Carta 3572 del IRS

Qué es la Carta 3572

El IRM 4.10.2.8.1.1 (revisado el 4 de noviembre de 2016) enumera las cartas que los funcionarios de cumplimiento tributario (tax compliance officers, TCO), los examinadores del IRS que llevan las auditorías en la oficina, deben usar para iniciar una:

“SBSE” es la División de Pequeños Negocios y Trabajadores por Cuenta Propia (Small Business/Self-Employed) del IRS, que lleva las auditorías en la oficina. Según el IRM 4.10.2.9.2, una revisión en la oficina por lo general se hace “en la oficina del IRS más cercana a la residencia del contribuyente”; su casa o su negocio se usan solo en circunstancias atenuantes, como la naturaleza del negocio o la incapacidad del contribuyente. Eso la distingue de una auditoría por correo (toda por carta) y de una auditoría de campo realizada por un agente de ingresos, que comienza con la Carta 2205-A.

Como en toda auditoría, el primer contacto debe llegar por correo. El manual dice que la carta se envía con la Publicación 1, Derechos del contribuyente, y el Aviso 609. En una declaración conjunta, cada cónyuge recibe una carta aparte, y un representante con un poder legal en el expediente recibe una copia.

Por qué la recibió

Su declaración fue escogida para revisión, y el TCO eligió partidas específicas para revisar antes de escribirle. La Publicación 3498 (Rev. 5-2025) enumera las razones habituales: la evaluación por computadora frente a “normas” de declaraciones similares, las revisiones relacionadas de socios o inversionistas, y los documentos de terceros, como los Formularios 1099 y W-2, que no coinciden con su declaración. También dice que la selección “no indica que haya un problema”. Si pregunta por qué lo escogieron, el manual dice que el examinador le dará una respuesta “lo más exacta posible, sin revelar información de uso restringido”.

¿Le auditaron lo mismo hace poco? Para las declaraciones de personas físicas sin Anexo C ni Anexo F, el IRM 4.10.2.13 prevé procedimientos de “auditoría repetitiva” cuando los mismos asuntos se revisaron en cualquiera de los dos años anteriores y el resultado fue sin cambios o con un cambio pequeño. Si ese es su caso, dígaselo al examinador y tenga a mano la carta de cierre anterior.

Qué viene con la Carta 3572: el Formulario 4564

El manual dice que los TCO “deben incluir una IDR específica con la carta de contacto inicial”, adaptada “específicamente a la declaración de impuestos y a los asuntos que se revisarán”. La IDR es el Formulario 4564, Information Document Request (solicitud de documentos e información). “Enumerará los registros, la información y los documentos específicos” que debe tener en la primera cita, y “siempre debe incluir una fecha de entrega” (IRM 4.10.2.10.1).

Léalo como su agenda. Cada solicitud numerada corresponde a una partida de su declaración, como una deducción, un crédito o una fuente de ingresos. A los examinadores se les indica que las solicitudes “deben ser específicas” y que eviten pedir más de lo esencial, y muchas IDR dicen que se puede pedir más a medida que avanza la auditoría.

Cuánto tiempo tiene para llamar

Siga lo que dice su carta. El manual indica a los TCO que “den al contribuyente 14 días naturales para responder (incluye el tiempo de envío por correo)”. Es una práctica interna, no un plazo legal, así que llame pronto. Después de la llamada, el TCO confirma la fecha con la Carta 3573, la “SBSE Office Exam Appointment Confirmation Letter” (carta de confirmación de la cita de revisión en la oficina), que según el manual se envía a más tardar un día hábil después.

Normas de programación del IRM 4.10.2.9:

• El IRS procura celebrar la primera cita dentro de 28 a 35 días naturales a partir de la primera acción en el caso.
• El examinador puede permitirle reprogramar una vez por un motivo válido. Los cambios adicionales, o una primera cita a más de 45 días, necesitan la aprobación del gerente de grupo.
• Si piensa contratar a un representante, se le dan “un mínimo de 10 días hábiles” antes de que el IRS vuelva a comunicarse para programar.
• Se espera que los examinadores tengan en cuenta los días festivos religiosos o civiles y las discapacidades (lo que puede significar otro lugar).

Sus opciones

Según la IRC 7521(c), un abogado, un contador público autorizado (CPA) o un agente inscrito (Enrolled Agent, EA) con un poder legal por escrito puede representarle, y el IRS “no puede exigir que el contribuyente acompañe al representante” sin una citación administrativa. Consulte el Formulario 2848 y cuándo vale la pena la representación.

Cómo responder, paso a paso

1. Verifique que sea auténtica. La página de auditorías del IRS dice que el IRS le notifica por correo y que “no iniciará una auditoría por teléfono”. Si tiene dudas, llame al IRS a un número de IRS.gov, como el 800-829-1040 (IRS.gov, 2026). Consulte cómo reconocer cartas falsas del IRS.
2. Anote las fechas en su calendario. Escriba la fecha de la carta, el plazo de respuesta y la fecha de entrega de la IDR. Nuestra lista de verificación de los primeros 10 días cubre el resto.
3. Llame para programar. El manual dice que el examinador le dará su número de identificación de empleado y el nombre y teléfono de su gerente, confirmará el año, le explicará el proceso y sus derechos, y hablará de los asuntos. Elija una fecha que le dé tiempo para reunir los registros.
4. Reúna los registros partida por partida. Organice las copias para que coincidan con cada solicitud numerada de la IDR, con una nota breve sobre cómo se calculó cada cantidad. Una carta de presentación con la lista de documentos adjuntos deja constancia de lo que entregó. Si falta algo, consulte cómo reconstruir registros faltantes.
5. Asista, o envíe a su representante. Responda las preguntas que le hagan. Si a mitad de la entrevista decide que quiere asesoría, dígalo: la IRC 7521(b)(2) exige que la entrevista se suspenda (salvo que lo hayan citado). Puede grabar la entrevista si lo pide con anticipación (IRC 7521(a)).
6. Haga el seguimiento por escrito. Si el examinador pide más, normalmente recibirá otro Formulario 4564 con una nueva fecha.

Qué pasa después

El manual dice que el alcance de la revisión en la oficina se fija durante la clasificación, pero que “no debe limitarse a los asuntos clasificados” si surgen otros asuntos importantes, con la aprobación del gerente para añadirlos. Si se añade otro año, se le debe informar.

La Publicación 3498 dice que una auditoría termina sin cambios, con acuerdo o sin acuerdo. Si hay cambios, el TCO le envía el informe. En las auditorías en la oficina, la carta de 30 días es la Carta 915, y el manual dice que en las revisiones en la oficina se puede usar el Formulario 4549 (que tiene línea para la firma) incluso en casos sin acuerdo. Entonces tiene por lo general 30 días para aceptar o solicitar Apelaciones; consulte la guía de la carta de 30 días. Si no responde, llega una Notificación Estatutaria de Deficiencia (Statutory Notice of Deficiency), con un plazo de 90 días ante el Tribunal Tributario (U.S. Tax Court) según la IRC 6213(a).

Errores que debe evitar

• No llamar. Un caso en que el contribuyente no se presenta probablemente termine con las partidas rechazadas, y el manual dice que los hechos aun así pueden justificar una multa por falta de exactitud por negligencia.
• Llevar originales de los que no puede prescindir. Lleve copias organizadas y tenga los originales disponibles.
• Responder más de lo que se pregunta. El examinador fija el alcance; limítese a las partidas sobre las que le preguntan.
• Inventar registros. Reconstrúyalos honestamente a partir de registros bancarios, de tarjetas y de terceros; nunca cree documentos ni les ponga una fecha anterior.

Muchas auditorías en la oficina abarcan unas pocas partidas que usted puede documentar por su cuenta. Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (Low Income Taxpayer Clinics) ayudan a los contribuyentes que cumplen los requisitos de forma gratuita o por una tarifa pequeña, y el Servicio del Defensor del Contribuyente (Taxpayer Advocate Service) (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) ayuda cuando un problema con el IRS le causa dificultades económicas. Si prefiere no ir solo, solicite una revisión gratuita o llame al 1-877-800-8180. Global Gate Tax Relief le dice si puede manejarla usted mismo y, si acepta el caso, le da por adelantado una tarifa fija, sin prometer resultados.

Preguntas frecuentes

Siga leyendo en la Guía de auditorías del IRS

• Tipos de auditorías del IRSAuditorías por correo, en la oficina y de campo comparadas.
• Primeros pasos tras una carta de auditoríaQué hacer en los primeros 10 días.
• Formulario 4564 (IDR)Cómo responder a una solicitud de documentos e información.
• Carta 915La carta con el informe que cierra una auditoría en la oficina.
• Buscador de cartas de auditoría del IRSCada carta y formulario de auditoría en una tabla.