2026). راجع كشف الرسائل المزيفة باسم مصلحة الضرائب.
2. سجّل التواريخ. دوّن تاريخ الرسالة ومهلة الرد وتاريخ تقديم طلب المستندات والمعلومات. وتغطي قائمة مراجعة الأيام الـ 10 الأولى لدينا بقية الخطوات.
3. اتصل لتحديد الموعد. يقول الدليل إن المدقق سيعطيك رقم هويته الوظيفية واسم مديره ورقم هاتفه، ويؤكد السنة، ويشرح الإجراءات وحقوقك، ويناقش المسائل. اختر تاريخًا يمنحك وقتًا لجمع السجلات.
4. اجمع السجلات بندًا بندًا. رتّب النسخ بما يطابق كل طلب مرقّم في طلب المستندات والمعلومات، مع ملاحظة قصيرة عن كيفية احتساب كل مبلغ. وخطاب تغطية يذكر المرفقات يحفظ سجلًا بما سلّمته. وإذا كان هناك شيء مفقود، راجع إعادة بناء السجلات المفقودة.
5. احضر بنفسك، أو أرسل ممثلك. أجب عن الأسئلة المطروحة. وإذا قررت أثناء المقابلة أنك تريد مشورة، فقل ذلك: يشترط IRC 7521(b)(2) تعليق المقابلة (ما لم تكن قد استُدعيت بأمر استدعاء). ويمكنك تسجيل المقابلة إذا طلبت ذلك مسبقًا (IRC 7521(a)).
6. تابع كتابيًا. إذا طلب المدقق المزيد، فستتلقى عادةً نموذج 4564 آخر بتاريخ جديد.

ماذا يحدث بعد ذلك

يقول الدليل إن نطاق التدقيق المكتبي يُحدَّد أثناء التصنيف، لكنه «ينبغي ألا يقتصر على المسائل المصنّفة» إذا ظهرت مسائل مهمة أخرى، مع موافقة المدير على إضافتها. وإذا أُضيفت سنة أخرى، يجب إبلاغك.

ويقول المنشور 3498 إن التدقيق ينتهي إما دون تغيير، أو بالاتفاق، أو دون اتفاق. وإذا كانت هناك تغييرات، يرسل موظف الامتثال الضريبي التقرير. وفي التدقيق المكتبي تكون رسالة الـ 30 يومًا (30-day letter) هي الرسالة 915، ويقول الدليل إن التدقيق المكتبي يمكن أن يستخدم النموذج 4549 (الذي يحتوي على سطر للتوقيع) حتى في الحالات غير المتفق عليها. ويكون لديك عندها عمومًا 30 يومًا للموافقة أو طلب الطعن أمام مكتب الطعون؛ راجع دليل رسالة الـ 30 يومًا. وإذا لم ترد، يتبع ذلك الإشعار القانوني بالعجز الضريبي (notice of deficiency)، مع مهلة 90 يومًا أمام محكمة الضرائب الأمريكية (U.S. Tax Court) بموجب IRC 6213(a).

أخطاء يجب تجنبها

• عدم الاتصال. القضية التي لا يحضر فيها دافع الضرائب تنتهي على الأرجح برفض البنود، ويقول الدليل إن الوقائع قد تبرر أيضًا غرامة عدم الدقة بسبب الإهمال.
• إحضار أصول لا يمكنك الاستغناء عنها. أحضر نسخًا منظمة وأبقِ الأصول متاحة.
• الإجابة بما يتجاوز السؤال. المدقق هو من يحدد النطاق؛ التزم بالبنود المسؤول عنها.
• اختلاق السجلات. أعد البناء بأمانة من سجلات البنك والبطاقات والأطراف الثالثة؛ ولا تنشئ مستندات ولا تضع عليها تاريخًا سابقًا أبدًا.

كثير من حالات التدقيق المكتبي تتعلق بعدد قليل من البنود التي يمكنك توثيقها بنفسك. وعيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics) تساعد دافعي الضرائب المؤهلين مجانًا أو مقابل رسوم بسيطة، وخدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) تساعد عندما تسبّب مشكلة مع مصلحة الضرائب ضائقة مالية. وإذا كنت تفضّل ألا تذهب وحدك، اطلب مراجعة مجانية أو اتصل على 1-877-800-8180. تخبرك Global Gate Tax Relief هل يمكنك التعامل مع الأمر بنفسك، وإذا قبلت القضية تحدد رسومًا ثابتة مسبقًا دون وعد بنتيجة معينة.

الأسئلة الشائعة

تابع القراءة في دليل التدقيق الضريبي من IRS

• أنواع التدقيق الضريبي من مصلحة الضرائبمقارنة بين التدقيق بالمراسلة والتدقيق في المكتب والتدقيق الميداني.
• الخطوات الأولى بعد رسالة التدقيقماذا تفعل في الأيام الـ 10 الأولى.
• النموذج 4564 (طلب المستندات والمعلومات)كيف ترد على طلب المستندات والمعلومات.
• الرسالة 915رسالة التقرير التي تُنهي التدقيق المكتبي.
• دليل البحث عن رسائل التدقيقكل رسالة ونموذج للتدقيق في جدول واحد.