Respuesta breve
La mayoría de las auditorías del IRS se centran en unas pocas partidas de la declaración, no en toda la declaración. La carta de auditoría o el Formulario 4564 las indica. Para cada partida, el IRS se hace dos preguntas: ¿ocurrió?, y ¿puede usted probarlo como lo exige la ley tributaria? Las guías de abajo explican las partidas sobre las que más pregunta el IRS, qué prueba necesita cada una y cómo responder.
Puntos clave
- Lea primero la carta de auditoría o el Formulario 4564. Enumera las partidas bajo revisión, y eso es lo que usted debe probar.
- La ley le exige guardar registros que respalden su declaración. En el caso de vehículos, viajes y regalos, las reglas sobre las pruebas son más estrictas que para la mayoría de los demás gastos.
- Los registros hechos en el momento valen más que los registros reconstruidos después, pero los registros reconstruidos con respaldo son mejores que nada.
- Si un ajuste se mantiene, los intereses corren desde la fecha de vencimiento de la declaración, y puede aplicarse una multa por falta de exactitud del 20% (IRS.gov, 2026) del pago insuficiente.
- Usted puede no estar de acuerdo. Después de una auditoría, tanto la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS (Independent Office of Appeals) como el Tribunal Tributario (U.S. Tax Court) están disponibles si actúa dentro de los plazos.
Cómo funciona una auditoría centrada en temas
El IRS selecciona declaraciones por muchas razones, y su carta por lo general indica las partidas que quiere ver. Una auditoría por correspondencia puede preguntar sobre una sola deducción o un solo crédito. Una auditoría en la oficina o de campo puede abarcar varias partidas y, a veces, más de un año. En cualquier caso, el examinador compara lo que figura en la declaración con sus registros y con la información que el IRS ya tiene, como los Formularios W-2, 1099 y 1098.
Para cada partida, espere tres cosas: una solicitud de documentos específicos (a menudo en el Formulario 4564), preguntas sobre cómo calculó la cifra y un cambio propuesto si las pruebas no son suficientes. Los cambios propuestos llegan en un informe, a menudo el Formulario 4549, con una explicación en el Formulario 886-A.
Encuentre su tema
Elija la partida que indica su carta de auditoría. Cada guía explica las reglas que aplica el IRS, qué registros sirven y cuáles no, los ajustes habituales y cómo responder.
| Tema | Qué examina el IRS | Registros que suelen importar | Guía |
|---|---|---|---|
| Oficina en el hogar | Uso regular y exclusivo, lugar principal de negocios, cómo se calculó la deducción | Fotos y plano, superficie en pies cuadrados, pruebas de que el espacio se usa solo para el negocio | Lea la guía |
| Gastos de vehículo | Millas de negocio frente a millas de traslado al trabajo y personales | Un registro de millaje llevado en el momento de cada viaje o poco después | Lea la guía |
| Viajes y comidas | Propósito comercial, domicilio tributario, el límite para comidas | Recibos, además de quién, dónde, cuándo y por qué de cada gasto | Lea la guía |
| Pérdidas de pasatiempos | Si la actividad se lleva como un negocio con fines de lucro | Plan de negocios, libros y cuenta bancaria separados, cambios hechos para reducir pérdidas | Lea la guía |
| Negocios en efectivo | Si se declararon todos los ingresos | Registros de ventas diarias, registros de depósitos, una conciliación de las ventas con los depósitos y con las cantidades del Formulario 1099-K | Lea la guía |
| Propiedades de alquiler | Límites a las pérdidas pasivas, días de uso personal, reparaciones frente a mejoras | Contratos de arrendamiento, registro de rentas, días alquilados y usados, facturas de los trabajos realizados | Lea la guía |
| Criptomonedas y activos digitales | Ventas no declaradas y base de costo faltante | Historiales de plataformas de intercambio y de billeteras, registros de la base de cada enajenación | Lea la guía |
| Declaración enmendada | Si los cambios y cualquier reclamación de reembolso están respaldados | Los registros detrás de cada línea modificada | Lea la guía |
| Contribuyente fallecido | Quién responde por la declaración y por el patrimonio | Cartas testamentarias o documentos similares, Formulario 56, los registros de la persona | Lea la guía |
| Deducciones por donaciones caritativas | Acuses de recibo por escrito, valoración de donaciones que no son en efectivo, tasaciones | Cartas de acuse de recibo, Formulario 8283, tasaciones cuando se requieren | Lea la guía |
Temas de negocios y del trabajo por cuenta propia
Los trabajadores por cuenta propia y los pequeños negocios reciben la mayor cantidad de preguntas partida por partida, porque los gastos del Anexo C los reclama el propio contribuyente en lugar de informarlos un tercero. Empiece con la guía de auditorías a trabajadores por cuenta propia y luego siga con las páginas de cada tema.
Temas de propiedades, inversiones y personales
Cuando los registros faltan o están incompletos
Que falten registros no pone fin a la conversación. Los bancos, los emisores de tarjetas, los empleadores, los arrendadores y los clientes a menudo pueden darle copias. Para algunos gastos, puede aceptarse una reconstrucción razonable con pruebas de respaldo; para los gastos de vehículo, de viaje y de regalos, las reglas de prueba más estrictas lo hacen más difícil. La guía de registros faltantes explica cómo reconstruirlos y qué puede aceptar el IRS.
Cómo responder sobre cualquier tema
- Anote el plazo. Use la calculadora de plazos de auditoría.
- Haga una lista de cada partida sobre la que pregunta la carta. Asigne uno o más documentos a cada una.
- Explique cómo obtuvo la cifra. Un breve cuadro que relacione los registros con la cantidad de la declaración ayuda al examinador a seguirla.
- Envíe copias con una carta de presentación. El modelo de carta de presentación para responder a una auditoría enumera cada documento frente a lo solicitado.
- Revise el resultado. Si no está de acuerdo con los cambios propuestos, vea aceptar o apelar.
Si no está de acuerdo con el resultado
Un cambio propuesto no es definitivo. Puede darle al examinador más registros, pedir hablar con un gerente, pedir Apelaciones o, más adelante, presentar una petición ante el Tribunal Tributario después de una Notificación Estatutaria de Deficiencia (Statutory Notice of Deficiency). Cada vía tiene su propio plazo.
Preguntas frecuentes
Por lo general, solo ciertas partidas. La carta de auditoría o el Formulario 4564 las enumera. El examinador puede preguntar sobre otras partidas si surge algo, así que responda lo que se le pregunta con exactitud y de manera completa.
Los gastos de vehículo (bienes listados [listed property]), de viaje y de regalos están sujetos a reglas de comprobación más estrictas en la ley tributaria. Necesita registros de la cantidad, la fecha, el lugar y el propósito comercial, y por lo general las estimaciones no bastan.
Pida copias a terceros, use los estados de cuenta bancarios y de tarjetas, y reconstruya lo que pueda con respaldo. Vea la guía de registros faltantes.
Puede aplicarse. La multa por falta de exactitud por lo general es del 20% del pago insuficiente al que se aplica, y además corren intereses. Demostrar causa razonable y buena fe puede evitar la multa.
Puede ocurrir. Si la misma partida aparece en otras declaraciones, el IRS puede preguntar también por esos años. Corregir el problema de registros de aquí en adelante importa tanto como responder la auditoría actual.
Fuentes
- IRS: IRS audits
- IRS: Publication 3498, The examination process
- IRS: Publication 583, Starting a business and keeping records
- IRS: Publication 463, Travel, gift, and car expenses
- Cornell LII: 26 U.S. Code 274, Disallowance of certain entertainment, etc., expenses
- Cornell LII: 26 U.S. Code 6662, Accuracy-related penalty
Verificamos cada cifra con IRS.gov y registramos los cambios en la página de cifras clave.
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Esta página ofrece información general sobre las normas del IRS, no asesoría tributaria ni legal para su situación. Las cifras del IRS cambian; cada una enlaza a su fuente oficial e indica la fecha en que la verificamos por última vez.