Carta 915 del IRS

Qué es la Carta 915

La Carta 915 se titula “Examination Report Transmittal” (transmisión del informe de revisión). Es una carta de 30 días: le envía el informe de auditoría y le da 30 días a partir de su fecha para aceptar o pedir una apelación. La Oficina Independiente de Apelaciones del IRS (Independent Office of Appeals) dice que la carta “explica los ajustes en la cantidad del impuesto” y que usted “debe presentar su protesta dentro de los 30 días a partir de la fecha de esta carta”.

Es la versión de la carta de 30 días para las auditorías en la oficina. Las auditorías en la oficina las llevan funcionarios de cumplimiento tributario (tax compliance officers, TCO) en una oficina del IRS, y el manual del IRS dice que, “por lo general, en los casos de deficiencia, los TCO emiten la Carta 915 con el primer informe (en persona o por correo)” (IRM 4.10.8, revisado el 28 de agosto de 2025). El Servicio del Defensor del Contribuyente (Taxpayer Advocate Service, TAS) lo dice de forma más amplia: la Carta 915 se emite por lo general “si su auditoría se hizo en persona”.

Como toda carta de 30 días, debe firmarla el gerente de grupo del examinador (IRM 4.10.8.2.3.1), así que verá el nombre del gerente en el bloque de la firma y el nombre del examinador como contacto. Es una propuesta, no una factura.

Por qué recibió la Carta 915

Su auditoría en la oficina terminó y el examinador propone un cambio en su impuesto. Las auditorías en la oficina suelen comenzar con la Carta 3572 o la Carta 2202 y un Formulario 4564 con la lista de los registros que debe llevar (consulte tipos de auditorías del IRS). La Carta 915 es la forma en que le llega el resultado.

Puede recibir la Carta 915 aunque haya aceptado en la reunión. El manual dice que, en las auditorías en la oficina con al menos 240 días restantes en el plazo de prescripción para la tasación, “por lo general se usa la Carta 915, Examination Report Transmittal, para emitir tanto los informes con acuerdo como los informes sin acuerdo” (IRM 4.10.8.4.1.1). Si acepta, al firmar y devolver el informe se cierra el caso. Si no acepta, la misma carta es su aviso de derechos de apelación.

Qué viene con la Carta 915

El manual exige que toda carta de 30 días incluya “un informe de revisión completo”, el formulario de renuncia cuando se requiera y la Publicación 3498 (IRM 4.10.8.12.1). En la práctica, eso significa:

• Formulario 4549, informe de cambios por la revisión del impuesto sobre los ingresos (Report of Income Tax Examination Changes), con una línea para la firma. En algunos casos se usa el Formulario 4549-A, que no tiene línea para la firma, junto con el Formulario 870 como renuncia aparte. Consulte cómo leer el Formulario 4549.
• Explicaciones de cada ajuste. En la mayoría de las auditorías en la oficina el IRS usa explicaciones estándar, que según el manual “incluyen suficiente información para que el contribuyente pueda impugnar el asunto” (IRM 4.10.8.12.4). Algunos examinadores adjuntan hojas de trabajo o un Formulario 886-A.
• Publicación 3498, El proceso de revisión, que explica sus derechos de apelación.

Verifique que los años tributarios, las líneas de multas y su nombre y dirección sean correctos.

El plazo y cómo obtener más tiempo

El TAS dice que la Carta 915 “le da 30 días para solicitar una conferencia con la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS”. Cuente desde la fecha impresa en la carta. La Publicación 3498 dice que usted “por lo general tiene 30 días a partir de la fecha de la carta para informarnos si aceptará los cambios propuestos o si los apelará”.

• Las prórrogas son posibles, no automáticas. Para las auditorías en persona, la página de auditorías del IRS dice que se comunique con el auditor y, si hace falta, con el gerente del auditor. El manual dice que las prórrogas para responder a una carta de 30 días “pueden concederse en circunstancias razonables”, como contratar a un representante, una enfermedad o asuntos complejos. Pídala por escrito con sus razones. Las prórrogas “normalmente se conceden por no más de 30 días” y se confirman con la Carta 686 (IRM 4.10.8.12.8).
• Las cartas de seguimiento no reinician el plazo. Si no responde en 15 días, el examinador puede enviarle la Carta 1912, un seguimiento que según el manual “no es una carta de 30 días”. Guíese por la fecha de la Carta 915.
• Plazo de prescripción corto, carta más corta. Cuando quedan menos de 240 días en el plazo de prescripción, el examinador envía en su lugar la Carta 5153, da 10 días para responder y le pide que prorrogue el plazo para que Apelaciones tenga tiempo (IRM 4.10.8.12.1). Apelaciones por lo general necesita que queden 365 días cuando recibe un caso. Consulte el Formulario 872.

Sus opciones

Modelos: solicitud de caso pequeño y protesta formal. Para la decisión en sí, lea aceptar o apelar y la guía de la carta de 30 días.

Cómo responder a la Carta 915

1. Anote en su calendario la fecha de la carta, con un recordatorio una semana antes.
2. Compare cada ajuste con sus registros. Compare cada cambio del informe con su explicación y con sus propios documentos, y marque cada partida como aceptada o en desacuerdo.
3. Llame al examinador si algo no está claro. El nombre y el número de contacto están en la carta. Anote la fecha, el nombre y lo que se dijo.
4. Decida partida por partida. Firme solo lo que acepta. Si acepta algunas partidas, pida los formularios de acuerdo parcial.
5. Redacte su respuesta o su apelación. Para las partidas que disputa, indique cada una, el año tributario y por qué no está de acuerdo, con copias de su respaldo. Una protesta formal necesita los elementos y la declaración bajo pena de perjurio que indica la Publicación 5.
6. Envíela a la oficina que aparece en la carta. La Publicación 3498 dice que el IRS envía su protesta y su caso a Apelaciones. Guarde una copia completa y el comprobante de entrega.

La información nueva que se presenta en Apelaciones por lo general vuelve al examinador (Publicación 3498), así que entréguele todo al examinador ahora.

Qué pasa después

• Con acuerdo. El informe pasa a revisión y el caso se cierra; el manual menciona la Carta 987, Agreed Income Tax Change (cambio aceptado en el impuesto sobre los ingresos), como carta de cierre. Después llega una factura por cualquier saldo, como un CP14. Los intereses corren desde la fecha de vencimiento de la declaración a la tasa federal a corto plazo más 3 puntos porcentuales, ajustada cada trimestre (actualmente 7% (IRS.gov, jul.-dic. de 2026)). La Publicación 3498 dice que, si la cantidad es inferior a $100,000 (IRS.gov, 2026) y paga dentro de 21 días naturales a partir de la factura, no se cobran más intereses ni multas. ¿No puede pagar? Consulte opciones después de la revisión.
• Con apelación. Apelaciones se comunica con usted para fijar una conferencia, que según la Publicación 3498 puede ser por teléfono, por video o en persona.
• Sin acuerdo y sin apelación. El IRS emite la Carta 531, la Notificación Estatutaria de Deficiencia. Consulte su plazo ante el Tribunal Tributario.

Para detener los intereses mientras disputa, la Publicación 3498 dice que puede hacer un pago anticipado o un depósito conforme a la IRC 6603 por la cantidad que espera deber.

Errores que debe evitar

• Firmar en la reunión de cierre para terminar de una vez. El manual del IRS dice que firmar el Formulario 4549 indica que usted “no desea ejercer sus derechos de apelación” sobre esos ajustes.
• Contar desde el día en que llegó la carta. Los 30 días corren desde la fecha de la carta.
• Esperar la Carta 1912 para actuar. Es un recordatorio, no un nuevo plazo.
• Negarse a prorrogar el plazo de prescripción sin pensarlo bien. Sin tiempo suficiente en el plazo de prescripción, Apelaciones no acepta el caso y el IRS pasa a una Notificación Estatutaria de Deficiencia. La Publicación 1035 explica sus opciones: firmar, negociar los términos o negarse.
• Apelar por motivos morales o constitucionales. La Publicación 3498 dice que esos motivos no se pueden apelar.

Hacerlo usted mismo, ayuda gratuita y representación

Usted puede responder la Carta 915 por su cuenta, y una solicitud breve de caso pequeño está al alcance de la mayoría de las personas. Vale la pena considerar un representante cuando se necesita una protesta formal, se proponen multas, hay ingresos de negocio o el IRS le pide que prorrogue el plazo de prescripción.

• Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (Low Income Taxpayer Clinics, LITC) representan a contribuyentes que cumplen los requisitos en auditorías y apelaciones de forma gratuita o por una tarifa pequeña (encuentre una clínica).
• Servicio del Defensor del Contribuyente: ayuda gratuita cuando un problema con el IRS le causa dificultades económicas, 877-777-4778 (IRS.gov, 2026).
• Un representante (abogado, contador público autorizado (CPA) o agente inscrito (Enrolled Agent, EA)) puede tratar con el examinador y con Apelaciones por usted con el Formulario 2848. Consulte representación en auditorías.

Global Gate Tax Relief ofrece una consulta gratuita y, si acepta el caso, le da por adelantado una tarifa fija. No se garantiza ningún resultado. Solicite una revisión gratuita de su Carta 915 o llame al 1-877-800-8180.

Preguntas frecuentes

Siga leyendo en la Guía de auditorías del IRS

• La carta de 30 díasLas Cartas 525, 915 y 950 y sus opciones.
• ¿Aceptar o apelar?Cómo decidir si firmar el informe.
• Formulario 4549Cómo leer el informe de auditoría línea por línea.
• Carta de protesta formalUn modelo para apelaciones por encima del límite de caso pequeño.
• Cartas de auditoría del IRS explicadasCada carta y formulario de auditoría, con sus plazos.