Auditorías del EITC

Cómo funciona una auditoría del EITC

El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (Earned Income Tax Credit, EITC, llamado EIC en los formularios de impuestos) es un crédito reembolsable para trabajadores con ingresos bajos o moderados. Como puede generar un reembolso mayor que el impuesto retenido, el IRS revisa muchas reclamaciones antes de pagarlas. Una auditoría del EITC es una auditoría por correspondencia: se tramita por correo, fax o carga en línea, y usted nunca se reúne con un examinador a menos que lo pida.

Las revisiones del EITC representan una gran parte de todas las auditorías de personas físicas. El Data Book del IRS (Libro de Datos del IRS) del año fiscal 2025 (Tabla 3-2) muestra 93,857 revisiones cerradas de declaraciones seleccionadas por una reclamación del EITC, de un total de 441,578 revisiones cerradas de declaraciones de personas físicas, o aproximadamente una de cada cinco. De esas revisiones del EITC, 92,817 fueron auditorías por correspondencia. Para las declaraciones del año tributario 2023, el 0.3 por ciento de las declaraciones que reclamaron el crédito habían sido revisadas al final del año fiscal 2025, frente al 0.1 por ciento de todas las declaraciones de personas físicas (Tabla 3-1); el IRS señala que estas tasas para los años recientes aumentan a medida que se abren más auditorías.

Ser seleccionado no significa que usted haya hecho algo mal. La página del IRS sobre el CP75 dice que las declaraciones se eligen mediante “muestreo aleatorio, evaluación por computadora y comparaciones con declaraciones informativas”, como los Formularios W-2 y 1099, y que la selección no significa que usted cometió un error o fue deshonesto. Entre los motivos comunes por los que se cuestiona una reclamación están: un hijo que otra persona también reclamó, una dirección que no coincide con los registros del hijo, o salarios y retenciones que el IRS no puede cotejar. La página del IRS sobre auditorías del EITC indica que los avisos con los que comienzan son el CP06, el CP75 y el CP75A; el número está en la esquina superior derecha de la carta.

Revisiones del EITC antes y después del reembolso

El IRS realiza dos tipos de revisión del EITC. Una revisión antes del reembolso comienza antes de que se pague el reembolso, así que el crédito queda congelado hasta que usted lo pruebe. Una revisión después del reembolso comienza cuando el reembolso ya se envió, así que una denegación genera una factura. El manual del IRS dice que las unidades de correspondencia de los centros de Servicios al Contribuyente (Taxpayer Services, TS) generalmente auditan los asuntos antes del reembolso, y las unidades de los centros de Pequeñas Empresas y Trabajadores por Cuenta Propia (Small Business/Self-Employed) generalmente auditan los asuntos después del reembolso (IRM 4.19.11). El aviso que reciba le indica cuál tiene.

Fuente: IRM 4.19.14.5 (revisado el 21 de noviembre de 2025). Cada aviso de la serie CP75 viene con formularios que explican qué enviar para cada partida, como el Formulario 886-H-EIC para el hijo calificado y el Formulario 886-H-DEP para los dependientes. Nuestra guía del CP75 explica cada aviso.

Qué revisa el IRS: las pruebas de hijo calificado y las demás reglas

La mayoría de las auditorías del EITC tratan sobre el hijo. Un niño es su hijo calificado solo si se cumple todo lo siguiente (Publicación 596, 2025):

• Parentesco. Su hijo o hija, hijastro, hijo de crianza colocado por una agencia autorizada o por un tribunal, hermano, hermana, medio hermano o media hermana, hermanastro o hermanastra, o un descendiente de cualquiera de ellos, como un nieto, sobrino o sobrina.
• Edad. Menor de 19 años al final del año y menor que usted (o que su cónyuge en una declaración conjunta); o menor de 24 años, estudiante a tiempo completo durante al menos cinco meses del año y menor que usted; o de cualquier edad si tiene una incapacidad total y permanente.
• Residencia. Vivió con usted en los Estados Unidos (los 50 estados y D.C.) más de la mitad del año. Las ausencias temporales, como por estudios, enfermedad o servicio militar, cuentan como tiempo en el hogar.
• Declaración conjunta. Por lo general, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año.

Pagar por un hijo no basta: la Publicación 596 dice que usted no puede reclamar el EITC por un hijo que no vivió con usted más de la mitad del año, “aunque usted haya pagado la mayor parte de los gastos de manutención del hijo”. Si el mismo hijo califica para más de una persona, las reglas de desempate deciden quién puede reclamarlo. Y si no puede probar que un hijo califica, quizá aún tenga derecho al crédito menor para trabajadores sin hijo calificado.

La auditoría también puede revisar:

• Números de Seguro Social. Usted, su cónyuge en una declaración conjunta y cada hijo calificado necesitan un número de Seguro Social válido para trabajar y emitido a más tardar en la fecha de vencimiento de la declaración, incluidas las prórrogas (IRC 32(m); Tema 654).
• Estado civil para efectos de la declaración. Cabeza de familia y casado que presenta la declaración por separado tienen requisitos de prueba. Un cónyuge separado que presenta la declaración por separado solo puede reclamar el crédito en los casos que describe la Publicación 596, como haber vivido separados durante los últimos seis meses del año.
• Ingresos. Los salarios, los ingresos del trabajo por cuenta propia en el Anexo C y las retenciones, y los límites de ingresos del año.

Los límites cambian cada año. Para el año tributario 2025, la página de tablas del EITC del IRS y la Publicación 596 dan estas cifras:

Los ingresos de inversiones deben ser de $11,950 o menos para el año tributario 2025. Una auditoría revisa el año impreso en su aviso, así que consulte las cifras de ese año, no las del año actual.

Qué pasa en una auditoría del EITC, carta por carta

El manual del IRS (IRM 4.19.14.5) establece la secuencia habitual de una revisión del EITC en un centro del IRS:

1. Aviso inicial (CP75, CP75A o CP75D). Enumera las partidas bajo auditoría e incluye los formularios que explican qué enviar. El modelo de CP75 del IRS pide una respuesta dentro de 30 días a partir de la fecha del aviso; use la fecha impresa en el suyo.
2. Revisión del IRS. El Tema 654 dice que la revisión tarda al menos 30 días. Si sus documentos prueban las partidas, el IRS cierra la auditoría; un reembolso retenido debería llegar dentro de ocho semanas si no se adeuda nada más.
3. Carta 525 con el Formulario 4549. Si usted no responde o sus pruebas no son suficientes, el IRS envía esta carta de 30 días con un informe de auditoría de los cambios propuestos. Puede enviar más documentos, aceptar o pedir una conferencia con la Oficina Independiente de Apelaciones (Independent Office of Appeals). Vea la Carta 525 y la carta de 30 días.
4. Carta 3219, la Notificación Estatutaria de Deficiencia (Statutory Notice of Deficiency). Si el caso sigue abierto, le da 90 días (150 días si va dirigida fuera de los Estados Unidos) para presentar una petición ante el Tribunal Tributario de los EE. UU. (U.S. Tax Court). Durante ese tiempo aún puede enviar documentos al IRS. Vea su plazo para acudir al Tribunal Tributario.
5. Tasación. Si no presenta la petición, el IRS tasa el impuesto. Un crédito denegado antes del reembolso simplemente no se paga; en una revisión después del reembolso, la cantidad rechazada se convierte en un saldo adeudado con intereses.

Una denegación tiene un segundo efecto. Si el IRS deniega o reduce su EITC por un motivo distinto de un error matemático o administrativo, por lo general usted debe adjuntar el Formulario 8862 la próxima vez que lo reclame. Si el IRS determina que hubo menosprecio imprudente o intencional de las normas, puede prohibirle el crédito durante dos años; en caso de fraude, durante diez años (IRC 32(k)). La misma regla del Formulario 8862 se aplica al crédito tributario por hijos, al crédito tributario adicional por hijos, al crédito por otros dependientes y al crédito tributario de oportunidad americana en las denegaciones posteriores a 2015. Vea prohibiciones del EITC y el Formulario 8862.

Guías sobre auditorías del EITC

Empiece por la página que corresponde a la carta que tiene en la mano.

• Aviso CP75CP75, CP75A y CP75D: qué significa cada uno y qué enviar
• Documentos del EITC (Formulario 886-H-EIC)Qué registros prueban la residencia, el parentesco y la edad
• Reembolso retenidoRetención por la ley PATH, por auditoría u otro congelamiento
• Prohibición del EITC y Formulario 8862Prohibiciones de dos y diez años y cómo volver a certificarse
• No está de acuerdo con una denegación del EITCMás documentos, Apelaciones, Tribunal Tributario, reconsideración

Cómo responder a una auditoría del EITC

Usted puede responder por su cuenta a la mayoría de las auditorías del EITC. Lo importante es probar cada requisito para cada hijo con documentos del año tributario bajo auditoría.

• Trabaje hijo por hijo. Para cada hijo de su Anexo EIC, envíe pruebas de residencia y de parentesco, y prueba de edad si el hijo tenía 19 años o más. Un documento puede probar más de un requisito, por ejemplo un registro escolar con su nombre, el nombre del hijo y la dirección que comparten.
• Use registros de terceros. Los registros escolares, médicos, de cuidado infantil, de servicios sociales, del arrendador y de tribunales tienen peso; las declaraciones de sus familiares no. El IRS publica modelos de carta que una escuela, un médico o un proveedor de cuidado infantil puede poner en su papel membretado. Nuestra guía de documentos del EITC enumera lo que cuenta.
• Envíe copias, no originales, con el formulario de respuesta, antes de la fecha límite, usando las opciones de respuesta de su aviso: la herramienta del IRS para cargar documentos de revisiones por correspondencia (Campus Correspondence Exam Document Upload Tool) o el código QR cuando el aviso lo ofrezca, el fax o el correo. Guarde una copia de todo y un comprobante de cuándo lo envió.
• Pida más tiempo antes de la fecha límite llamando al número que figura en el aviso (Tema 654).
• Si no tenía derecho, dígalo no enviando nada. El Tema 654 dice que, si se da cuenta de que no tenía derecho a ninguna de las partidas del aviso, “no envíe nada”; el IRS envía un informe después de la fecha límite.
• Siga presentando sus declaraciones. El IRS dice que siga presentando a tiempo las declaraciones requeridas mientras la auditoría esté abierta.

Un aviso con registros faltantes no es un caso perdido; vea cómo reconstruir registros para una auditoría. ¿No está seguro de que la carta sea realmente del IRS? Compárela con cómo detectar una carta falsa del IRS antes de enviar algo.

Ayuda gratuita y cuándo vale la pena un representante

Las auditorías del EITC son donde mejor funciona la ayuda gratuita, porque las cantidades en disputa y los ingresos en juego suelen estar dentro de lo que atienden las clínicas.

• Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (Low Income Taxpayer Clinics, LITC) son independientes del IRS y representan a los contribuyentes que reúnen los requisitos en auditorías, apelaciones y asuntos de cobro, y ante los tribunales, gratis o por una tarifa pequeña. Muchas ayudan a personas cuya segunda lengua es el inglés. Encuentre una mediante la Publicación 4134 del IRS o la página de las LITC del IRS. Su paquete del CP75 incluye la lista de clínicas.
• El Servicio del Defensor del Contribuyente (Taxpayer Advocate Service, TAS) es una oficina gratuita e independiente dentro del IRS. Puede ayudarle cuando un problema con el IRS le causa dificultades económicas, como un reembolso retenido que necesita para pagar la renta, o cuando los canales normales han fallado: 877-777-4778 (IRS.gov, 2026).
• Un representante con el Formulario 2848. Un agente inscrito (Enrolled Agent, EA), un CPA o un abogado puede tratar con el IRS por usted. Vea el Formulario 2848.

Un representante pagado es más útil cuando hay varios años bajo auditoría, cuando el IRS propone una prohibición de dos o diez años, cuando se cuestionan los ingresos del Anexo C, cuando una denegación después del reembolso ha dejado una factura grande o cuando tiene una Notificación Estatutaria de Deficiencia y quiere acudir al Tribunal Tributario. Allí, un caso tributario menor abarca disputas de hasta $50,000 (IRS.gov, 2026) por año; vea el procedimiento para casos menores del Tribunal Tributario.

El equipo de Global Gate Tax Relief incluye abogados de impuestos con licencia, agentes inscritos y contadores públicos autorizados (CPA). Ofrece una consulta gratuita, les dice a quienes llaman cuándo pueden manejar una auditoría por su cuenta y cotiza una tarifa fija por adelantado si acepta el caso. No se garantiza ningún resultado. Solicite una revisión gratuita de su caso o llame al 1-877-800-8180.

Preguntas frecuentes

Siga leyendo en la Guía de auditorías del IRS

• El aviso CP75 explicadoEl aviso con el que comienzan la mayoría de las auditorías del EITC.
• Documentos del EITC (Formulario 886-H-EIC)Qué prueba la residencia, el parentesco y la edad.
• Tipos de auditorías del IRSComparación de auditorías por correo, en la oficina y de campo.
• Notificación Estatutaria de DeficienciaEl plazo de 90 días para acudir al Tribunal Tributario.
• Reconsideración de la auditoríaCómo reabrir una auditoría ya tasada con registros nuevos.