الإجابة المختصرة
الرسالة 566 تبدأ تدقيقًا بالبريد وتذكر ما يجب توثيقه. والرسائل 525 و915 و950 هي رسائل الـ 30 يومًا التي ترسل تقرير التدقيق، وهو عادةً النموذج 4549، مع حقوقك في الطعن. أما الرسالة 3219 أو الرسالة 531 أو CP3219A فهي الإشعار القانوني بالعجز الضريبي (Notice of Deficiency): لديك 90 يومًا (150 يومًا إذا كان موجّهًا إليك في الخارج) لتقديم التماس إلى محكمة الضرائب الأمريكية (U.S. Tax Court).
أهم النقاط
- رسائل التواصل الأول: سلسلة الرسالة 566 (تدقيق بالبريد)، والرسالة 3572 أو 2202 (تدقيق في المكتب)، والرسالة 2205 أو 2205-A (تدقيق ميداني).
- النموذج 4564 طلب سجلات له تاريخ استحقاق؛ والنموذج 4549 هو تقرير التدقيق الذي لا توقّعه إلا إذا كنت موافقًا.
- الرسائل 525 و915 و950 هي رسائل الـ 30 يومًا: لديك عمومًا 30 يومًا من تاريخ الرسالة للموافقة أو لطلب مكتب الطعون.
- الرسالة 3219 والرسالة 531 وCP3219A هي إشعارات قانونية بالعجز الضريبي؛ ولا يمكن لمصلحة الضرائب تمديد مهلة الـ 90 يومًا أمام محكمة الضرائب (150 يومًا في الخارج).
- تبدأ مصلحة الضرائب التدقيق بالبريد، وليس بالهاتف أبدًا؛ ويعرض الحساب الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب رسائل التدقيق المفتوحة ومواعيد الرد.
رسائل ونماذج التدقيق في لمحة
ابحث عن الرقم المكتوب على رسالتك، ثم عن الصف المقابل أدناه. وقد تحققنا من كل رسالة ونموذج هنا مقابل موقع IRS.gov أو دليل مصلحة الضرائب أو خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) في 25 أكتوبر 2026. وعندما يختلف هذا الجدول عن رسالتك، فالتاريخ المطبوع على رسالتك هو المعتمد.
| الرسالة أو النموذج | ما هو | ما يطلبه | الموعد النهائي | اقرأ بعد ذلك |
|---|---|---|---|---|
| سلسلة الرسالة 566 (566-S و566-E وغيرهما) | بدء تدقيق بالبريد (بالمراسلة) | مستندات للبنود المذكورة | تاريخ الاستحقاق المذكور في الرسالة | أول 10 أيام |
| الرسالة 566-B أو 566-J | بدء تدقيق بالبريد مع إرفاق التقرير (النموذج 4549) | الموافقة والتوقيع، أو إرسال إثبات وتوضيح | 30 أو 45 يومًا من تاريخ الرسالة، حسب المطبوع | رسالة الـ 30 يومًا |
| الرسالة 3572 أو الرسالة 2202 | بدء تدقيق في المكتب | الاتصال لتحديد موعد (3572) أو حضور موعد محدد (2202) | ردّ سريعًا؛ التاريخ أو الموعد مذكور في الرسالة | أول 10 أيام |
| الرسالة 2205 أو 2205-A | بدء تدقيق ميداني يجريه مدقق إيرادات (revenue agent) | الاتصال لتحديد الموعد الأول؛ والرسالة 2205-A تذكر المسائل | ردّ سريعًا؛ راجع الرسالة | التمثيل |
| النموذج 4564 | طلب المستندات والمعلومات (Information Document Request، IDR) | السجلات المحددة التي يريدها المدقق | تاريخ التسليم المذكور في النموذج | السجلات المفقودة |
| النموذج 4549 | تقرير تعديلات تدقيق ضريبة الدخل | توقيعك إذا كنت موافقًا | تحدده الرسالة المرفقة | توافق أم تطعن |
| النموذج 4549-A | تقرير تدقيق دون سطر للتوقيع | لا شيء للتوقيع؛ اقرأ التعديلات | تحدده الرسالة المرفقة | توافق أم تطعن |
| النموذج 886-A | شرح البنود المرفق بالتقرير | لا شيء؛ إنه يشرح كل تعديل | لا موعد خاص به | توافق أم تطعن |
| النموذج 870 | التنازل عن القيود على تقدير الضريبة وتحصيلها | توقيعك إذا كنت موافقًا (غالبًا في القضايا المتفق عليها جزئيًا) | تحدده الرسالة المرفقة | رسالة الـ 30 يومًا |
| الرسالة 525 | رسالة الـ 30 يومًا العامة (التدقيق بالبريد) | الموافقة، أو إرسال مزيد من الإثبات، أو طلب مكتب الطعون | عمومًا 30 يومًا من تاريخ الرسالة | رسالة الـ 30 يومًا |
| الرسالة 915 | رسالة الـ 30 يومًا للتدقيق في المكتب (الشخصي) | الموافقة أو طلب مكتب الطعون | 30 يومًا من تاريخ الرسالة | رسالة الـ 30 يومًا |
| الرسالة 950 | رسالة الـ 30 يومًا للتدقيق الميداني غير المتفق عليه | الموافقة أو تقديم مذكرة اعتراض إلى مكتب الطعون | 30 يومًا من تاريخ الرسالة | رسالة الـ 30 يومًا |
| الرسالة 3219 | الإشعار القانوني بالعجز الضريبي بعد تدقيق بالبريد | الموافقة (النموذج 5564) أو تقديم التماس إلى محكمة الضرائب | 90 يومًا من تاريخ الإشعار (150 يومًا إذا كان موجّهًا خارج الولايات المتحدة) | الإشعار القانوني بالعجز الضريبي |
| الرسالة 531 | الإشعار القانوني بالعجز الضريبي بعد تدقيق شخصي | الموافقة أو تقديم التماس إلى محكمة الضرائب | 90 يومًا (150 يومًا إذا كان موجّهًا خارج الولايات المتحدة) | الإشعار القانوني بالعجز الضريبي |
| CP3219A | الإشعار القانوني بالعجز الضريبي الناتج عن عدم تطابق الدخل (غالبًا بعد CP2000) | الموافقة أو تقديم التماس إلى محكمة الضرائب | تاريخ تقديم الالتماس المطبوع على الإشعار | دليل CP3219A |
يسير التدقيق بترتيب ثابت: رسالة تواصل أول، ثم طلبات مستندات، ثم تقرير، ثم رسالة الـ 30 يومًا إذا لم توافق، ثم الإشعار القانوني بالعجز الضريبي إذا استمر الخلاف. ومعرفة موقع رسالتك في هذا الترتيب تخبرك بكم لديك من الوقت. لست متأكدًا من نوع التدقيق الذي تخضع له؟ راجع أنواع التدقيق لدى مصلحة الضرائب.
لكل رسالة ونموذج صفحة كاملة تشرح ما ترسله وما يحدث بعد ذلك:
- الرسالة 566بدأ التدقيق بالبريد
- الرسالة 2205-Aتواصل بشأن تدقيق ميداني
- الرسالة 3572تدقيق في المكتب: اتصل لتحديد موعد
- الرسالة 2202موعد تدقيق في المكتب
- النموذج 4564طلب المستندات والمعلومات
- الرسالة 525رسالة الـ 30 يومًا، التدقيق بالبريد
- الرسالة 915تقرير التدقيق في المكتب
- الرسالة 950رسالة الـ 30 يومًا، التدقيق الميداني
- النموذج 4549تقرير التدقيق الخاص بك
- النموذج 886-Aشرح البنود
- النموذج 870التنازل عن القيود
- النموذج 872الموافقة على تمديد مدة التقادم
الرسائل التي تبدأ التدقيق: 566 و3572 و2202 و2205
الرسالة 566 (التدقيق بالبريد)
تذكر خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب عائلة كاملة من رسائل التواصل الأول تحت هذا الرقم، منها 566-S (عمومًا تدقيق بند محدد) و566-E (الأجور والاستقطاع والائتمانات القابلة للاسترداد). وكل منها تذكر البنود موضع التساؤل وتطلب منك توثيقها قبل تاريخ الاستحقاق المذكور في الرسالة. وبعضها يتضمن استبيانات تملؤها وتعيدها. وإذا لم ترد، «فستُرفض البنود موضع التساؤل» وترسل مصلحة الضرائب تقرير تدقيق يبيّن التعديلات المقترحة.
نسختان، هما 566-B و566-J، تجمعان بين التواصل الأول والتقرير نفسه (النموذج 4549). وتقول خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب إنهما تمنحانك «30 أو 45 يومًا (من تاريخ الرسالة)»؛ فتحقق من المدة المطبوعة على رسالتك. وللحفاظ على حقك في اجتماع مع مكتب الطعون، اطلبه قبل تاريخ الرد المذكور في الرسالة.
الرسالة 3572 والرسالة 2202 (التدقيق في المكتب)
بموجب IRM 4.10.2 (المنقّح في 28 أغسطس 2025)، يفتح موظفو الامتثال الضريبي (tax compliance officers) التدقيق في المكتب بالرسالة 3572، التي تطلب منك الاتصال لتحديد موعد، أو بالرسالة 2202، التي تحدد «تاريخًا ووقتًا ثابتين للموعد الأول». ويُرفق بالرسالة النموذج 4564 الذي يذكر السجلات التي يجب إحضارها.
الرسالة 2205 والرسالة 2205-A (التدقيق الميداني)
يفتح مدققو الإيرادات التدقيق الميداني بالرسالة 2205، التي «لا تذكر المسائل الخاضعة للتدقيق»، أو بالرسالة 2205-A التي تذكرها. ويوجّه الدليل المدققين إلى منح 14 يومًا تقويميًا للرد، بما في ذلك وقت البريد، و10 أيام عمل على الأقل لتوكيل ممثل. كما يشترط أن تتم جميع اتصالات التواصل الأول لبدء التدقيق بالبريد، مع إرفاق المنشور 1، حقوقك كدافع ضرائب.
أثناء التدقيق: النموذج 4564، طلب المستندات والمعلومات
النموذج 4564 هو الوسيلة التي يطلب بها المدقق السجلات. ويقول IRM 4.10.2 إنه «سيذكر السجلات والمعلومات والمستندات المحددة» التي يجب أن تكون جاهزة لديك، وإنه «يجب أن يتضمن دائمًا تاريخًا للتسليم». وفي التدقيق في المكتب يأتي مع الرسالة الأولى؛ وفي التدقيق الميداني يُرسل عمومًا مع رسالة تأكيد الموعد. ومن الشائع أن يصلك أكثر من طلب مستندات مع تقدم التدقيق.
- أرسل بالضبط ما هو مذكور، نسخًا لا أصولًا، مرتبةً حسب البند. ويقول المنشور 3498-A ألا ترسل الأصول.
- إذا لم تستطع الالتزام بالتاريخ، فاتصل بالمدقق قبل فواته واطلب مزيدًا من الوقت.
- إذا فُقد سجل، فاذكر ذلك واشرح كيف حُسب المبلغ؛ إذ يطلب المنشور 3498-A من دافعي الضرائب في التدقيق بالبريد «تقديم شرح للمسألة وكيفية تحديد المبلغ». راجع إعادة بناء السجلات المفقودة.
تقرير التدقيق: النماذج 4549 و4549-A و886-A و870
عندما يقترح المدقق تعديلات، تصلك النتائج في صورة تقرير. ويصف دليل مصلحة الضرائب (IRM 4.10.8، المنقّح في 28 أغسطس 2025) أجزاءه:
- النموذج 4549، تقرير تعديلات تدقيق ضريبة الدخل، هو «نموذج التقرير الأساسي لمعظم قضايا ضريبة الدخل للأفراد والشركات». وفيه سطر للتوقيع. وتوقيعه يعني التنازل عن القيود على تقدير العجز وتحصيله، و«بالتوقيع يشير دافع الضرائب إلى أنه لا يرغب في ممارسة حقوق الطعن». لا توقّع إذا كنت غير موافق أو تنوي الطعن.
- النموذج 4549-A يبيّن النوع نفسه من التعديلات لكنه «لا يتضمن مكانًا لتوقيع دافع (دافعي) الضرائب». ويُستخدم في القضايا غير المتفق عليها وبعض القضايا الأخرى.
- النموذج 886-A، شرح البنود، يشرح الوقائع والقانون والاستنتاجات التي يستند إليها التعديل (IRM 4.10.10). ويُرفق في التدقيق في المكتب عندما يحتاج التعديل إلى شرح أطول، وتستخدم عمليات تدقيق الشركات الكبيرة عمومًا نموذجًا لكل مسألة معدّلة، وقد يستخدم المدققون الميدانيون بدلًا منه أوراقًا رئيسية أو أوراق عمل أخرى. راجع شرح النموذج 886-A. ففيه تجد وقائع مصلحة الضرائب وأسبابها لكل تعديل، فاقرأه سطرًا سطرًا.
- النموذج 870 تنازل عن القيود على تقدير الضريبة وتحصيلها. ويقول الدليل إنه يُستخدم كتنازل «في القضايا المتفق عليها جزئيًا»، وإن توقيعه لا يمنع مصلحة الضرائب من المطالبة بعجز إضافي.
قرار التوقيع من عدمه هو القرار الأهم في التدقيق كله. ويشرحه بالتفصيل دليلنا عن الموافقة أو الطعن.
رسائل الـ 30 يومًا: الرسالة 525 والرسالة 915 والرسالة 950
ترسل إليك رسالة الـ 30 يومًا التقرير وحقوقك في الطعن. ويذكر مكتب الطعون المستقل التابع لمصلحة الضرائب (Independent Office of Appeals) الرسالة 525 («رسالة الـ 30 يومًا العامة»)، والرسالة 915 («رسالة إحالة تقرير التدقيق»)، والرسالة 950 («رسالة الـ 30 يومًا للعجز المباشر»)، ولكل منها 30 يومًا من تاريخ الرسالة لطلب مكتب الطعون.
| الرسالة | تأتي عادةً بعد | ما ترفقه |
|---|---|---|
| الرسالة 525 | تدقيق بالبريد | النموذج 4549 ونموذج موافقة |
| الرسالة 915 | تدقيق شخصي (في المكتب) | التقرير المتفق عليه أو غير المتفق عليه |
| الرسالة 950 | تدقيق ميداني غير متفق عليه | تقرير التدقيق |
خياراتك واحدة في الرسائل الثلاث: وقّع على الموافقة وأعدها، أو أرسل مزيدًا من المستندات أو توضيحًا، أو اطلب اجتماعًا مع مدير المدقق، أو اطلب مكتب الطعون. ويمكن في النزاع الأصغر استخدام طلب قصير للقضية الصغيرة (النموذج 12203)؛ أما النزاع الأكبر فيحتاج إلى مذكرة اعتراض رسمية مكتوبة. وتجد الحد المالي وما يجب أن تتضمنه مذكرة الاعتراض في دليلنا عن رسالة الـ 30 يومًا. وإذا احتجت إلى مزيد من الوقت، فاتصل بالرقم المذكور في الرسالة قبل تاريخ الاستحقاق.
إذا لم ترد، قد ترفض مصلحة الضرائب البنود وتصدر الإشعار القانوني بالعجز الضريبي (خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب، صفحة الرسالة 525).
الإشعارات القانونية بالعجز الضريبي: الرسالة 3219 والرسالة 531 وCP3219A
الإشعار القانوني بالعجز الضريبي، الذي يُسمى غالبًا رسالة الـ 90 يومًا، هو أهم رسالة في التدقيق. وتقول خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب إن الرسالة 3219 تُرسل بعد التدقيق بالبريد، والرسالة 531 بعد التدقيق الشخصي. أما CP3219A فهو النسخة الخاصة بحالات عدم تطابق الدخل، ويقول موقع IRS.gov إنه يُرسل لأن «المعلومات التي تلقيناها من آخرين مثل صاحب عملك أو بنكك» تختلف عن إقرارك.
إذا كنت موافقًا، يمكنك توقيع النموذج 5564، وهو التنازل المرفق بالإشعار القانوني بالعجز الضريبي. وإذا لم توافق ولم تقدّم التماسًا، تقدّر مصلحة الضرائب الضريبة وترسل إليك فاتورة بالمبلغ المستحق (يشرح دليلنا عن CP14 أول إشعار بالرصيد المستحق). وبعد ذلك، كما تقول خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب، لا يستطيع القاضي مراجعة القضية إلا إذا دفعت أولًا. اقرأ الإشعار القانوني بالعجز الضريبي: موعدك النهائي أمام محكمة الضرائب ودليل CP3219A.
رسائل تبدو كأنها تدقيق لكنها ليست كذلك
يقترح CP2000 تعديلات عندما لا تتطابق معلومات الدخل الواردة من أطراف ثالثة مع إقرارك. وتقول خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب إنه «ليس تدقيقًا من مصلحة الضرائب ولا فاتورة»، لكن تجاهله يؤدي إلى CP3219A. أما CP2501 فرسالة عدم تطابق في مرحلة أبكر. وCP11 وCP12 تصحيحات لأخطاء حسابية لها مهلة قصيرة خاصة بها للاعتراض. ويشرح الفرق أنواع التدقيق لدى مصلحة الضرائب.
كيف تتحقق من أن رسالة التدقيق حقيقية
المحتالون يقلّدون رسائل مصلحة الضرائب. وبعض الفحوصات تكشف معظم الرسائل المزيفة:
- البريد يأتي أولًا. تقول مصلحة الضرائب إنها تخطرك بالتدقيق بالبريد و«لن تبدأ التدقيق عبر الهاتف». والتواصل الأول عبر الهاتف أو الرسائل النصية أو البريد الإلكتروني علامة تحذيرية.
- تحقق من الحساب الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب (Online Account). تقول صفحة التدقيق على موقع مصلحة الضرائب إنه يمكنك الاطلاع على حالة التدقيق وتواريخ الرسائل ومواعيد الرد تحت قسم «Records and Status» (السجلات والحالة).
- اتصل بمصلحة الضرائب، لا بالرقم الوارد في رسالة مريبة. استخدم الرقم المنشور على موقع IRS.gov، مثل 800-829-1040 (IRS.gov, 2026) للأفراد، واسأل إن كان هناك تدقيق مفتوح.
- الدفع يذهب فقط إلى وزارة الخزانة الأمريكية. يقول المنشور 3498 إن الشيكات تُحرَّر لأمر «United States Treasury» (وزارة الخزانة الأمريكية). والمطالبة ببطاقات هدايا أو بتحويلات مالية إلى أي جهة أخرى ليست من ممارسات مصلحة الضرائب.
تجد مزيدًا من العلامات في كيف تكشف رسائل مصلحة الضرائب المزيفة.
الرد بنفسك، والمساعدة المجانية، والتمثيل
يمكنك الرد على أي من هذه الرسائل بنفسك: بالبريد، أو بالفاكس، أو عبر أداة رفع المستندات لدى مصلحة الضرائب (Document Upload Tool) عندما تمنحك الرسالة رمز وصول. وعيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics) تمثل دافعي الضرائب المؤهلين في التدقيق والطعون مجانًا أو مقابل رسوم بسيطة، وخدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) تساعد عندما تسبب مشكلة مع مصلحة الضرائب ضائقة مالية. ويمكن لممثل (محامٍ أو محاسب قانوني معتمد (CPA) أو وكيل ضرائب معتمد (Enrolled Agent)) أن يتولى الرسائل بموجب النموذج 2848.
لست متأكدًا مما تعنيه رسالتك؟ مراجعة مجانية أو اتصل على 1-877-800-8180. تخبرك Global Gate Tax Relief إن كان بإمكانك التعامل مع الرسالة بنفسك، وإذا قبلت القضية تحدد لك رسومًا ثابتة مسبقًا. لا توجد نتيجة مضمونة.
الأسئلة الشائعة
الرسالة 566 هي رسالة التواصل الأول من مصلحة الضرائب في التدقيق بالبريد (بالمراسلة). وتذكر البنود موضع التساؤل في إقرارك وتطلب مستندات قبل تاريخ الاستحقاق المذكور في الرسالة. وإذا لم ترد، تُرفض البنود وترسل مصلحة الضرائب تقريرًا بالتعديلات المقترحة.
الرسالة 525 هي رسالة الـ 30 يومًا العامة من مصلحة الضرائب. وترفق تقرير التدقيق (النموذج 4549) بالتعديلات المقترحة. ويمكنك التوقيع والموافقة، أو إرسال مزيد من الإثبات، أو طلب اجتماع مع مكتب الطعون، عمومًا خلال 30 يومًا من تاريخ الرسالة.
الرسالة 950 هي رسالة الـ 30 يومًا المستخدمة في التدقيق الميداني غير المتفق عليه. وترسل إليك تقرير التدقيق وتشرح حقك في تقديم مذكرة اعتراض إلى مكتب الطعون المستقل التابع لمصلحة الضرائب، عمومًا خلال 30 يومًا من تاريخ الرسالة.
نعم. الرسالة 3219 إشعار قانوني بالعجز الضريبي، يأتي عادةً بعد تدقيق بالبريد. ولديك 90 يومًا من تاريخ الإشعار (150 يومًا إذا كان موجّهًا خارج الولايات المتحدة) لتقديم التماس إلى محكمة الضرائب الأمريكية، ولا يمكن لمصلحة الضرائب تمديد هذا الموعد.
فقط إذا كنت موافقًا على التعديلات. فوفقًا لدليل مصلحة الضرائب، يعني توقيع النموذج 4549 التنازل عن القيود على تقدير الضريبة وتحصيلها، ويشير إلى أنك لا ترغب في استخدام حقوقك في الطعن. وإذا كنت غير موافق، فلا توقّع؛ بل ردّ قبل تاريخ الاستحقاق.
النموذج 4564 هو طلب المستندات والمعلومات. ويستخدمه المدقق لذكر السجلات المحددة التي يريدها والتاريخ الذي يجب أن تقدمها قبله. أرسل نسخًا، واتصل قبل التاريخ إذا احتجت إلى مزيد من الوقت.
أحيانًا. إذا تضمنت رسالتك رمز وصول لأداة رفع المستندات لدى مصلحة الضرائب، يمكنك رفع النسخ. وإلا فاستخدم رقم الفاكس أو العنوان البريدي المذكور في الرسالة.
المصادر
- IRS: IRS audits (reviewed 17-Feb-2026)
- IRS Independent Office of Appeals: Letters and notices offering an appeal opportunity (reviewed 16-Jul-2026)
- IRM 4.10.2, Pre-Contact Responsibilities (08-28-2025)
- IRM 4.10.8, Report Writing (08-28-2025)
- IRM 4.10.10, Standard Paragraphs and Explanation of Adjustments (09-27-2024)
- Taxpayer Advocate Service: Letter 566 series (initial contact)
- Taxpayer Advocate Service: Initial contact combined with 30-day letter and report (566-B, 566-J)
- Taxpayer Advocate Service: Letter 525
- Taxpayer Advocate Service: Letter 3219, Notice of Deficiency
- IRS: Understanding your CP3219A notice
- Taxpayer Advocate Service: Notice CP2000
- IRS: Understanding your CP2501 notice
- 26 U.S.C. 6213, Restrictions applicable to deficiencies; petition to Tax Court
- IRS Publication 3498, The Examination Process (Rev. 5-2025)
- IRS Publication 3498-A, The Examination Process (Audits by Mail) (Rev. 5-2021)
- IRS: Low Income Taxpayer Clinics
نتحقق من كل رقم مقابل موقع IRS.gov ونسجّل التغييرات في صفحة الأرقام الرئيسية.
هل تريد أن يطّلع متخصص على التدقيق الضريبي الخاص بك؟
استشارة مجانية دون أي التزام. إذا قبلنا قضيتك، نحدد لك الرسوم الثابتة مسبقًا قبل بدء أي عمل. وإذا كان بإمكانك التعامل مع الأمر بنفسك عبر موقع IRS.gov، فسنخبرك بذلك. لا توجد نتيجة مضمونة.
تقدم هذه الصفحة معلومات عامة عن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وليست استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك. أرقام مصلحة الضرائب تتغير؛ وكل رقم مرتبط بمصدره الرسمي وبتاريخ آخر تحقق أجريناه منه.